中小企业税务管理存在的问题及对策建议

文/赵子慧 张湫悦 孙富强，哈尔滨商业大学会计学院

当前，我国的市场经济和税收政策的日趋规范和完善，税务管理对企业经营起到越来越重要的作用，在企业竞争中也变得必不可少。通过近日对税务管理方面的知识进行了系统学习，从而使我对企业税务管理方面提出了一些看法。本文将阐述我国中小企业目前在企业税务管理方面存在的一些问题，并对之提出了改进的建议。

1 中小企业税务管理的问题

相对于其他国家来说，我国企业的税收负担较重。这一特点在日常的经营中对中小企业造成了较大的负担，同时也很大程度上为中小企业的发展扩大形成了阻碍，税负较高也不利于我国市场经济的发展和进步。由于我国对税务管理这一思想推行较晚，并发展缓慢，中小企业在经营中更多的都是思考如何增加经营活动，压缩生产成本，提高利润，往往忽略了税收管理这一方面。

1.1 企业管理者对税收管理不够重视

现今我国的税务管理还存在很多繁琐的程序和要求，大多中小企业还没有接受税收管理这一理念，对于税收管理的认识较少，管理者对税法和其相关的法律法规并不充分了解，总是将税务管理和税收筹划弄混，同时也没有对税务管理予以足够的重视，认为在繁忙的日常经营的同时再去学习税务管理比较麻烦。企业在管理中也一直处于被动的在遵照国家税务法规制度的规定缴纳税款，不能把税务管理充分利用起来，从而较少企业税负成本，提高经济效益。企业管理者的纳税意识不强，常认为纳税是一种财务负担，所以中小企业认为税务筹划的重心就是尽量少纳税、晚纳税甚至不纳税。并未意识到在现今的企业财务管理中，税收管理已经逐渐变得重要。如果企业在进行经营活动之前不对税务进行事先的筹划，那么也就无法达到为企业降低税负的目标。

1.2 企业税务管理水平低，缺少专业性人才

一直以来，我国对于税收的研究一直处于征管部门的角度，去研究如何征收如何管理企业，导致中小企业很少能意识到对本企业的税收进行管理。企业的税务管理工作不仅需要有完善的管理体系，还需要进行税务管理工作的人员有丰富的经验来应对企业会出现的各种事项。在两项重要因素同时具备的情况下，税务管理人员运用自身储备的专业信息为企业制定适应企业发展的管理方案，才可顺利开展企业的税务管理工作。但是，中小企业由于人员不够充足，可调动资金有限，会计人员的日常工作较为繁重，常在企业中身兼数职，被一些基础的会计工作所累，分身乏术，很少有空闲时间去吸收新信息新知识。会计人员被陈旧思想禁锢，眼光只放在根据企业财务活动做出完整的账目，减少自己失误这一短期目标上。同时对目前我国税收方面的新政策也没有做到及时了解，更新自己的知识储备。没有进行专业的税法知识的学习，企业也很少给会计人员提供充足的学习机会和了解的平台，这就大大的阻碍了企业税收管理的展开。税收与企业的生产、销售、投资等方面息息相关，并非只是财务部门的简单工作。由于对税务管理不够了解，会计人员无法为管理者出谋划策，在企业各个方面进行预先的策划，从而达到减轻税负的目的。

2 完善中小企业税务管理的对策建议

2.1 充分认识税务管理的重要性

企业日常经营管理的每个阶段都和税务管理有着密不可分的关系，所以税务管理的重要性也由此可知。税收是企业支出中的一大重要组成部分，在营业利润中占较大比重，所以为企业进行税务管理工作降低企业税负，减少税务支出，使企业利益最大化已经成为企业刻不容缓的工作。由于企业涉税的业务越来越多且复杂，管理者这一把握企业重大决策的人，应顺应时代的发展，多与各大企业的管理层进行交流和互相学习，跟随政策的改变不断的更新自己的专业储备，了解与企业经营有关的各项知识。税务管理除了是财务人员的工作，更大一部分取决于管理者的决策，所以企业应加强对管理者和财务人员的培训学习，以学术讲座、与相关税务部门交流沟通、专项培训课程等途径对管理者和财务人员的专业水平进行不断提升，增强业务能力和信息储备，使他们能够更好的为企业出谋划策，也为企业税务管理的开展做好基础工作。

2.2 注重培养专业性人才

由于中小企业的资金限制和规模的局限，几乎很少会有高端的专业性人才为企业工作，企业为节约开支，也并不注重对财务工作的仔细划分，这一混乱的工作模式就限制了企业的发展。企业需要改变这一节约用人成本的理念，加强对企业人才的培养，鼓励财务人员进行继续教育的学习，提高自身能力。管理者应有长远眼光，培养人才的支出可转化为专业性人才创造的价值来服务企业，为企业创造更多的经济利益。税务管理人员通过对税法的学习和管理手段的研究，将新知识投入到企业的管理当中，为企业减轻税收压力，降低税务支出，同时也使企业的专业水平提高，完善内部管理制度。所以培养企业人才是一项一举多得的举措。

2.3 健全企业税务方面的监察机制

企业为降低税务风险应定期对企业的税务进行自查，建立健全税务管理的监察机制。内部控制制度可以制约企业内部行为，有效的降低企业风险。由于税务管理这一工作日益备受关注，企业对自身的税务问题也应重视起来，应运用税务自查软件对企业内部的问题进行排查，尽早的发现问题解决问题，顺应国家税务机关的号召和监管，建立内部监察制度，完善企业税务管理体系，达到控制税务风险、合理有效地降低企业税负的目的。除了定期自查，检查企业纳税中是否有违规行为以外，企业还应定期对税务支出的情况进行分析和总结，了解企业税务支出的主要方面并进行核实和分析，对异常情况及时进行了解分析和改正，完善企业纳税行为和税务管理工作。另外企业还要对行业内的纳税基本情况有所了解，对企业的税务情况进行评估分析，不仅要预防税务风险，还要达到维护企业自身利益的目的。

除此之外，企业应对各部分的员工岗位和职责进行合理分工，保证职工之间能够达到相互监督相互制约的情况，杜绝违规违法行为的发生，降低由员工违规行为对企业带来的风险。同时企业应设置专门的税务管理人员对企业进行税务核算和申报，对企业重大业务提前做好税务计划，在合理合法的基础上降低企业税务。由于税务法规和申报材料的复杂以及企业涉税事项的繁多，专业的税务管理人员的设置对企业必不可少，可以为企业避免不合规的税务行为，降低不必要的支出。