我国中小企业财务管理存在的问题及对策

2018-12-08钱惠丽浙江华和万润信息科技有限公司

新商务周刊 2018年11期

文/钱惠丽，浙江华和万润信息科技有限公司

1 中小企业财务管理现状

1.1 财务制度体系不健全

当前大部分中小企业制定的财务管理制度大框架具有普遍适用性，针对每个岗位的独特性，不能够面面俱到，起到有效管控作用。即使在同一个制度体系下，由于每一名财务工作者对制度的理解与执行力各不相同，导致管理失常和欠规范化的结果。在这种松散管理的背景下，会出现财务报表失真、数据造假、核算失误等常见的现象，严重损害企业发展利益，不能有效评估企业月度、季度和年度的财务状况，且决策者不能掌握真实的企业经营管理运营情况，有碍根据经营数据做出准确科学的决策判断。

1.2 管理人员缺乏专业素养

中小企业属于公有制经济体系，带有集体经济的痕迹，长期以来的固化管理模式，导致管理人员的专业素养和工作能力不能得到有效培养和提高，人员素养不能满足企业的发展需要，受到个人能力的条件限制，致使企业不能形成规模化和多元化发展。个人长期的财务管理工作习惯一旦养成，当企业发展遇到新的瓶颈，需作出及时调整时，由于对金融风险的评估不足，规避安全风险的意识不强，经营管理观念滞后等因素影响，致使财务管理人员很难根据企业需要做出有效整改，从而成为制约企业生存发展的负担因素。

1.3 抗风险管控能力薄弱

通常情况下，中小企业受到市场波动影响较大，存在的市场风险也相对较高。如产品的产量、质量波动，产品输出后的市场需求波动，销售市场的价格波动，产品变现后的提款方式波动等，都增加了企业抗风险的难度，一旦资金紧缺，或资金链断裂，为了企业发展往往采取向银行贷款的方式进行维系，而当企业负债超过规定限制时，很难从银行获批贷款，因此，企业财务管理抵抗金融风险的能力较脆弱。

1.4 资金管控不到位，风控管理意识淡薄

资金管理分为经营资金管理以及投资管理、筹资管理。中小企业由于其特殊性，资金的管理缺乏联动性首先：经营资金管控不到位，对应收账款回收期缺乏控制、存货采购等缺乏计划性，导致应收账款周转率、存货周转率普遍偏低，给企业的日常生产经营带来一定的资金压力。其次：对投资资金的监督管理不到位，对资金筹集中，资金分析不到位，未能实现资金筹措与管控的有效结合，充分协调。

1.5 财务核算流程缺乏监督性，前瞻性

企业财务核算虽然日趋完善，但是还是缺乏前瞻性、监督性，主要表现在会计核算基础不规范，例如奖金发放程序不规范，无领取人签字；费用报销不规范，存在签单消费、多次消费一次报销、跨年度报销等；会计业务处理与账务事实不符；资金支付手续不完备，先支付，补做账；对经济业务性质不明确的，核算粗糙，归类随意。

2 提升中小企业财务管理水平的解决对策

2.1 健全完善财务管理奖惩考核制度

在普遍适用大纲制度的制约下，根据岗位的特殊性，可制定适合本岗位财务管理工作更好开展的单一制度，为了促进财务管理者之间进行相互交流学习，在统一样板标准下工作，可由上一级公司，或财务主管部门组织分支机构和分部门人员按照每月或季度的定期时间将固定类型的财务报表上报，进行公开评比，选出“优、良、中、差”，使各单位找出差距，不断完善学习，逐步向标准看齐，并由上级财务主管部门不定期深入基层单位进行抽查，对数据造假、报表失真等现象予以处罚，并追究主体负责人的责任，通过管理制度的公开透明化，严格考核机制，促进管理人员的对标整改，使财务管理工作不断深化推进，趋于规范管理。

2.2 以培训促进素质提高

通过定期开展培训班的形式，面向全体财务管理者提供开放平台，特聘专业的财务讲师讲解传授财务管理的实用方法和先进管理经验，开阔管理者的视界思路，通过新型模式的介绍，培养创新意识和创新思维，使财务管理不断深入规范，财务人员职业素养得到有效提高。

2.3 发展多条融资渠道

为了最大限度的规避市场风险和金融投融资环境的快速变化，确保企业发展资金供应的安全性，需加强对财务监管审核的力度，同时，在保证企业正常经营回款的前提下，发展与地方和国有银行的稳定关系，以应对面临金融风险或资金短缺情况下的快速放贷，不断扩大融资渠道，通过发放企业债券、发行干股和向民营信贷银行借贷等方式增加企业抵抗风险的能力，扩展融资路径，保障企业发展的资金安全供应。

2.4 做好风险管控，着力防控和化解财务风险

中小企业应加强资金管理，首先：利用企业管理平台，以现金流量管理为核心，加强资金支付管理，明确支付原则和程序，并在企业信息系统中固化，严格按照月度资金使用计划支付资金，做到无预算不付，超预算不付，有效地控制支付节奏；其次：对赊销货款实行风险抵押金制度，加大货款清欠力度，将应收账款、预付款项于业务员、营销负责人、企业分管领导的绩效工资挂钩，有效防止呆账、坏账，保证企业的稳健经营。最后：根据生产实际，结合设备的备台状况，对采购物资资金进行分类，对资金的支付进行适当的干预，支持公司降低库存，降消耗。建立健全存货管理制度，例如物资零库存管理办法等。物资零库存并非是不需要库存，而是供货商将物资寄存在公司“超市”仓库里，随用随领，用后结算。

2.5 推进财务信息化进程，创新财务管理新模式

在信息化时代，我们的思维亟需与世界对接，替换旧逻辑，与环境相适应，运用信息化手段，提高工作效率，减轻会计人员的劳动强度，提高员工的幸福指数，既是时代的需要，也是管理者创新的初心。首先：加快财务软件的信息化改进。目前很多中小企业已引进ERP信息管理软件，该软件为财务管理工作迎来了新的转型变革。ERP软件最大的优点就在于完整的流程管理，将生产、销售、采购、物流、售后服务完美结合，一线贯穿始终。用ERP系统代替了原有的用友、金蝶等软件，实现了对整个供应链的全过程掌控，提高了管理效能，降低了运营损耗，更有利于强化公司的精细化管理。其次：强化财务核算流程梳理，做到事前监督，事中核对，事后考核，建立财务数据多重复核制度，提高会计数据的准确性，及时性，严格会计账务处理流程。