Excel在财务管理基础课程教学过程的应用研究

牛汉钟

摘要：把现在计算机技术和数据库技术融入到财务管理学的教学中，是提高财务管理水平的重要手段。本文深入分析了Excel技术的特点和在其融入到财务管理教学中应当注意的问题。并根据作者的实践经验给出的具体应用方案。

关键词：数据库技术；财务管理；无缝对接

一、背景

1、Excel简介

Excel是目前最为流行的商务办公软件Microsoft office系统的一个组件，由美国微软公司开发。它是目前全世界使用人数最多的商务办公软件，很受财务会计人员的欢迎。Excel目前已经推出了2018最新版本。但真正占主流的是2010-2016版。

2、Excel的特点

相比较于其它专业的财务软件，灵活性、易用性是其重要的特点。Excel较好地把表格编制、数据处理和图形展示结合起来，非常适合于财务管理人员的使用。Excel在财务管理中的应用课程已经成为财务管理和会计类专业的标配课程。以2010版的microsoft office为例，Excel共有344个基本函数，其中财务类函数有51个，加上功能强大的专用模板。这些函数和模板恰当地结合起来，能够解决财务管理中的大部分问题。Excel在广大财会人员工作中的地位极为重要，其应用的范围包括了财务单据、统计表、进销存管理、薪酬管理、固定资产管理、会计报表编制等，同时在财务模型构建、财务成本分析、管理会计、财务决策中也起到了重要作用。

3、Excel在财务管理教学中的定位

目前各学校在财务管理专业中均开设有Excel在财务管理中的应用的相关课程，这些课程开设的时间节点一般较晚，多数会在人才培养方案中排在完成财务管理基础课程的教学以后。而在财务管理基础的课程教学过程中则很少涉及到Excel的应用。以国内某知名高校编写的目前国内学生用书量最大的“财务管理学”教材为例，通篇没有涉及到Excel的运用。而对于一些较为复杂的财务问题计算，手工计算费时耗力，学生在有限的时间内无法完成计算作业。直接影响了财务管理基础课程的教学效果。一个好的方法是把Excel的运用直接融入到财务管理基础教学过程中去，潜移默化，实行财务管理的原理和方法两种技术的无缝对接。在教学过程中涉及到计算问题，教师对学生进行适当的启示和指导，引导学生自然地过渡到Excel的使用。但是如何在有限的课时里融入？则需要进行深入的探讨。这个融入的过程中特别要注意的是不能喧宾夺主，把人才培养方案中以后开设的Excel内容简单地提前到财务管理基础课程中讲授。在这个阶段，只是要求学生初步学习运用。

二、Excel在财务管理中的应用

Excel功能强大，几乎可以通过模型编写解决财务管理中的大多数计算问题。一般来说，主要包括如下模块：（1）工资核算；（2）货币时间价值的计算与分析，运用PV（）、 FV（）函数计算现金流量的终值和现值；（3）企业筹资决策分析（4）企业项目投资分析（5）证券投资分析（6）企业流动资产管理（应收账款、现金、存货等方面）；（7）企业利润管理（9）企业综合财务分析等。

限于篇幅，本文只选取了以下几大类的内容进行了初步设计讲座。

1、货币时间价值模型

货币的时间价值计算是财务管理课程中最基础的内容，通常包括复利的现值和终值的计算、后付年金和预付年金的现值和终值的计算等6类。这些内容可以通过Excel的FV（）函数和PV（）函数来完成。可以要求学生在完成手工计算的同时，运用Excel建立简单的模型来完成电子化计算。这部分的内容相对比较简单，可以引导学生初步接触Excel的基本操作和简单函数的使用。在课堂上扼要地给学生提示后，要求学生要利用课外时间自学相关的函数。对于个别学习较吃力的同学要给予一定的辅导。

2、财务预算和决策模型

編制财务预算和决策是财务管理工作的重要环节，通常计算工作量过于繁杂，不易完成。通过运用Excel的多个函数，可以建立一个较为复杂的财务预算模型，只需要输入或导入一些必要的财务数据，就可以得到预测的结果，还可以以动态图形化的形式显现出来。大大提高了预算和决策工作的效率。

3、存货管理模型

存货管理是企业财务管理中的一个常见和复杂的财务管理问题。基于存货管理的基本原理，Excel通过建立模型，可以得到一个动态的存货管理和控制系统。只需输入必要的参数，即可动态地掌握企业的存货状态，并可以根据设定的条件进行实时预警提示。

4、应收账款分析。

应收账款管理是企业管理工作中一个比较重要和复杂的环节，运用Excel的相关函数可以编制应收账款的台账、应收账款明细账，应收账款汇总表等，最后利用Excel中的财务函数建立模型，具体分析客户所欠账款的时间长短，作为催收账款和计提坏账准备的基础。

三、财务管理教学中应用Excel软件应注意的问题

Excel的重要性已经清楚，但是如何确定应用的程度，在财务管理基础这门课的课时里拿出多少比例的时间来讨论和学习Excel的应用是我们不可回避的问题。一般来说，要注意以下几点：

1、妥善处理好Excel教学与财务管理基础教学之间比重关系。

一般学校开设的“财务管理基础”的课时为48学时，在这有限的学时内，财务管理基础本身的教学内容就很多，如何在在有限的课时内，既完成财务管理基础课程的教学任务，还要抽出一定的课时增加Excel的学习内容，这就要求优化传统的教学内容，同时也不能喧宾夺主，降低财务管理基础原理的讲授质量。一般建议首先要压缩财务管理基本原理的讲授时间，拿出课时中三分之一的时间用于Excel的内容介绍和运用。注意对Excel的介绍不能过深，关于Excel函数更多更深的内容留作后续的专业课程（例如Excel在财务管理中的应用）中讲授。

2、紧密结合企业财务管理中的需求。

在将Excel用于解决财务管理基础的计算问题时要注意密切联系企业关注的财务管理问题。这样才能使财务管理原理和方法具有强大的生命力。例如可将年金计算的原理用于银行贷款的等额还本付息的计算，永续年金的计算原理可以用在奖学金等各类基金的设计。运用NPV（）函数为企业建立财务数据的预测及决策模型和不同投资方案的比较等。

3、调动学生学习积极性

以学生为中心，是现代教育的本质。相对于传统的财务管理课程教学，把Excel技术融入到财务管理课程中增加了课程的难度。因此精心设计教学内容和涉及到的案例，调动学生学习的欲望和积极性，是复合性课程的关键。这就要求要到企业去调查、收集案例素材。复合性课程需要学生投入更多的时间和精力。培养学生去发现问题，解决问题。学生的积极主动精神是学好这类课程的前提。

四、总结

与时俱进，在传统的教育方式中不断融入新技术是现在教育的重要特征。计算机和数据处理技术的发展为财务管理教学提供了前所未有的机会和挑战。把相对独立的两门技术融合到一起具有挑战性。如何在传统的财务管理基础课程的教学恰当地融入Excel技术需要认真分析整个财务管理专业人才培养方案，并根据学生的学习能力和状态来设计。通过在财务管理基础课程中逐步引入Excel的使用方法和函数使用。可以大大提升财务管理基础课程的授课质量，并为后续的专业课程打下良好的基础。

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