关于中小企业所得税税收筹划的几点思考

梁伟华

摘要：从自身的实践经验出发，结合当前我国的税收政策发展情况，重点从多方面探讨了目前中小企业所得税税收筹划方面存在的问题，并结合实际提出有针对性的解决对策，希望对于今后的中小企业财务管理发展有所帮助。

关键词：中小企业，所得税，税收筹划，财务管理

1引言

纵观我国的发展历史中，税收问题关系到社会的发展，直接影响到企业的经营行为。中小企业有着自身的发展特点，其往往表现出组织形式简单、规模较小等特点，当前的税收筹划则是针对大中型企业发展的研究内容较多，而专注于中小企业的内容往往比较少[1]。结合新企业所得税法的情况，中小企业能够从普遍降低的税率中获得好处。这里结合实践经验，分析了中小企业的所得税税收筹划相关问题，希望有助于中小企业的经营发展。

2目前中小企业所得税税收筹划方面存在的问题

2.1专业人才的匮乏

对于税收筹划来说，其不仅涉及到专业化较强的财务管理知识，另外，还包括企业生产经营的相关活动环节。考虑到我国中小企业的发展特点，往往对于人才培养仅仅停留在口头重视方面，实践中依然沿用老板的意愿进行，并没有采纳和吸收人才的专业化意见。更有甚至，部分小企业都没有设置会计岗，完全进行外包处理。同时，在人才市场招聘过程中，中小企业的竞争力明显不足，也难以吸引专业化的会计人才。当前，企业的竞争则是体现出人才的竞争，这无疑对于企业的发展是不利的。

2.2管理者的观念落后

我国的中小企业的发展历程中，可以看出，其大都是家族式管理模式，往往体现出“一言堂”的情况，企业主则是具有绝对的决定权，大小事务都是由企业主来决定。部分企业主，单纯从成本角度考虑，认为税务筹划则是一种浪费，还不如将钱进行相关的市场营销开拓方面。同时，部分中小企业主并没有充分认识到税务筹划的风险管理意识的重要性，仅把目光停留在短暂的收益上，而忽视了最为重要的风险，这样容易出现企业的法律风险问题。这些都是不利于推广开展正确的税收筹划工作，应该在今后的企业管理中予以充分的重视。

2.3税收筹划成本较高

一般情况下，我国中小企业的市场竞争力有限，难以在人才市场中获得专业化程度较高的税务筹划专业人才，同时，如何进行自我培养，这对于中小企业来说则是一笔不菲投资，并难以在短期得到成效。当前，大部分中小企业则进行税收业务外包处理，交给社会上专业税务代理机构进行处理，在这样的背景下，中小企业的议价能力明显比较低，往往具有比较高的花费成本，不利于企业的长远发展，这点问题应该值得引起关注。

2.4企业与税务机关沟通的缺乏

在传统观念下的“官与民”关系的影响下，大部分中小企业认为，按照规定进行缴税，并没有和税务部门进行充分的交流沟通，这样自然难以了解最新的税收政策，没有及时进行变化就容易造成新的问题。同时，部分税务机关的执法中，还存在一定的自由裁量的权力，如果能具有良好的相互关系，中小企业往往还能节省部分成本。

3加强中小企业所得税纳税筹划的措施

3.1注重税收筹划人才的培养

考虑到税收筹划的专业性问题，工作人员应该具备较强的综合能力以及专业素养。我国中小型企业的发展中，難以获得相应的专业化的税务筹划人才，都是通过企业内部的财务会计人员进行处理[2]。所以，中小企业发展中应该重视税收筹划人才的培养问题。一方面，应该积极和相关的大专院校联系，通过合作协议等形式进行税务筹划的专业人员的培养；另一方面，重视内部财会人才的继续深造和培养，定期开展相关的理论或者案例的培训活动，不断从先进的案例中学习经验，这样才能培养出合格的税务筹划人才。

3.2贯彻中小企业税收筹划的理念

在开展中小企业的税收筹划过程中，应不断提升企业主的自身财务素质。从政府角度出发。应重视相应的税收筹划的宣传教育工作开展，并能够定期开展必要的法律法规，对于相关的税务教育资料进行免费发放和宣传，避免中小企业在迷茫中，存在着片面追求抵税额而造成误入歧途的问题。如果中小企业的税收筹划科学合理，则应予以必要的奖励。同时，从中小企业的发展角度来看，则应该组织必要的工作人员进行相关的税收筹划的培训活动，利用多样化的手段来有效形成税收筹划的浓厚氛围，不断实现业务技能的提升，保证会计制度、税法等法规的进一步完善，能够感受到税收筹划的成效[3，4]。

3.3建立健全税收筹划代理机制

当前，由于客观条件限制，税务代理行业发展还处于初步阶段，大部分的税务代理机构难以满足较高等级的税务筹划工作，往往能完成相应的基础性工作。所以，在此背景下，国家应该充分考虑到实力较弱的中小企业情况，进一步实现监管和规范化税务代理行业，有效避免违法犯法的情况，从而有效保障中小企业外包税务业务。另外，对于税务代理机构来说，则应不断充实自身实力，利用实战、培训等多样化措施，进一步提升相关的专业化技术能力，保证实现中小企业在税务筹划方面的服务要求。

3.4强化与税务机关的沟通交流

在我国经济建设的大潮中，各项法制法规也在不断的完善中，税务法律也呈现出不断的完善和修订过程中，这样就要求中小企业应该及时学习相关的最新政策法规要求，能够主动和税务机关进行良好的互动交流，实现企业的预期税务要求，不断实现成本的降低。同时，结合中小企业的税务筹划情况，相关税务部门也应该积极开展帮扶指导工作，一方面，应该重视中小企业的纳税行为的规范化管理工作，避免出现由于不懂税法、不熟悉流程而造成的违法规定的问题。另外，还应进一步有效帮助中小企业的税务筹划提供必要的服务工作，比如，可以结合中小企业的发展来设置专门的办税窗口，定期开展税前的辅导以及咨询工作，简化中小企业的申报程序等措施，这样能有效便利化处理中小企业的纳税。

4结语

综上所述，结合我国中小企业的发展特点，从多方面探讨了中小企业相关所得税的税收筹划问题，结合存在的相关问题提出有针对性的解决对策，希望能有助于我国的中小企业的财务管理的发展。

参考文献：

[1]张宁.浅议中小企业融资活动的税收筹划[C].中国税收筹划研究会第六届年会暨企业依法纳税平安经营与高校税收专业社会实践与教学研讨会，北京，2012，9.

[2]李昕楠.中小企业税收筹划设计与管理问题的分析[J].中国商论， 2016，11.

[3]董海燕.关于中小企业税收筹划的现状探讨[J].消费导刊，2017，22.

[4]田媛.中小企业税收筹划问题探讨[J].神州，2017，5.