内部审计档案管理中的问题及对策

2018-12-06邹正红国家统计局烟台调查队

新商务周刊 2018年19期

文/邹正红，国家统计局烟台调查队

内部审计档案管理作为我国档案行业的重要组成要素之一，随着城市化进程的不断推进，其在内部审计中扮演的角色也是愈发突出，与此同时内部审计档案数量也是不断增多。为进一步提高内部审计档案管理质量，首先便要强化内部审计管理人员管理意识，采取相对有效档案管理模式，便于实现内部审计档案管理最佳成效。

1 简要阐述内部审计档案管理特性

内部审计档案管理工作是一项专业性、技术性要求都较高的管理类型工作，其普遍具有专业性和多样性特点，其中专业性可以说是内部审计档案最突出特点之一，能进一步明确档案管理范围、流程及期限等信息；而多样性则是由于内部审计业务的不断拓展，审计项目涉及到的业务也是愈发多样，如财务收支、会计报表、预算执行及经济责任等，所涉及到的一系列业务均需明确记录，便于为后期审计档案管理工作开展提供可行性参考依据。

2 现阶段内部审计档案管理存在问题

2.1 内部审计档案管理制度不健全

本质上说，内部审计档案管理极具专业性特点，需构建相对完善管理制度起到规范约束作用。但就目前现状来看，内部审计档案管理普遍缺乏操作经验，且对内部审计档案管理重要性不够重视，不具备较健全内部审计档案管理制度，甚至内部审计档案管理工作开展不具备相应实施流程及标准要求，审计管理人员通常在没有对内部审计范围及步骤有一个充分了解基础上就已然开展审计管理工作，致使后期档案应用存在着严重资料信息泄露问题，致使内部审计档案管理质量大幅度下降。

2.2 内部审计档案管理不够规范

据调查了解到，现今多数内部审计档案管理均存在着不够规范化问题，具体表现如下：内部审计档案管理人员没有经过专业培训且自身工作经验较少，在此情况下内部审计档案资料收集管理也就可能出现不完善局面，致使审计资料较不完整，甚至在内部员工变动下内部审计资料也会逐渐流失。同时还有部分内部审计档案管理人员不能严格按照标准规范执行档案管理工作，致使档案管理岗位出现一人身兼数职情况，根本无法以最佳精神状态和身体素质投入到内部审计档案管理工作中去，甚至对档案管理流程不是十分了解，致使档案管理工作开展极具盲目性缺陷，无法确保实现内部审计档案资料信息的全面收集整理。

2.3 对内部审计档案管理重要性缺乏正确认识

从内部审计人员和审计部门来说，其对内部审计档案管理工作尚且缺乏正确认识，其认为审计档案管理仅仅只是做好审计报道制作工作即可，审计工作结束后将使用到的审计资料简单汇总。甚至部分审计档案管理人员在进行小项目审计管理工作时，也只是对其最终结果有所保留，但对内部审计档案管理过程却是不加重视；而对于大项目的审计档案管理则无法保证资料信息收集的完整性，档案管理工作开展时常常面临着信息资料泄露或是丢失等问题，对内部审计档案管理有着极其不利影响。

3 内部审计档案管理存在问题的解决对策

3.1 强化内部审计档案管理人员综合素质

内部审计档案管理工作开展前，需加强对审计管理人员的法律法规教育力度，切实提高审计档案管理人员对内部审计档案管理工作重要性的了解认识，并且还要严格遵守国家制定法规条款，构建相对专业内部审计档案管理机构，为其挑选专业能力较强且综合素质较高审计管理人员，定期展开内部审计档案管理培训活动，使其全面掌握审计管理流程，确保审计档案管理工作得以高效完成。另外，审计管理人员还要充分发挥自身存在作用，构建良好和谐交流氛围，积极与相关学术机构展开科学性的理论研究，相互借鉴学习，从而有效提高自身业务能力。

3.2 选择正确内部审计档案管理方法

随着科学技术水平的不断提高，计算机等新型技术开始广泛应用到各行业中，其中以内部审计档案管理工作最具代表性，努力朝向自动化方向推进，进而不但能为内部审计档案管理工作提供极大便利性帮助，还能充分发挥信息加工、搜索等一系列优势。新时期背景下，若想彰显出内部审计档案管理工作的高效性特征，便应充分利用计算机技术，结合相关部门提供的资料信息，准确得出内部审计档案管理即将使用到的资料，为档案管理工作开展提供切实可行参考依据，进而带动当地经济全面增长。

3.3 加强对内部审计档案管理的充分认识

某种程度上说，内部审计档案管理在内部审计管理中占据着重要地位，可通过不同模式或是不同途径真实反映出内部审计档案管理流程，实现内部审计进一步规范完善效果。在此情况下，内部审计机构及相关领导、审计人员也要切实提高自身对审计档案管理工作的重视程度，为实现内部审计档案文件的科学化管理，要求审计人员能进一步强化对内部审计档案资料的全方面管控，尤其是一些专项资金使用情况更要做好明确记录。除此之外，还需重点培养内部审计档案管理人员的归档意识，要求其在进行项目审批时能收集较完善的审计文件、电报元件及笔录信息资料，并在审计工作完成后将审计资料全面归档处理，安排较专业人士负责该项工作，避免出现任何负面影响后果。审计档案管理期间的财务方面工作也是至关重要，在对审计档案内容有一个充分掌握后可为财务审计管理开展提供支持性保障，如可将相关调查记录归档，借此实现内部审计档案管理最佳效果。