中小企业财务管理研究

姜思源

摘要：随着市场经济的快速发展和改革的深化，中国中小企业的财务管理可能面临新的形势，财务管理中的问题将更加突出和多样化。中小企业在财务管理方面的工作还有很长的路要走。深入分析中小企业财务管理中存在的问题，探索及时有效的措施，加强财务管理，创新财务管理机制，增强中小企业的竞争力。

关键词：中小企业；财务管理

措施改革开放20年来，中国的中小企业取得了辉煌的成就，在中国国民经济中起着举足轻重的作用。然而，目前，中小企业正在苦苦挣扎，失败率很高，企业的平均寿命只有3到5年，其中一个最重要的原因就是财务管理不能跟上企业发展的需要。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）产业发展方向不明确，项目投资缺乏科学依據

一是单方面追求“热”产业，忽视客观条件和能力，忽视国家宏观调控对企业发展的影响。二是缺乏对投资规模、资本结构、建设周期和资金来源的科学规划和部署，缺乏对项目建设和运营过程中发生的现金流的可靠预测。一旦国家加大宏观调控，收紧银行信贷，建设资金就无法到位，企业将面临困境，甚至造成巨大的经济损失。

（二）资金短缺和融资困难

目前，中国中小企业由于投资规模小、资金和技术水平低，在融资过程中遇到了许多困难，制约了中小企业的发展。融资难的主要原因来自于企业自身的素质。中小企业规模小，自身资金不足，信用不高，信用评级低。我国中小企业信用担保体系还不完善，使得金融机构不可能有效地防范不良操作。为了降低贷款风险，金融机构不得不采取谨慎的态度。其次，中小企业没有私人融资渠道。人们投资最多的领域是利用私人资本来解决资金问题。它完全依赖个人信用和高利息。融资成本非常高，风险也大得多。因此，中小企业资金严重不足，投资能力相对薄弱，阻碍了中小企业的发展。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业的典型管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者。这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。相当一部分中小企业属于个体性和私人性。在这些企业中，企业领导的集中和家族化管理现象严重，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，导致其职责不可分割。信息失真等。没有或无法建立内部审计部门。即使存在，也难以保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理和管理质量较差，管理观念落后。一些企业管理者出于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制，缺乏现代财务管理的概念，使得财务管理在企业管理中失去了地位和作用。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严

由于中小企业的经营模式与所有权和经营权相结合，使得企业在决策和管理上具有主观性和随意性，缺乏一套更加规范、可操作的财务控制方法。第一，现金管理不严，导致资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，导致资金回收困难。原因在于没有严格的赊销政策，没有有效的征收措施。应收账款无法实现或坏账形成。三是存量控制薄弱，资金呆滞。四，重金不重，资产流失严重浪费。许多中小企业的管理者不管理原材料、半成品、固定资产等。他们的财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）会计人员素质低，高级财务管理人员短缺，金融机构不合理

中小企业会计人员大多没有专业化、系统化的知识教育，而无证岗位现象十分严重。财会不分，没有专职财务经理，财务管理职能由企业的会计人员或管理人员兼职，导致内部管理混乱，责任不清。

二、加强中小企业财务管理的对策建议

（一）面向市场，采用科学的投资策略

为了避免投资风险，中小企业应审慎理财，适时扩张规模。中小企业的发展关键在于审慎的财务管理和科学的投资。我们应该主动避免面临不确定性的风险项目和决策。在实践中，中小企业应尽可能采用中短期投资模式，加强投资项目的调查论证，不断优化投资计划。此外，还必须抓住有利时机，实现发展，扩大规模。

（二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

金融业应成为民营经济发展的动力。为了更好地发挥金融部门的作用，金融机构要转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信用管理体制改革，适应民营经济发展的需要。市场经济的健康发展给中小企业带来了巨大的活力。金融部门要突破观念，吸收先进的国际、国内金融产品，如专利贷款、品牌质押贷款等，更好地促进中小企业健康快速发展，提高贷款质量。制定流程，建立适合中小型企业。信用审批机制。有必要建立一套激励与约束相结合的信用管理机制，以提高信用营销人员在信贷营销中的积极性。

（三）企业财务管理观念的全面转变

建立风险管理的概念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场主体的利益都是不确定的，存在一定的经济损失的可能性，即不可避免地承担一定的风险。在知识经济时代，企业将面临更大的风险。在财务管理中，应树立风险观念，善于预测环境变化带来的不确定因素，采取各种防范措施，使可能的损失降到最低，提高抵御风险的能力。

（四）加强财务控制

建立内部控制制度，对整个资产和材料进行管理，在物资采购、使用和样品管理中建立标准操作程序，堵住漏洞，维护安全。资产的管理和记录必须分离，以便形成强有力的内部控制，资产的管理、记录、检查和检查永远不能由一个人来做。定期检查库存，发现问题，促进管理改进和责任提高。最后，我们要定期检查，督促管理和记录工作人员保持警惕，不要疏忽。

（五）加强财会队伍建设，提高企业财务人员素质

首先，中小企业应严格执行养老、医疗等保障体系，吸引更多的高级财务管理者在中小企业中发挥作用。二是企业的财务和财务人员，要加强培训和思想政治教育，尤其要研究会计法、会计准则、会计制度，加强会计人员的监督意识，并要求会计师继续担任这个职务。三，企业领导要不断提高法律意识，增强法治意识。只有通过企业财务人员和领导人员乃至全体员工的共同努力，才能提高企业的经营管理水平，提高财务管理水平，提高企业的竞争力。

（作者单位：通化师范学院工商管理学院财务管理专业）

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