提高财务管理水平 确保资金流动安全

韩冬雪

摘要：资金运转、支出与收入直接关系到资产的完整性和安全性，同时也为既定经营目标的实现打下基础。只有完善财务管理水平，加强资金安全监督，才能提高会计信息的真实有效，为管理者提供准确的参考数据，确保战略计划和发展目标得以顺利落实。本文分心当前财务管理的现状，提出资金流动确保安全的有效措施，期望对相关行业起到一定的借鉴作用。

关键词：财务管理；资金流动；安全

现代财务管理制度的兴起，在一定程度上促进了财务内部控制水平的提高，各管理者也逐渐认识到了资金安全的重要性。虽然财务内部控制相关制度得以顺利实施，但是其仍然存在一定的问题。因此，对当前财务内控资金管理存在的不足做出分析，希望能够有效加强资金安全的监督，将提高资金流动的安全性。

一、财务内控资金管理存在的不足

（一）法律意识模糊，对财务管理不重视

针对管理者而言，部分管理者仅为职业经理人，并非股东或法人代表，资金安全与其切实利益不挂钩，而且日常的流动资金或固定资产都是由上级划拨过来，这就使得管理者法律意识模糊，对财务内部控制不甚重视，提了资产流失的风险。针对财会人员而言，部分财会人员并未取得相关的会计职称，导致人员业务素质不高，并未具备相关岗位的责任意识，使得会计信息的真实性、有效性和完整性得不到保障。基于此，一旦出现了会计信息造假或资金的安全问题，管理者和财务人员之间就容易相互“踢皮球”，造成内部人际关系紧张，岗位职责无法落实，影响到正常业务的开展。

（二）缺少完善的财务管理体制，缺少经济活动控制

伴随着市场经济的加剧，企业加快了经营发展的步伐，财务管理制度得以建立健全。不过，现阶段仍然有一部分企业财务管理体制停留于初级水平，未生成规范化、系统化的管理体制，财务内部管理流程不规范。

（三）存货与固定资产管理混乱

该种问题主要体现在存货计价缺少目标性，无固定计价形式造成成本核算缺少真实性，由于相关历史因素与相关责任人缺少关注，固定资产管理问题不断。比如：在固定资产的核实统计中，缺乏对折旧、损耗等因素的考虑，使得财会账目与真实情况存在差异，无法准确反映实际的固定资产情况。

二、如何提高财务管理水平 保证资金流动安全

（一）加强应收款项管理 确保资金运营流畅

应收款项主要表现为企业对外销售商品或提供劳务，实现收入应取得的报酬，未取得货币资金时，表现为债权，是企业的一项流动资产。形成债权前，企业必须为对外销售商品或者提供服务垫付材料费、人工费、税金等生产成本，体现为生产资金流出。完工结算后，债务人及时付款，债权方得到资金补偿，实现资金循环流畅，企业持续发展。若债务人无力偿还或破产等原因无法支付時，存在形成呆账坏账的可能性，会造成前期生产成本发生资金流出，后期无资金流入的资金流动性风险。因此，加强应收款项管理，确保资金及时回笼，是企业正常运营、持续发展的源泉保证。同时，加大债权清理力度，落实债权回收责任包保制度，着重回收路外债权，清理企业内部间资金占用，对无良债权采取特殊措施给予处理，保持合理的债权额度，避免运营资金流量不足，防止经营债务危机。

（二）加强成本预算管理，确保资金收支平衡

成本预算作为企业经营的预算方案，体现了企业经营与发展的战略，是企业经营的纲领，严格执行成本预算管理是企业实现经营目标的保证。由于成本预算的编制与执行是离不开资金量支持的，两者相辅相成，只有以收定支，才能实现持续增长。如果企业经营活动中随意卯吃寅粮，挖东墙补西墙，没有科学的内控制度或内控制度失效，债务性支出过大，将给企业背负沉重的债务负担，面临资金流量短缺的风险，给经营留下不良债务祸患。一是以“全局一盘棋”的经营理念，做好事前筹划，事中监控，事后分析，动态掌控。二是在成本预算有限及运营资金偏紧的情况下，必须按轻重缓急的原则，成本支出项目进行排序列队管理，归口审批，推行定额管理。四是通过加强对资金流向和流量的控制，以资金流量控制成本支出。五是发挥资产重组效应，优化资源配置，盘活闲置资产，梳理生产布局，以确保企业经营效益与生产安全的双赢目标。

（三）提高财会人员的综合素质

伴随着财税制度的改革与单位会计制度、内部控制的革新，财会人员的业务能力、职业道德、管理水平等直接影响财务内部控制与资金安全监督。因此，要注重财会人员综合素质的提高。第一，科学设定财务岗位，立足于复合型人才做好把关，坚持持证上岗，实行岗位责任制。第二，注重对原有财会人员的教育与技术培养，促使财会人员职业素养、业务水平的提高，如果日常的财会工作较为复杂、工作量大，也可以设置会计核算中心，进行系统性集中核算，防止财务虚报或财务造假。第三，做好人才审核工作，实行奖惩制度。对工作积极、表现突出的财会人员给予物质、精神奖励。针对工作马虎、消极怠工的财会人员，要其进行劝诫和督促，必要时可以通过罚金的方式，促进这类人员积极工作。财会人员作为财务内部控制的执行者，其专业水平与职业素养直接决定

财务内部控制效果与资金安全性。因此，只有做好财会人员的管理工作，提 财会人员的综合素质，才能保证财务管理各项措施的有效进行。

（四）完善财务管理制度

财务管理制度内容应对会计部门与各职工责任与义务、工作内容有详细的规定，应有完整的财务核算体制，企业财务内部控制，资金安全监督应建立在合理合法条件下，参照企业经营发展完善财务管理体制。同时，加强内控体系建设，建立收支管理、预算管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面的内部控制制度，财务管理制度保证会计工作规范，确保制度落实有效性，避免形式化。

三、结语

总之，资金是维持企业正常运营和发展的基础，所以资金安全一直是诸多管理者重视的问题。只有从多方面完善财务内部控制，建立健全各项管理制度，才能切实提高内部管理水平，实现资金流动的安全有效性。

（作者单位：哈尔滨电气集团财务有限责任公司）

参考文献

[1]陈剑.财政资金安全之内控制度构建[J].会计之友，2018（15）.