中央企业内部控制与全面风险管理体系建设探析

许小辉

摘要：在经济全球化的影响下，我国经济得到了迅速发展，与此同时经济全球化还给我国经纪市场带来了更加激烈的竞争，要想让一家企业在这个竞争激烈的时代生存下去，国家各部委、外部监管机构要不断加强对企业的控制，将企业的信息逐渐透明化，同时进一步加强企业企业内部控制和全民风险管理是保证企业未来发展的重要手段。

关键词：内部控制；风险管理；央企

前言

近年来，根据市场经济的发展需要，我们逐渐认识到到风险管理和内部控制的重要性，并逐渐将内部管控和风险管理相结合，以更好的保证企业稳定发展。与西方发达国家相比，我国在风险管理和内部控制方面仍有一定差距，下面本文从中央企业内部控制与全面风险管理的重要性和主要问题方面进行了一定分析，并着重探讨了如何不断加强中央企业内部控制与全面风险管理体系建设。

一、内部控制与全面风险管理的概念

1.内部控制的概念

内部控制是一个较为复杂的过程，它涵盖多个发面，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面，相互之间都有较为紧密的联系。内部控制是企业领导开展实施的，企业领导在这个过程中起着至关重要的作用，对企业员工进行监督和管理，对企业的发展进行合理疏导，不断对企业管理体系进行修正，在企业遇到难题时进行，提供各种解决措施，确保企业正常的运作。

2.全面风险管理概念

全面风险管理就是根据实际的市场环境进行合理分析，进行一定的风险评估，并对可以出现的风险提前拟定好解决方案，最大化实现风险控制，这是企业在发展过程中最大化减少损失的重要手段之一。全面风险管理要紧密结合企业的发展战略，并需要企业全体人员共同参与，像央企这样的大型企业内部管理与全面风险控制就显得更加重要。

二、中央企业内部控制与全面风险管理的重要性

1.内部控制与全面风险管理是内外部监管环境的要求

根据我国经济发展需要，逐渐出台了关于企业内部控制与全面风险管理的相关规定，对我国企业进行一定的内部控制与风向管理指导，并让我国企业对于内部控制的全面风险管理足够重视，使企业内部的管理体系不断趋于完善。2012年，国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项通知》，明确要求我国央企在两年以内建立完善的内部控制体系。在这样的情况下，我国央企已经不仅仅是为了企业未来的发展而建立完善的内部控制体系，更是为了响应国家的号召，在内外部环境双重影响下，不断加强内部控制与全面风险管理是保证企业健康稳定发展必要措施。

2.内部控制与风险管理有利于央企持续、稳定发展

下面从几个方面对内部控制与风险管理有利于央企持续、稳定发展进行简要分析：（1）在经济全球化的影响下，我国企业的竞争对象已经不仅仅是国内企业，而是世界各国的企业，市场变大意味着更大的风险，而加强内部控制與风险管理可以使中央企业更好地与全球化市场相接轨，可以极大地提高央企的企业管理水平，高超的管理水平可以在极大程度上提高企业的国际竞争力，这对我国企业面向国际市场提供了有利条件；（2）不断加强企业内部控制与全面风险管理，可以更好地发现中央企业内部存在的控制问题，加强企业控制。对于上市公司来说，则可以在一定程度上降低企业上市风险，提高上市公司应对风险的能力；（3）不断加强企业内部控制与全面风险管理，对我国上市公司信息披露有一定的作用，可以不断地增强企业工作人员的内部控制意识的风险管理意识，明确每个员工在企业中的角色，这对整个企业的工作效率都有着巨大的促进作用。

三、中央企业内部控制与全面风险管理存在的问题

随着经济的多元化发展，中央企业不断加强企业内部与全面风险管理已是必然趋势，不断重视企业内部风险识别和评估工作，不断总结风险管理经验，确定企业风险控制重点，将内部控制与风险管理落实到企业运作的每一个环节。下面从几个方面对央企内部控制与全面风险管理存在的问题进行了分析：

1.内部监督不到位

内部监督机制是规范员工行为的重要措施，是企业管理制度实施的重要保障，建立一个独立而又强大的内控监督机制，可以有力的保证内部控制体系长期有效的执行。在企业内部从事监督工作的一般是审计部门，对企进行广泛、严格、制度化的减出去啊、稽核、审计和调查，经过这一番工作者后，可以对企业内部运作有一个详细的了解，确保内部控制已经实际执行，对于起步人员的不合理调动进行及时的修改，最大化的提高企业工作效率。然而内部监督不到位，就会导致不能及时正确了解企业的风险状况，在企业发生问题时无法及时的提出解决方案，因此，形成完善的内部监督机制对我国央企的发展有着重要作用。

2.内部控制评价在基层落实困难

内部控制评价主要是对央企现有的内部控制体系进行调查、评价和测试，看是否能够做出较为完善的风险分析。内部控制系统是一个是循环，不断地改进和提高其完整性和可执行性，对风险进行识别和分析、在分析之后制定控制政策和方法，除此之外还对企业内部员工的工作进行监督和评价。由此可以看出内部控制体系在企业的发展中发挥着不可替代的作用，是企业内部管理的重要组成部分，可以极大地加强了企业发展的可吃持续性。但是在央企的实际情况中，内部控制评价一直都是企业发展的薄弱环节，虽然在企业高层具有一定效果，但是在企业基层几乎没有任何作用，尤其是在我国的重要性企业中，这种现象更加严重。

3.全面风险管理不到位

在2008年经济危机时，虽然我国受经济危机影响较小，但是依旧有许多企业倒闭，在之后的数据显示，在倒闭的企业中有极大部门的企业不重视风险管理，甚至是完全没有风险管理意识，企业领导人把大部分精力都放到了海外市场的开发上，在这样的情况下，可能会在一定程度上极大地提高企业的经济效益，但是一旦市场环境发生巨大变化，没有风险管理意识的企业很难应对来自经济市场的考验。就目前而言，全面风险管理还没有完全的融入到央企管理中去，依旧是一种被动的执行，这样非常不利于企业员工风险管理意识的提高，在这样的情况下，在企业进行重大决断时，就无法正确的分析出执行风险，一旦决断出现重大失误，不仅会影响到央企的企业形象，还会在很大程度上降低到企业发展的速度。

四、中央企业内部控制与全面风险管理体系建設分析

1.建立完善的内部控制治理机制

一个完善的内部控制机制，是企业进行内部控制最重要依据。要构建一个完善的内部控制治理机制，可以设立一个风险管理委员会作为企业一个重要的风险决策机构，明确审计部分的监督和评价职能，健全企业的监督和评价机制，提高其合理性。对于企业内部村造的控制问题，要得到足够的重视，严格按照程序进行处理，风险委员会进行拟定和执行，审计部门负责监督和评价，对好的建议选择性采取，不断完善内部控制治理机制。

2.改善央企内部环境

一个好的企业内部环境是一个企业优秀企业文化的重要体现，企业的价值观、经营观念等等都会一一得到体现。同时一个好的央企内部环境，是培养员工风险管理意识的重要手段，只是对员工的一种潜移默化的改变，使每一个员工都明确自己对内部控制的责任。

3.完善内部控制缺陷信息披露，加强内部控制缺陷整改的监管

内部控制缺陷会严重影响上市企业内部控制有效性，使得企业集资困难，影响投资人的判断，这是非常不利于上市企业发展的，这样的企业很有可能因为资金不到位而导致倒闭。因此，上市企业必须要做好企业内部控制工作，在进行信息披露时，充分真实地披露信息，使投资者得到更多的内控信息，因此，为了不断提高披露信息的正面影响，加强内部控制却显得整改和监管势在必行。

4.落实内部控制评价

想要落实内部控制评价，就要为企业整体制定一个统一的内部控制评价方法，从基层开始，逐渐反映企业整体水平；构建内部风险检测系统，实现资源共享，正确及时的信息采集和分析，是风险检测系统的主要工作，不断完善风险监测系统，是提高企业风险分析效率的重要手段；选好评价切入点。风险是内部控制的重点内容，在进行信息采集时，信息沟通和内部监督要贯彻始终，制定最有效的对策来应对风险，在进行信息获取时，采取适当的监督措施保证信息的质量。

5.提高风险意识，健全风险识别评估应对机制

良好的风险意识可以在很大程度上提高内部控制的效果，体改企业的整体形象。企业领导应该大力提倡培养风险意识；对企业员工进行定期的风险意识培训工作；健全企业风险评估机制。

五、结语

综上所述，央企无法加强企业的内部控制与全面风险管理工作，企业就会在未来发展中面临更大的风险，企业领导也无法实际了解企业的发展情况，这对央企未来的发展十分不利。因此，不断加强央企内部控制，提高员工风险管理意识是保证企业稳定发展的重点内容之一。