企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

崔 欣

随着社会经济的发展，城市化的加剧，使企业需要面临更加激烈的市场竞争，在此社会背景下，企业为有效提高自身的竞争能力，需要从内部控制入手，为企业提高竞争力奠定基础。但是在实际落实的过程中，会受到多种因素的影响，而且有一部分企业没有对财务内控管理制度有着足够的重视，在实际应用上会出现问题，会对企业的长期发展造成影响，但是在此发展趋势下，需要正确认识到财务内控管理的重要性，采取有效的措施解决内控管理制度中出现的问题，并且不断完善管理制度，使企业可以长期发展。

一、企业财务内控管理的重要意义

企业内控管理制度指的是企业在经济活动中为保证自身的制衡性而采取的管理措施，可以为企业的经营以及管理提供必要的保障，一般情况下，在企业管理过程中，科学合理的财务内部管理制度可以有效地保证企业管理体制变化的稳定性，使企业整体管理水平全面提升。因此加强企业财务内控管理制度的建设，是保障企业发展的基础。在实际开展财务内控管理制度的过程中，可以保障企业的各项活动顺利开展并且符合相关的法律法规，可以对各项活动合理的控制。如果企业财务内控管理制没有顺利开展，则会为企业埋下安全隐患，很容易造成财务信息失真现象，影响企业的竞争力，所以加强企业财务内控管理制度对企业未来发展有着非常重要的作用。

二、企业财务内控管理制度建设中存在的难点

（一）内控意识不到位

目前在企业正常运行的过程中，一部分企业领导人员认为财务内控管理制度的建设会增加内部控制的环节，会对企业正常开展业务造成过多的影响，减少企业经济效益。所以开展财务内部制度建设时，没有将财务内控放在首要位置，使财务内控制度没有发挥应有的作用。并且在完善相关管理制度的过程中，财务内控管制制度建设意识不到位，便会使内部员工对此管理项目产生抵触的心理，影响内控设计效果，使企业实行内部控制时，受到阻碍，不利于财务内部建设的正常开展。

（二）内控管理执行不到位

以目前情况来看，在企业财务内控管理制度的执行过程中也会出现一些问题，主要表现在资金管理方面以及合同管理、物资管理等方面。首先，由于管理漏洞以及历史遗留问题，使财务管理中存在一部分款项处于长期挂账的状态，无法及时地清理，对企业资金安全管理造成影响，使公司承担不必要的风险。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不严密，合同中的要素缺乏，甚至一部分业务会出现先开展业务后补签合同的状况。在企业物资管理上，采购急需物资时，会存在先购买后申请的行为，造成廉政风险的同时，也违反了企业的相关规定。最后，在工程管理中，如果计算失误，也会对整体工程造价造成影响。如果部分工程超出预算，对于超出部分，应在未完成项目中进行拆借，固定资产在移交时，也没有进行细致的签字说明，导致责任不明确，严重影响财务竣工决算工作。

（三）缺乏内部控制人才

在完善企业内控管理制度建设时，专业性强的人才在其中会起到非常重要的作用，财务内控管理制度的实施存在问题的重要原因之一便是缺少财务内控管理人才，企业财务内控管理工作需要相关财务部门、审计部门以及作业人员参与其中，但是在实际的过程中，并没有达到全员参与的标准，专业人员较少。

三、解决措施

（一）重视内控建设

财务内控管理制度建设，在企业正常运行的过程中起到非常重要的作用。因此，需要在观念层面上，提高对财务内控管理制度建设的重视，明确财务内控管理与企业经营之间存在的关系，开展财务内控管理制度的主要目的便是提高自身的经营效益以及经营效果。企业相关内控标准以及规范都以提高经营效果以及经营效益为主要目的，为提高段财务内控管理制度重视，企业可以定期举办专题会议或者培训，向公司内部员工普及财务内控管理建设的重要性达成共识，有效促进财务内控建设工作的开展。与此同时，在财务内控建设管理工作中，其主要目的便是降低企业的风险，使风险可以被控制，因此企业需要加强加强信息化技术的应用，建立相应的信息平台。

（二）完善组织机构和工作机制

在企业财务内控管理制度的建设过程中需要建立相应的风险应对以及内控管理委员会，然后选择工作能力强的工作人员担任负责人，完善相关职责，出现问题后可以及时解决相关事情保证工作质量。第一，内控委员会是由企业的领导担任，相关负责人作为委员会成员，主要负责企业的组织领导、决策、内部控制计划以及工作报告。完善控制的相关措施以及考核内容。第二，内控办公室负责的工作是内部控制、日常的组织与协调工作，承担着管理整个项目实施情况的责任，对内部控制工作进行总结，进行整改，向上级部门及时汇报内部控制工作情况。第三，内控专业小组，需要按照小组成员专业方向调整小组的工作，例如日常管理、集体企业管理小组、培训管理小组等小组，各小组负责相应的内容，围绕着企业财务内控管理建设，不断调整工作方向，不定期开展相关的会议，解决建设过程中遇到的问题。

（三）培养财务内控管理人才

企业在实现财务内控管理制度的同时，需要大量专业内控人才共同努力，所以需要安排业务能力强的工作人员作为内控联络人，成立一支精明强干的财务内控管理人才队伍，明确内控联络人的责任，在开展财务内控管理制度建设的过程中负责相关内控管理工作，完成财务部门与其他部门的交流，搜集相关资料。保证交流工作的贯通性以及采取有效措施，开展相关管理机制。对内部管理员工，需要加强相关专业知识的培训，培训完成后，还要针对培训内容组织员工参加考核，检测培训效果，通过这样的方式，不断提高队伍的业务能力，进行针对性的培训，例如加强财务人员对税收改革的认知程度，首先需要加强企业财务人员的知识，在获得发票后，可以凭借自身的知识，检查发票是否合格，然后在法定的期限内，使用专用发票进行认证以及抵扣等一系列活动，减少由于发票不合格造成的税收风险，提升企业效益水平。

（四）优化后内控体系执行及评价

对于各部门而言，在本专业事务执行过程中，应当认真分析自身内部控制体系，及时发展存在的设计和运行缺陷，并给出相应的改进建议，及时向风控委员会报告，采取相应的整改措施，从而达到内控闭环管理的目的。与此同时，对于内控执行的有效性与否，应当加强日常监督检查，内审部门也要通过聘请的方式，对内部控制体系的有效性加强评价，在此基础上提出相应的措施，确保内控制度得以有效执行。如若出现内部控制失效时，就要认真分析并查找制度或流程存在的缺陷，在原因分析的基础上提出相应的改进与完善措施。

四、结语

在激烈的竞争中，企业为获得更为长远的发展，需要进一步地强化内部控制，做好财务内控管理工作，提升企业核心竞争力，为企业的进一步发展奠定基础，所以企业需要认识到财务内控管理制度的重要性，使用科学、合理的内控管理制度，解决内控管理制度中存在的问题，提高企业内控管理的有效性，搭建专业的人才队伍，使财务内控管理制度建设可以在此基础上得到可持续发展。