新时代背景下小规模纳税人税收筹划分析

周树海 许丽

摘要：本文从小规模纳税人的税收管理模式以及税收观念出发，进行税收筹划，控制成本，提高经济效益。

關键词：小规模纳税人；税收；筹划分析

随着我国市场经济的不断改革和我国对私营企业门槛的降低，我国的小规模企业越来越多，在当代社会经济中，中小规模的企业已经成为我国市场中的新星。中小规模企业由于自身规模比较小，公司结构比较简单，因此在管理体制上会比较单一化，造成了小规模企业的整体竞争实力不够强大。再加上小规模企业的资金没有大企业雄厚，容易在市场经济竞争中失败。在我国改革开放政策的不断推动下，我国的市场经济发展日益迅速，与经济发展的相关制度也越来越得到重视，在此环境下，我国的税收政策也逐步的得到完善，并与时俱进的发生着改变。我国的财政税收制度在我国经济建设和国力发展中都发挥着不可替代的作用。我国近一年在全国范围内全面推行的营业税改为增值税政策，是我国税收政策对我国企业的一种照顾和减压。在这种背景形势下，作为小规模纳税人的小型企业，一定要加强对自身的税收筹划的剖析和研究，从多方面多角度来综合考虑，保证税收筹划的科学合理。

一、摒弃旧的税收管理模式，扭转税收观念

1.小规模纳税人要有税收筹划的先进观念

小型规模纳税人在我国税收业务中占据着很大的比重，为了能够适应新形势新背景下的税收制度，提高自身在经济市场中的竞争实力和抗风险能力，小型纳税人要利用新的税务政策来建立企业新的税收筹划方案，结合市场经济特点，制定出适合小规模纳税人有利发展的税收管理制度。小规模纳税人要善于废弃单位旧的税务运行制度，综合分析，制定出新颖的与当下税收政策吻合的税收筹划方案。对于纳税人来说，税收筹划讲究合法性，坚决不能违反我国税收相关法律法规。因此，小型纳税人在新背景形势下，制定的税收筹划制度和方法一定要合理合法，争取做一个依法纳税的纳税人。

2.小规模纳税人要重视对税收筹划相关人员的培训

小型规模的纳税人在新时代的税收模式发展背景下，要想在税收筹划决策中，能够高效快速的制定出符合时代发展潮流的税务制度和措施，就要加强企业内部财务税收人员的业务素质和相关知识水平的提高。因此，作为小规模的纳税人首要任务是重视对公司财务税收筹划参与人员的培训和考核，定期的组织相关人员去参加税务部门组织的培训。同时，小规模纳税人要制定激励措施，鼓励和激励公司财务税收人员能够积极的去学习，拓展自己在税收方面的知识。小型规模的纳税人在人员培训方面要结合企业的实际情况，可以通过定期的举行税务知识方面的讲座，组织企业人员参加。也可以利用考试的形式进行，使企业财务人员进行学习和充电。

二、控制小规模纳税人税收筹划的成本，提高效益

1.小规模纳税人要有税收筹划的成本控制理念

对于纳税人而言，由于运行体系简单，企业规模比较小，成本的控制是关乎企业能否长久生存的关键因素，能否通过制定合理措施来降低企业的成本已经成为企业能否在市场经济竞争中胜出的重要举措。小规模纳税人更要重视对成本的控制，在税收方面，由于我国的税收政策和系统越来越先进，任何纳税人的不诚信记录都会被发现和公布，这种形势下，小规模纳税人无法通过任何手段来逃避税费。因此，只有研究筹划出相应的税收发案才能减少企业的税务支出和成本增加。小规模纳税人在税收筹划决策中，要树立成本第一的原则，筹划方案有利于降低企业的支出。税收筹划的主要出发点为降低企业的整体成本，提高企业的整体经济效益，以获取更大的价值。

2.坚持综合效益最大化原则

对于小规模纳税人来说，税收筹划的主要目的是为企业降低税务支出，从而为企业减轻经济负担。所以，小规模纳税人在进行税收筹划时，要以控制成本的增高为原则，选择能够为企业带来更大经济利益的税收筹划措施。小型纳税人在税收筹划方面要把提高企业的综合效益作为决策的重点内容，不能因为节省一部分财务成本，而造成整体的成本的升高。在实现企业经济效益最大化的目标进程中，从企业人工费用税收支出到企业产值纳税支出，每一步都要力争保证企业效益。

三、小规模纳税人要加强和税收监督机构的联系

在我国经济市场中，税收制度属于一项强制性制度，公民和企业作为基础纳税人，都要自觉的去履行这一义务。在税收监管体系中，我国税务部门也发生着改变，作为纳税人的小型规模企业和团体，在税收筹划方面也要考虑所在地区的税务管理监督单位，平时注意对税务局等单位的关注，对于一些税收上的新政策要及时的知道。同时小型规模纳税人要对全国上下的税务部门进行动态的关注，从而保证对税务上的新政策和新变化能够动态了解和掌握。小型规模纳税人在经营过程中，遇到税务方面的问题要多于当地税收管理部门进行请教和联系，保障小型企业税务经营的顺利进行。

四、结语

综上所述，在新的市场经济增长模式下，我国的税收政策也在不断的发生着改变，对于小型规模的纳税人来说，由于其自身在经济竞争中的劣势和各种不利因素，时刻经受着市场经济大环境下带来的种种挑战和考验。为了提高小型纳税人的竞争实力和抗风险能力，小型纳税人在税收筹划上一定要全面分析、综合考虑。从制定企业完善的税务管理制度到企业内部的人员税收知识的培训和业务能力的提高，全方面的消除不利于企业税收筹划顺利有效开展的因素，并经常与税务监督管理部门保持联系，动态的掌握国家税收政策的变化，及时的为企业的税收筹划方案做出调整。