关于事业单位内部控制的几点体会

张杨

摘 要：随着社会经济的高速发展以及事业单位改革的日益推进，其经济业务实践也逐渐变得多样化与复杂化，为了确保其经济业务的正常进行，以及财产资料的增值保值，只有加强其内部控制，方可更好的实现，基于此，文章详细讲述了事业单位内控的概念，并提出了一系列的强化措施，以供参考。

关键词：事业单位 内部控制 问题 改进措施

随着国民经济的日益发展以及改革开放的逐渐深化，国内的事业单位内控发展已获得了十分显著的成效及重大的进步，可是依旧存在很多尚待处理的问题，需要得到相关工作人员的高度关注，由此，强化事业单位中内部控制的发展对突破这些难题推动事业单位的长远发展有着重要的作用。

一、事业单位中内控的概念

事业单位中内部控制属于事业单位为了确保业务工作正常开展，以及防控风险，确保资产的安全与完整，避免、找出、改正错误和徇私舞弊，确保会计信息准确、合法、齐全，推动事业单位完成管理目标而建立与执行的政策和程序。

二、强化事业单位内控的有效对策

由于国内事业单位中内部控制过程还存在很多的问题，所以需要积极采用科学有效的措施来进一步促进事业单位内部活动的发展，增强其内部控制的水平。

（一）完善组织结构建立

完善事业单位内部组织结构建立和权责配置，详细规定解决各项业务时不同阶层职员的权力范围和对应的责任，这样有助于提高管理质量，并确保资料顺畅流通，处理内部控制不全面的缺陷，进而保障内部控制在管理过程中的正常实行。

（二）落实管束激励轮岗机制

管束激励制、定时换岗制，其实施的最终目的是鼓励新职员积极向上，突破以往事业机构论资排辈的旧风气，也让所有新职员都清楚，只要积极工作就能够得到晋升的机会，让他们更重视单位的可持续发展，支持单位保留那些最优秀的职员。

（三）严格进行内控监督审核

为了保证事业单位内控体制可以得到深入落实，且效果明显，内部控制就一定要受到监督。在所有环节，工作人员均应当加强跟踪，严格监督，针对违反控制标准的现象，均需立即改正。事业单位要强化内部管理的监督与审核，制定内部审计机制，开设内部审计部门或是创建内控自我评价平台，对财务和运营工作以及大型经济业务展开检测评估，建立对经济事项的动态监督体制，及时找出内部控制过程环节存在的漏洞与隐患，确保有章可循、违法必究、违章必罚，增加会计资料的质量，从而更好实现内部控制的目标。

（四）加强绩效评估奖罚机制

一定要对员工的绩效进行详细的考评，科学创建单位业务和个人业务表现相连的薪酬体制，保证职员拥有正直、诚信、公正、廉洁的品格和相应的专业工作水平，检测他们是否完成业务，对业务完成的质量以及存在的不足，进一步加强调整与修改。针对绩效考核分数很高的职员要进行奖励，考核分数很低的职员应给予一定的处分与经济惩罚，同时和职位晋升、职称评价相连，产生较强的威慑性。

（五）制定健全的事业单位内控风险评价制度

为了提升事业单位处理风险的水平，就必要制定出健全的事业单位内控风险评价制度。其一，设置一个风险评价的作业小组，对其经济业务可能隐藏的风险展开客观有效的评价，并制定出详细的评价报告，当做事业单位内控工作的依据。其二，应科学进行风险评价互动。需实事求是的掌握内控的根本目标，在多方位调研分析的前提下科学有效的论证探究事业单位内控的风险，对各类风险的实质进行揭露，且对各种风险进行划分，统一采用定性研究与定量研究的手段，从多方面对风险进行明确。其三，在根据国家有关规范的前提下，结合风险的研究结论建立出可行的风险处理措施，在最大限度上避免风险并降低风险所引发的危害与损失。针对风险处理措施的建立应全面兼顾到风险产生的几率以及风险的危害程度，对出现几率高且危害程度大的风险使用规避的手段；反之，则采用承受的措施。

三、结束语

总之，唯有详细研究国内事业单位内控工作中存在的不足，并真正認识到强化事业单位内控发展的重要作用，方可提出强化事业内控发展的有效对策，并得到深入的贯彻实行。

参考文献：

[1]江苏省行政事业单位内部控制研究课题组. 行政事业单位内部控制现状分析与政策建议——基于江苏省行政事业单位内部控制问卷调查的研究[J]. 财务与会计，2014（06）：12-14.

[2]陈菡，陈爱华. 行政事业单位与企业内部控制规范：差异分析——基于COSO内部控制整合框架视角[J]. 生产力研究，2013（10）：178-181.