企业税收筹划问题及对策探讨

李超

摘要：随着全球经济化的影响下，经济发展的范围更加扩大，企业纳税人和财务人员要在法律准许的条件之下，对企业的各项涉税事项在事前进行税收筹划，将企业的税负降到最低，因此税收筹划已经成为各纳税人不可忽视必须从事的一项工作。但目前税收筹划不论是理论研究还是实际操作上都很不成熟，还存在着许多的问题。本文针对企业税收筹划面临的问题进行分析并提出了相应的解决对策。

关键词：税收筹划；对策；探讨

一、企业税收筹划面临的问题

改革开放政策放宽以后，我国的所得税税收筹划理论和实操都得到了巨大的进步，但是从目前的实际情况来看，虽然有进步但在实际的操作方面并还没有完善的理论体系和成熟的操作。具体表现情况如下：

（一）税收筹划认识不足

尽管大量的期刊学术杂志都阐明了税收筹划的含义，但很多纳税企业还是不能将税收筹划和骗税抗税等违法行为区别开。一些纳税者对税收筹划的不重视，使得无法正确认识到税收筹划含义。此外，虽然很多企業正确区分了税收筹划和违法行为的区别，但是由于经营者和财务人员能力比较低，还是无法认识完全。

（二）税收筹划管理模式不科学

许多企业所得税的纳税管理流程不规范，表现有这几点：首先，管理工作只是做在形式上，实际上没有做到实处；其次，管理方式简单，不能将工作做到最优；最后，企业使用不合适的优惠政策，这通常就会导致税收等不公平现象的出现，钻空子等现象时有发生。

（三）税收法制不完善

我国税收筹划无法发展迅速的外在原因就是税收制度还没有完善。尽管权利和义务都是纳税人应该享受和负担的，但是大部分税法中侧重强调的都是义务。再加上经营者对税务的专业知识有局限，当遇到涉税事务中的棘手问题，就很难做出税收筹划方案从而享受税收筹划带来的福利，这也是税收筹划在大众中难以推及的很大的原因。

二、完善企业税收筹划的对策

（一）政府层面

1.树立正确的税收筹划观念

由于大众对税收筹划并没有一个正确的认识，所以解决问题的第一步必须是将税收筹划的定义规范确定。并且同时税务部门要加大对此的宣传，将作用扩大化。通过对税收筹划的宣传目的主要是两个方面：一是对于纳税人具备基本的税收筹划认识，并且能够合理的运用自己这份权利。二是对于税务人员的观念也要做出改变，将眼光看的深远，了解到税收筹划对于国家企业人民的深远意义。

2.建立完备税收体系

一个体系的完备，才是整个流程完整进行的基础。但目前我国税收筹划还是发展阶段，所以完善税收体系、健全相关法律法规是税收筹划健康成长的重中之重。立法机关应当尽快的完善税法体系，修改税法中不合理的地方，使税收行为能在规章制度的考量下有序的进行。

3.严格税收违法行为执法

税收筹划不仅仅需要专业的知识，也需要深远的战略目光，而部分中小企业管理者和财务人员做不到这个要求，为了减轻企业税负采用了不合法的手段。对于这样的现象执法部门必须严厉处罚，使得企业不愿意做出风险去违法，而为了减轻税负，就会选择税收筹划。

4.加快专业人才培养

目前企业进行税收筹划，一般都是通过税务代理机构来策划，或者雇请公司外的专业筹划人员来策划，或是由自己公司的财务人员来策划。而我国需要缴税的种类很多，整个缴税的制度也很复杂，不同的企业也在内里都是千差万别的，再加上现在我国的税法体制还不够完善，税法每一年都会有新的变化出现，这些都要求税收筹划人员要具备深厚的专业知识储备以及对不同的企业，多变的税收政策拥有变应技巧。因此培育专业的人才是税收筹划前进发展的重要动力，这就需要在高校开设相关课程来培育人才，并且对已经参与工作的财务人员继续培养教育，不断提高技术能力。

5.健全税收筹划代理机制

由于税收筹划要求财务人员拥有相对较高技术水平，这就需要税收筹划代理机构来辅助，采用税收代理机构可以降低企业在税收筹划上的一些开支，并且税收代理机构的专业人员也可以提供最优筹划方案，将税负合理的压到最低。因此，税务机关对税务代理机构应当尽快的制定相关的具体规章制度，规范缴费程序等，进一步完善会计师的执业准则，约束财务人员的行为，使其严格的在合乎法律情况下进行税收筹划。

（二）企业层面

1.增强税收筹划意识

税收筹划本来应该的是企业的一项基本权利，企业可以通过合法的税收筹划得到自己应该得到的利益，从而降低企业成本，增加企业的经营效益，促进企业的茁壮发展。但是却因为我国很多的企业对税收筹划了解不深入，所以对税收筹划的执行力度不高。因此要想让企业主观能动的进行税收筹划，就要增强企业在这方面的意识。

2.防范税收筹划风险

税收筹划并不是说一旦设计了方案就能成功，就能达到节税的成果，税收筹划发挥作用也需要外部环境等的各项支持。这就需要税收筹划人员在处理涉税项目，做出税收筹划方案时，提前做好风险应急方案。从本质上来说，遵循国家规定的税收政策是避免风险产生的重要保护伞。

3.培养企业内部人才

一直以来缺乏专业人才都是我国税收筹划进程缓慢的重要原因。选择聘请税务代理机构，首先资金上就存在着压力，其次税务代理机构毕竟是公司外机构，不能从整个公司的大局和战略目标来为公司筹划方案。所以企业应当注重从内部来培育税收筹划人才，将原本的财务人员的专业素养进一步提高，不仅减轻了企业的经济成本，从企业内部发展的人才也更了解本公司情况，可以从全局上掌握税收筹划方案。