国企财务内部控制存在的问题及对策研究

2018-12-07刘霞内蒙古日信担保投资集团有限公司

新商务周刊 2018年8期

关键词：管理制度管理人员财务

文/刘霞，内蒙古日信担保投资（集团）有限公司

1 前言

在国企财务内部控制工作中，管理人员需要结合实际情况观察管理环节存在的缺陷，并根据相应问题寻找针对性解决措施，以期加强国企财务内部控制质量，提高国企的运营效益。

2 国企财务内部控制问题分析

如今，在国有企业财务内部控制中，依然存在诸多无法解决的难题，及其影响工作效率，无法保证控制工作有序开展。本文将国企财务内部控制问题归纳为以下几方面:

第一，管理人员并未具有正确的管理观念。国内大部分国企的管理人员依然缺乏正确的管理观念，因而无法完善财务内部控制工作，在实际管理阶段，由于各类原因无法仔细观察环节错误，导致错误的不断蔓延，从而造成财务内部控制工作质量降低。此外，企业内部相关单位并未明确划分职权，工作人员的各项义务以及责任分配不均，甚至出现职能重叠，导致管理人员无法正常开展控制工作。

第二，工作人员缺乏专业的技术水平。国有企业在财务内部控制方面，极度缺乏高水平专业团队，这是由于国有企业的各项工作岗位生活较为稳定，导致绝大多数工作人员没有进取心，从未想过学习更多的知识丰富自身综合素质，此外，企业未能制定相关方案提升财务人员素质，导致其缺乏工作积极性，从而产生了诸多工作难题却无人解决的现象。最后，企业并未制定相应的薪酬管理手段来促进工作人员的主动性，导致人员的消极态度，最终造成大量的专业人才脱离企业。

第三，企业并未拥有科学的管理制度。国企在财务内部控制中，由于没有科学的管理制度，由此各项工作流程缺乏相应的操作标准。首先，相关管理单位缺乏采用先进管理手段的方法，致使无法完成财务管理任务，而且无法利用相应的规章制度约束工作人员的行为，缺乏威慑力，进而导致财务内部控制工作水平停滞不前。然后，国有企业相关部门在日常管理工作中，还不能制定完善的管理制度，采用低效率的工作模式，甚至许多低级的管理问题也频繁发现，极大程度影响国企内部控制工作有效性，造成企业的经济效益受损。

第四，缺乏完善的内部风险监督机制。由于国有企业普遍规模较大，拥有无法估计的人员数量，因此管理人员无法详细地分析所有控制风险，仅仅依靠各个单位的日常工作中针对相应工作环节中的风险开展控制工作。此外，在国企财务内部控制中，部门间缺乏良好的沟通，导致无法团结一致，尤其是纪检部门，因其与其他部门间经常存在大量的利益关系，导致难以发现工作过程中存在的风险，从而使得内部监督与协作失去相关效力，甚至导致管理工作仅仅呈现于文案，无法贯彻落实，降低其工作质量。

3 国企财务内部控制措施

国有企业必须针对财务内部控制问题采取针对性解决手段，例如为管理人员构建正确的管理观念，提高工作人员的专业技术水平，构建科学的管理制度，完善的内部风险监督机制等。本文将详细讲述以下解决方案:

3.1 树立正确的观念意识

国有企业内部的管理人员需要具备科学、正确的管理观念，加大内部控制的推广，并采取多种手段教导工作人员的日常行为，保证各项环节得到协调控制，提高企业控制工作的发展速度。此外，企业领导人员需要了解控制工作的重要性，提高自身的工作强度，加强自身监督，从思想与行为方面体现出自身的重视度，保障企业的经济利益不被其他因素所侵害。

3.2 建设高素质人才队伍

国企需要加强高素质人才团队的建设工作，保证工作人员能够又快又好地完成任务。第一，从人员招聘阶段入手，提高人员招聘标准，采用更为科学的考核制度，使其能够迅速融入到实际工作中，发挥自身的优秀工作能力。此外，必须要求工作人员具备相关专业技能，并已经具备一定时间范围的工作经验，保证其对所做工作有足够的了解。第二，国企财务相关单位需要构建一支正规的财务人员团队，将其引进企业内部对所有工作人员进行定期培训，传授工作人员各类专业知识以及技术，提高其综合素质，使其能够具备优秀的工作能力，达到相关工作标准，不断完善自身工作质量。最后，加强工作人员的正确思想培养，尤其针对德育思想的控制，以此加强全体员工的职业素养以及工作态度，使其竭尽全力完成自身工作，热爱国家以及自身岗位，积极完成是上级指令，为国家做出更大的贡献。

3.3 制定科学的管理制度

国企财务内部控制部门需要制定科学的管理制度，根据相关规章制度，不断修改管理机制，以满足企业未来发展需求。第一，工作人员制定规范需要考虑内容充足，合理划分各个部门的任务范围以及职权上限，并将所有机构进行拆分，保证相互之间不干扰却又能进行监督，提高国企内部控制工作效率。第二，相关部门参考财务内部控制工作要求为财务核算制定标准，突破传统核算体系，保证会计信息有效性的同时，提高财务会计信息数据的应用价值。第三，国企财务内部控制部门应当结合企业资源条件发布责任制度以及激励方案。利用合理的评价手段来考量工作人员的能力，利用激励手段提高员工的积极性，保证其能够竭尽全力开展工作，降低各类缺陷问题的风险。

3.4 制定完善的监督制度

国企财务内部控制工作，需要相关部门制定完善的监督机制，避免部分人员利用非法手段谋取自身利益，浪费企业内部资源。第一，财务部分必须明确所有员工的义务与责任，不定时监督员工工作行为，使其受到某种约束，并更加认真地工作从而发现企业内部存在的缺陷，再反馈给管理人员进行改善。此外，在财务内部控制工作中，促进多个系统之间的协调与监督，避免少数部分脱离整体系统，从而做出违背职业道德的行为，降低内控工作质量，损害企业利益。