浅谈中小企业财务管理现状与企业发展问题

赵佳

摘要：中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、改善民生等方面具有不可替代的作用。但现阶段中小企业发展面临着税费负担重、用工成本上升、市场竞争激烈、原材料价格上涨等各种外部的困难，而中小企业不规范的内部管理，特别是不健康的财务管理更制约着中小企业的发展。本文针对现阶段中小企业财务管理存在的问题进行分析，从财务管理的角度提出应对中小企业发展困难的办法及措施。

关键词：中小企业；财务管理；业财结合

近年我国社会经济飞速发展，数量最大、最具创新活力的中小企业具有不可替代的作用。国家统计局数据显示，中小企业户数不断增长，至2016年末，中小企业户数占全部企业户数的97.5%。现阶段中小企业运行总体保持平稳，主要经济指标及经济效益有所改善，但受生产规模、技术和资本、人员综合素质等因素的影响，中小企业特别是小微企业发展依然面临诸多的困难和挑战。要在激烈的市场竞争中求发展，中小企业必须提高综合竞争力，而良好的财务管理是提高综合竞争力的基础。

一、不健康的财务管理制约中小企业发展

1.大多数中小企业内部控制制度缺失或不健全

内部控制制度贯穿于企业经营管理的各个环节当中，由于大多数中小企业，特别民营企业，在企业管理过程中，主要由经营者做出各项决策，个人风格对企业管理影响很大，权利高度统一，经营者过分重视生产营销，而不重视内部控制，导致企业通常存在职责区分不明、成本控制不到位、没有会计监督机制等问题。由于缺乏完善有效的内部控制，中小企业不能及时发现并纠正企业管理中存在的各种漏洞，在市场竞争中渐生企业劣势。

2.财务管理工作脱离企业运营

企业财务管理是企业管理的基础，主要体现在企业运营中的资金管理、资源配置、成本控制、风险预警等各方面。但是由于部分中小企业经营者认为企业财务仅限于会计核算、没有注重企业会计机构与人员配置，或部分财务人员专业素养有限、财务工作不符合企业经营的需求，导致中小企业财务管理并未真正参与企业运营，财务人员的工作没能有效的发现企业运营过程中存在的问题并指明方向，没能促进中小企业资源有效配置、没能有效降低成本、降低税务风险等，不能满足企业经营者的需要，而脱离了企业运营的财务管理在企业经营中形同虚设。

3.忽视现金流管理，资金链脆弱

现金流管理是企业管理中的重要环节，中小企业普遍存在现金流管理意识淡薄、日常资金管理混乱、对营运资金控制不力、短贷长用等问题，也普遍面临融资途径少、融资成本高的困境。很多中小企业盈利能力好却由于资金链出现问题而破产倒闭，很多企业有好项目在手却因为没有充足的现金流而面对失败。

二、改善中小企业财务管理，突破企业发展瓶颈

1.树立财务管理意识，重视财务管理工作

中小企业需要发展、做大做强，经营者必须树立财务管理意识，认清财务管理并非简单的记账、做报表，而是要将财务管理运用至企业运营各环节，让企业能有序、持续、健康的发展。只有经营者重视以完善、有效的制度管理企业，构建合理的财务机构、培育财务管理人才，才能真正使企业的财务管理工作发挥作用。

2.梳理企业运营各环节，设立、执行并完善企业内部控制制度

有效的内部控制制度，必须符合企业自身情况、结合企业行业特点。首先要梳理企业经营业务流程，借鉴同行业大型企业的内部控制，根据企业自身业务流程各环节和控制点，制定适合中小企业的内部控制制度，使内部控制制度符合企业自身管理需求；其次要严格按照制定的内部控制制度执行，不可让制度流于形式、随意变更、灵活操作；再次，企业的经营发展是一个动态的过程，内部控制制度在设立和执行的过程中，会出现各种问题，要建立反馈机制，在经营过程中及时修正、更新内部控制制度。

3.重视对财务管理人员的培养与沟通，使财务管理工作与企业运营相契合

中小企业应当建立适合自身规模的财务管理机构，选择能力相当的、责任心强的财务管理人才、注重财务人员的培训成长、完善信息化建设，加强经营者、业务部门与财务部门的沟通，让财务人员参与到企业运营与决策当中。财务人员要充分了解企业的经营业务流程及企业的发展目标，根据业务流程去设置匹配的企业会计核算及科目，提高财务数據的使用效率，力求通过日常财务数据分析，及时发现并修正企业发展经营中存在的问题。让中小企业经营者、股东们能够通过财务管理信息掌握生产经营各方面的情况，发现企业经营现状与目标之间的差异，找到企业增长点与薄弱环节，不断改善企业的资源配置、降低生产成本、控制税务风险，帮助经营者做出有利于企业发展的决策。

4.发挥财务管理在现金流管理方面的优势

良好的财务管理，要帮助企业使用最少的资金产出最大的效益。部分中小企业经营者由亲信管理资金，财务管理首要建立内部制约机制对资金管理予以牵制，通过内部控制制度保证资金安全；分析企业年度或月度发展目标，结合中小企业自身财务状况、发展需要、资金来源等方面，对该时期各环节的收支及具体情况做好现金流预算控制；分析企业财务数据，对资金进行合理配置，尽量平衡资金流动性与收益性，对产生负现金流的生产线或项目进行整改或盘出；通过合理规划信用期、选择适当的现金持有量、建立流动资金岗位责任制等方式提高资金周转率；若企业发展需要融资的，则需考虑各种途径，如金融机构借款、非金融机构借款、引入外部股权、职工人股等方式，在扩宽融资渠道的同时，权衡各种融资方式的利弊、收益及资金成本。通过现金流的管理，使中小企业的资金在能满足经营和发展的基础上，将有限的资金集中在产生更多效益的地方，增强企业竞争力。

三、结语

良好的财务管理是提高中小企业综合竞争力的基础，但良好的财务管理必须适合企业实际经营情况，做到业财结合。经营者及股东要有财务管理意识、重视财务管理工作，从内部控制制度建设、财务机构构建、信息化建设开始，让财务管理人员参与到经营业务及企业决策当中。财务管理人员要充分发挥财务管理工作在企业经营中的作用，通过业财结合，提高财务数据使用效率，合理安排现金流，分析企业在经营发展过程中的增长点和薄弱环节，不断改善企业的资源配置，提高企业的竞争力，使中小企业逐渐做大做强。