测绘事业单位财务内部控制的问题与建议

2018-11-14■/

长江丛刊 2018年30期

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新疆维吾尔自治区国土资源规划研究院

一、测绘事业单位财务内控目前存在的问题

(一)内部控制环境缺失

制度的实施，需要有较强的执行力，内部控制效果不理想，最终还是单位内部执行力度欠缺。一旦内部控制环境出现问题，就相应的阻碍了内部制度的实施。目前，测绘事业单位财务只有简单的框架式制度，没有一套完整的保障措施体系，缺少良好的企业文化作为工作导引，这样使得职工与企业的发展方向和发展目标无法达成一致，企业没有对员工建立一套科学的发展规划，没有使员工形成正确的人生观与价值观。测绘事业单位是侧重于技术专业的，在对员工选择时更注重专业技术与学历而忽略了员工的综合素质，对单位未来发展存在一定的风险。测绘事业单位在激励机制建立时缺乏科学有效的方式方法更注重于表面主义与形式主义，这样的激励机制严重制约着企业的发展。

(二)会计内部控制制度缺乏

内部控制实际是以调节和控制为主要中心，其中调节也可理解为自我控制的一种方式，如何将二者现实统一，就需要单位内部制定一套合理的内控制度，科学实施内控制度，否则无法达到企业财务内部控制的目的。现阶段测绘事业单位的财务管理制度已经无法适应现阶段的企业发展需求，企业的收支管理制度方面也没有及时的进行合理科学性的修改，在收支管理方面缺乏严格的管理制度，对于财务系统程序的更新没有足够的重视，缺少重要的指导过程，这样使得单位财务管理方面存在着很多的不足。

(三)内部监督流于形式，外部监督不完善

现阶段测绘事业单位财务内部控制都是沿用着传统的管理制度，存在一定的形式主义问题，无法适用于现阶段的财务内部控制，而且外部的监管单位无法深入到测绘事业单位的内部进行监督管理，导致事业单位内部权力受监管的程度较低，单位内部容易出现问题。

二、完善和加强测绘事业单位财务内部控制的对策

(一)健全单位内部管理制度

测绘事业单位要加强单位财务内部控制力度，就要从财会管理工作入手，强化单位内部财会管理制度，内部财务部门要严格按照国家现行的财经法律法规，对单位内部管理制度进行查漏补缺，全面梳理，摒弃与国家法律法规相悖的制度，修订一套能适应本单位财务内部管理的制度。测绘事业单位可以利用财务制度的改革推动整个单位的内部改革，不断在单位强化自身廉洁，自身素养和财会知识的宣传，根据科学合理的单位内部财务管理制度对内部财务控制进行规范性运作，促进财务管理制度在单位内部的实施与发挥其重要的作用。

(二)建立健全有效的内部控制手段

事业单位内部财务管理水平的提高，首先就应该从会计内部控制出发，以科学合理的控制手段使内部控制在预期之内达到相应的目标。会计内部控制应从以下三点出发，处理好各个方面的关系；首先，会计管理以预防控制为主，事后处理为辅，防范违法行为的发生；其次，通过科学合理的管理程序对事业单位内部财会的主要业务进行有效的管理和制约；最后，单位财务管理应该实行岗位责任制，责任到人，对于财务部门的人事设置进行细化设置，将岗位与责任落实到个人，这样才能加强财务部门内部控制机制的落实。

(三)强化单位财务内部监督控制

为了使测绘事业单位财务内部控制制度的规范、有效、高效的执行，事业单位就应该注重内部控制监督部门的建设，独立于财务部门建立内部审查部门和制定一套科学的自我评估系统，不断的加强审查部门工作人员的综合素质和业务水平，提高工作人员的职业素养，要做到依照制度对单位内部进行定期的审查，发现问题及时纠正，避免财务部门出现严重问题，给企业造成不必要的损失。如果无法单独设立审查部门和设立自我评估系统可加强与外部监管单位的合作力度，聘请专业性的机构或单位对本单位内部财务控制制度的完善与提高提出合理性评价与建议。此外单位内部还应该制定一套科学的考核奖惩制度，将内部监督考核实行责任制，与奖惩制度相结合，以此来促进单位内部员工积极参与到内部控制管理工作上来，提高财务部门的整体工作效率。

(四)建立财务预警机制，加强财务风险预测

与其他企业先进的内部控制制度相比较，测绘事业单位在内部财务管理制度上存在许多的不足之处，要虚心努力的学习先进科学的管理经验，通过不断的学习、探索、实践，总结出一套适合本单位发展需要的管理体制。在财务管理中降低内部财务控制风险，达到有效控制财务风险的目的，与此同时，测绘单位还应建立一套适合本单位的预算管理体系，与财务内部控制制度相结合，这样才能在最大程度上降低财务风险。