大数据时代下S证券公司成本管理研究

2018-12-06顾玉梅重庆工商大学

新商务周刊 2018年15期

文/顾玉梅，重庆工商大学

1 研究背景

当前的经济环境下随着多层次资本市场体系的建立和完善，新股发行体制改革的深化，金融产品的创新，证券行业面临巨大的发展机遇，同时给证券行业发展带来的挑战和发展压力也随之增大。证券行业的服务也越来越贴近于同质化，恶性竞争也越来越激烈，这些因素已经影响到了证券行业的健康、有序发展。因此，对各项服务和产品进行科学的成本核算，并在科学的成本核算的基础上，加强成本管理，将对实现证券行业经营的差异化，构建证券公司的核心竞争力具有重要意义。

从最近的财务报表来看，S证券面临营业收入增长率下降，甚至出现负增长趋势，而营业成本却在波动中呈正增长趋势，且增长幅度逐渐加大。证券行业盈利模式单一，同质化高，而行业对外开放的有序推进使得行业竞争进一步激烈，另外现今互联网金融的渗透也打破了过去证券公司的渠道覆盖和区域优势。面对种种挑战和危机在有效降低经营成本的同时还需要创新成本管理方法，顺应时代特点发展出适应时代的管理方法。

改变成本管理模式，优化成本计量模式是如今经济环境下能有效改善经营的方法。

2 财务共享下的成本管理

财务共享服务是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。实质上是由信息网络技术推动的管理模式的创新，通过统一的系统平台，统一的核算方法和操作流程对公司周转、费用核销、账务处理等进行标准化作业和集中化管理，以提高工作效率的成本效益。

通过财务共享能有效降低成本，提高投资回报率，减少人工劳动。财务共享也可以使财务资源在企业内部重新分配，信息充分流转，提高工作效率。将复杂的工作简单化，工作效率得到提升，风险得到控制。

这种模式被越来越多的应用，但同时也面临一些弊端，这种集约型的管理模式使得管理成本也相对集中，可能会造成收入与费用无法完全配比，会计的职能不能充分发挥导致产品定价缺乏科学的依据。因此，应在财务共享模式的基础上，实施全成本核算，对全部的管理行为和业务活动进行量化，通过核算所有业务所有责任中心的所有职工某一时间单位的投入产出效率、成本利润及利润等指标，为企业制定经营战略，为管理当局进行经营业务的预测、决策和控制提供真实、及时、全面的有用信息。

3 大数据下的成本管理

互联网+时代，证券行业制定大数据战略迫切而适时。一方面，近年来大数据被提升到国家发展战略层面，政府提供资金及政策支持，鼓励企业在大数据方面的发展和转型，大数据技术体系发展逐渐成熟。基于开源和商业技术共同形成的大数据技术体系已经在互联网行业应用多年，推出的稳定软件版本及云服务能够支持后来者落地实施大数据战略。另一方面，得益于部分互联网行业龙头在大数据方面的探索和推动，具备大数据项目经验的人才培养体系逐渐建立，形成了大数据发展的良好土壤。同时，经过多年的发展积累，大数据资源已经越来越丰富，国内外领先企业为大数据应用也提供了很多极具价值的应用场景，这些典型案例可以为证券行业转型提供较好的学习标杆。

时代背景下，大数据战略对于任何行业都是发展的必经之路，大数据已经成为时代的趋势。证券行业的竞争压力也与日俱增，证券行业具有应用大数据技术的条件，算法和通信技术的发展为大数据技术应用提供物理保障，而这一方面本身就是证券行业的优势。

大数据技术助力证券行业的转型和发展可以体现在三个方面：第一，推动证券公司日常经营活动中的数据化运营，利用大数据提升证券公司各业务线以及中后台职能部门日常工作中各个环节的运营效率；第二，利用大数据技术推动证券公司业务的智能化应用，并从中挖掘新的业务形态与业务机会；第三，基于大数据及相关技术建立一套更加有效科学的管控工具，保障证券公司各项业务经营风险可控，确保坚守合规底线。

零售业务是证券公司最重要的基础业务，合理运用大数据技术，实现零售业务的数字化运营，提高客户服务的效率及质量尤为重要。证券市场日益丰富的投资品种以及不断扩充的成交规模，使得交易、清算及风险管理等中后台业务所需应对的数据规模也快速扩张，引入相关技术应对大数据可以大幅提升工作效率。在交易领域，运用大数据技术搭建算法交易平台能够支持批量、高效地完成各种复杂交易指令，降低交易误差。提升客户使用体验的同时，也能够为客户提供对数据进行深度挖掘所带来更丰富的投资机会。在结算领域，随着营业网点的扩张以及交易品种的增加，交易数据的规模与复杂程度大幅提升。大数据技术的应用能够为结算工作提供更快的响应速度以及更准确的匹配结果，从而确保结算业务高效、安全地运作。