现代企业财务管理中的税收筹划应用初探

摘 要：在市场经济深入发展的环境下，企业在发展进程中面临的挑战和困境也越来越多。财务管理的综合水平将直接关系到企业运行是否具备基本的资金条件，只有做好企业的财务管理工作，才能防止其陷入发展困境。所以，现代企业有必要全方位了解自身的财务情况，意识到税收筹划在财务管理中的重要性。本文就针对现代企业财务管理中的税收筹划应用进行了分析和研究。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；应用

当前，税收筹划已经成为企业发展过程中的关注重点之一，其涉及到的内容越来越广泛，更新速度也呈现出不断上升的趋势。企业税收筹划的落实效果已经逐步成为决定企业财务管理目标能否实现的重要因素，一旦出现税收筹划管理不当，就很可能给企业运营带来巨大的风险，严重的甚至会致使企业倒闭，因此，有必要加强对现代企业财务管理中税收筹划的应用研究，针对税收筹划中存在的不足采取针对性的改进措施，进而实现税收筹划工作质量的提升。

一、现代企业财务管理中税收筹划的概述

1.税收筹划的含义

所谓“税收筹划，实际上指的就是企业在纳税之前，根据国家出台的相关税收法律法规，对企业内部的财务管理与经营活动进行科学合理地规划，在不违背法规政策的基础之上，尽最大努力控制企业的纳税总额。这种行为的基本特征是具有合理性与合法性，与偷税、漏税等违法违规行为具有显著的区别。通常来说，开展税收筹划工作的主体必须是个人或者单位，而且必须属于纳税义务人，且该项工作必须在缴纳税收之前进行，其基本目的是減轻企业的税收负担。

2.税收筹划应用于企业财务管理中的重要价值

（1）有利于提升企业的经营管理水平

将税收筹划应用与企业的财务管理之中能在一定程度上提升企业的会计管理质量与经营管理水准，总的来说，税收筹划工作涉及到了企业管理中的三大要素，即成本、资本和利润。确保税收筹划工作的顺利有效进行，能从整体上提高企业的经营管理水平。要做好这项工作，要求企业的财会人员不但要了解我国目前的相关法律法规政策，同时还要确保税收申报流程的规范性。

（2）有利于预防企业掉入税收法律陷阱

税收筹划工作的有效开展能预防企业掉入税收法律陷阱，这是因为税收陷阱和税收漏洞是同时存在的，税收漏洞的存在让企业逃避税收有了一定的可乘之机，同时，企业也必须承担因此而带来的各种风险。相关人员在开展财务管理工作的时候，必须时刻遵循认真谨慎的原则，避免掉进法律陷阱，而将税收筹划有效应用其中则能大大降低该问题出现的几率。

（3）有利于提升企业的赔偿能力与盈利能力

通常来说，在对企业财务能力进行评价的时候往往需要参考其盈利能力，而盈利能力如何则与企业缴纳税收之后所获得的利润具有直接联系。企业可利用降低成本或者增加收入的方法来最大限度提升其税后利润，同时，若在企业财务管理过程中做好税收筹划的相关工作，也能发挥出提高资金利用率、节约成本的积极作用。此外，税收筹划还能在一定程度上提升企业的偿债能力，因为通过税收筹划可以实现对资金的优化配置，避免企业内部出现资金流动性缺乏等问题。

二、现代企业财务管理中税收筹划的主要特点

具体来说，现代企业财务管理中的税收筹划工作主要具有下列几个方面的特点：第一，税收筹划具有整体风险性的基本特点。从税收筹划的内涵可以看出，它属于一项前瞻性的规划活动，再加上我国税收法律法规政策的更新速度越来越快，这就导致税收筹划工作的开展面临一定的风险，由于税收筹划活动主要将企业的财务管理总目标作为指导，因而该活动也就表现出较强的整体性特征，其所面临的风险也随之上升为整个财务管理活动所面临的整体风险。第二，税收筹划具有前瞻性的突出特征。税收筹划是专业的财务人员在财务行为规范的指导下，将相关法律法规政策作为基本准则而开展的税收策划工作，其策划内容主要涉及到后期的纳税活动、收益管理等，由此可见税收筹划具有明显的前瞻性特征。第三，税收筹划具有较强的目的性特征。税收筹划并不是对企业的纳税活动进行随意规划，而是将企业的财务总目标作为基本指导，目的是实现企业效益的最大化。第四，税收筹划具有合法性特征。合法性既是税收筹划的主要特征之一，同时也是开展该项工作的首要原则，也就是说税收筹划必须在不违背法律法规的原则下进行，这样才能使企业利益得到有效保障。

三、现代企业管理中的税收筹划应用对策

1.全面发挥税收筹划在企业财务管理中的作用

科学合理的税收筹划工作可在很大程度上提高企业的经营效益，减少其经营成本的浪费，实现企业利润率的不算提升，这也是现代企业在财务管理过程中为了降低经营成本、提升经济收益而采取的主要方法。要实现税收筹划作用的充分发挥，就必须从多方面着手降低企业的税费负担，合理利用国家出台的减税、退税等政策。现代企业的运行发展与财务管理息息相关，税收筹划作为财务管理中的关键环节，必须得到财务管理人员的高度重视，要求其在税收筹划工作上投入足够的时间和精力，进而为企业的发展打下坚实的经济基础。

2.依据当地的实际情况对税收政策进行深入研究

我国为了给企业的发展创造更加有利的条件，进一步增强企业的市场竞争力，对各种类型的企业都分别制定了不同的税收法规政策，而且每一地区还依据当地的实际情况制定了针对性的实施细则。以上法律法规都是企业开展税收筹划工作的基本准绳，所以企业必须依据当地的实际情况以及本企业内部经营状况进一步加大对税收政策的研究力度，仔细分析各项政策条例所针对的具体情况，进而为企业降低税收负担提供政策法规依据。此外，企业还应当按照政策的地区差异选择最适合本地区开展的生产经营活动，从而在不违背法规政策的基础之上实现企业税收成本的降低与利润收入的提升。

3.使税收筹划与财务管理计划的编制同时进行

现代企业必须认识到税收筹划的必要性和重要性，把税收筹划工作纳入企业财务管理计划之中，对企业的综合财务状况，尤其是其中的税收状况进行全方位、深层次的研究，重点分析税收结构的可行性，同时还应当对企业的财务管理模式进行分析和研究，了解当前企业在税收筹划过程中存在的主要弊端，并制定对应的解决措施，从而为企业税收筹划工作成效的提升扫除障碍。

四、结语

综上所述，对于现代企业的发展来说，做好财务管理工作是非常必要的。因为只有将财务管理工作落实到位，才能为企业的进一步发展提供资金保障。而要确保财务管理工作的质量，就必须将关注点放在税收筹划上，明确税收筹划工作所具有的基本特征，在不违背国家相关法律法规的前提下，最大限度发挥出税收筹划在降低企业税收负担、提高企业经济收益上的积极作用。

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作者简介：刘若瑜（1982- ），女，汉族，河北人，经济师，大学本科，研究方向：企业管理、纳税管理