探讨新时期我国中小企业财务风险及管控策略

摘 要：伴随着中小企业的不断发展，中小企业已经成为国民经济发展的重要组成部分，对于我国经济的发展和社会的进步具有重要的影响。新时期我国中小企业的发展面临着深刻的机遇和挑战，无论是外部经济环境的改变还是内部经营效果的改变都为中小企业的发展带来了庞大的风险。其中，财务风险是最为严重的风险之一。中小企业财务管理是企业管理的重要环节，财务管理不仅会影响到企业的资产整合能力和资产利用能力，还会影响到企业的综合竞争能力。中小企业财务管理面临着庞大的财务风险。因此，中小企业需要做好财务风险的管控工作，将财务风险的影响降低到最低，实现企业的持续发展。本文通过分析中小企业财务风险的类型，指出中小企业财务风险产生的原因，并最终提出中小企业财务风险管控的策略。期望为我国中小企业的发展提供借鉴的意义。

关键词：中小企业；财务风险；经济；策略

一、中小企业财务风险的类型

1.融资的风险

中小企业的融资风险主要是指中小企业在经营过程中发生的融集资金问题，企业正常收益无法满足企业自身偿还资本的问题，企业的融资成本过大超过企业盈利等问题。中小企业的融资风险是企业资本经营财务风险的第一步，同时也是企业资本循环的关键，是中小企业上次循环经营风险的结果。

2.投资的风险

中小企业的投资风险，主要是指中小企业投资行为带来的收益不能满足投资成本的问题，这也是中小企业面临的最多的风险问题。伴随着经济的不断发展，中小企业的发展面临着更加激烈的竞争，中小企业要想在竞争中生存下来，就必须通过不断地扩展投资渠道和方式，提高企业的经营效益。然而，投资与风险是相伴而生的，中小企业投资行为的增加不可避免增加了风险的可能性。中小企业投资必须谨慎进行，如果有操作不当就会严重影响企业的经营效益，甚至会使企业面临更大的债务。

3.经营的风险

中小企业经营的风险主要包括两方面，一是企业收款信用的风险，二是企业销售的风险。企业的资本价值经营产生的财务风险归根结底就是企业的经营风险。

4.收益分配的风险

中小企业收益分配的风险主要是指中小企业经营获益后进行划分过程中对资本价值造成的影响。中小企业的收益分配是再次资本周转的资金基础，是企业经营商品划分阶段中资本支付风险的重要体现，对资本价值的范围有一定的影响。

二、中小企业财务风险产生的原因

1.中小企业融资节点造成的财务风险

中小企业的不断发展壮大，需要有大量的资本作为支撑，中小企业的融资是企业资金的重要来源。然而，目前我国中小企业大多存在融资困难的问题。一方面，中小企业外部融集资金的风险较大，中小企业的融资渠道比较局限，大多是靠内源性的融资方式。融资需要有一定的资本和抵押做担保，由于中小企业发展规模的局限性，造成中小企业很难从正规的金融机构获得融资，因此，大多数中小企业会选择通过民间借贷的方式获取资金，这种方式会增加企业的融资成本。同时，中小企业对短期借贷的依赖性较高，不利于企业发展资金的周转。另一方面，虽然政府已经出台了有利于中小企业上市融资的政策，但是现实中上市管理体制对中小企业的制约还很大，造成中小企业难以通过上市获得融资，这些都成为中小企业融资节点的财务风险。

2.中小企业投资步骤中的财务风险

中小企业由于自身规模的局限性，在融集资金上不具有优势，相比大企业资金的灵活性讲，中小企业融集的资金大多是短期性的，因此自身的资金压力较大，长期投资的资金比例较低，短期投资的资金比例较高，不利于企业资金的债券和股权投资。因此，我国中小企业很难在市场竞争中占有大的优势。同时，中小企业由于自身成本预算的问题，没有足够的资金聘请专业的人才，导致企业无法做出科学有效的市场调研和市场判断，企业管理者无法通过有效的市场信息做投资决断。同时，中小企业财务管理人员的综合能力也影响着企业的财务风险，我国中小企业的财务管理人员大多素质不高，综合能力和责任意识不强，严重影响企业财务管理的质量，造成企业财务的风险。

3.中小企业运营过程中的财务风险

中小企业运营过程中的财务风险主要有以下几方面：一是我国中小企业对于资金的规划不科学，这样很容易产生资金风险，造成企业的财务危机。同时，企业在经营过程中会遇到很多突发性的问题，这种问题会影响企业资金的使用，造成企业财务管理的不确定性，影响了企业的外债比。二是我国中小企业对于资金的管理不合理，企业资金没有发挥最大的价值，造成企业资金的闲置，浪费了大量的资金。三是中小企业运营过程中的人力、物力和管理规划不合理，造成企业经营不科学，影响了中小企业流动资金的使用，影响了中小企业外债的偿还能力。

4.中小企业利润分配过程中的财务问题

中小企业资金如果得不到有效利用会严重影响企业的利润，中小企业利润的分配主要是在中小企业和上级企业以及企业内部之间。目前，中小企业大多存在利润分配责任不明确、滥用职权的问题。同时，中小企业面臨着过多的债务，企业面临着严峻的资金负担，如果企业无法按时解决债务问题将会为企业造成严重的财务风险。

三、中小企业财务风险管控的策略

1.中小企业对融资风险的管控

中小企业对融资风险的管控主要可以分为三方面：一是要注意中小企业融资的管控性。一方面，要适度的投入资金，在选择投资项目时，要尽可量选择成本低的融资方式和渠道。另一方面，要注意中小企业融资的合理性，主要是指中小企业要根据自身资金的需求量制定符合自身发展的融资规划，无论是融资的金额方式还是期限都要具有合理性。同时，要注意中小企业融资的稳固性，企业投资难免会遇到一些不可控因素，因此企业需要尽量确保融集资金能够按时归还本金和利息，确保企业投资行为具有足够的时间余地，规避企业的财务风险。二是中小企业要扩展自己的融资渠道和融资方式，中小企业要根据自身的财务状况，多方面的选择融资方式，通过融资渠道的多样性减少融资的风险。同时，要与银行等金融机构形成良好的合作关系，结合我国的经济政策，为自身的发展争取资金，还可以通过增加新投资者的方式加大自身的资本储备量。三是中小企业融资过程中要学会运用法律法规。一方面，中小企业的融资行为必须是符合法律法规规定的，另一方面，要增强企业管理人员的法律意识，通过完善财务人员法律培养的体系，降低企业融资过程中的风险。

2.中小企业对投资风险的管控

中小企业对投资风险的管控方法主要有以下三种：第一，中小企业的决策者要充分了解各个投资项目之间的关系，企业投资项目的组合要考虑全局性。一方面，中小企业在对投资方案审核时需要合理的分析投资方案的可行性，要充分的分析企业面临的经济环境和内部的发展情况，确保投资行为的安全性，规避盲目投资的风险。另一方面，中小企业要注意将企业的经营风险和融资风险的比例控制好，注意二者之间是负相关的比例关系。第二，企业决策者要不断地提高自身的决策能力，科学的做好投资的预测、决策、计划和控制工作，要明确自身的责任，确保投资决策符合财务管理的目标和经济发展的目标，通过提高自身的风险防范意识，有效地规避投资的风险。

3.中小企业对经营风险的管控

中小企业对经营风险的管控，一方面，中小企业要做好资金的管理工作，加强对资金的管控能力，通过采用现代化的结算方式、完善的票据管理和合理的预算，避免现金挪用、贪污和浪费等问题的产生。另一方面，中小企业要做好债务运营和资产风险的管理工作，财务部门要对资产进行定期盘点。中小企业要不断地完善财务管理制度，通过健全的财务管理体制促进财务工作的规范化。同时，要促进财务工作人员工作的规范性和有序性，通过建立会计核算体系，实现企业财务的正确核算。最后，中小企业要提高财务工作人员的素质，通过提高财务人员的技能素质和道德素质避免企业财务风险的产生。

4.中小企业对收益分配风险的管控

中小企业对收益分配风险的管控需要从两方面着手：一方面，中小企业要制定完善的收益分配制度，收益分配制度的制定既要考虑到企业发展的实际情况，又要考虑到企业员工发展的需求，确保分配的公平性。另一方面，中小企业要对收益分配进行监督和管理，既要有企业内部的监督和管理，又要有外界的监督和管理，确保收益分配的公平性和公正性，提高员工工作的积极性，促进企业持续健康的发展。

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作者简介：曲俊丞（1986- ），男，山东烟台人，烟台高新技术开发区福山园管理委员会旧城改造指挥部管理科副科长，烟台大学国际法学硕士，从事政府公务