企业内部控制管理中存在的问题与建议

孙绍振

摘要：在企业内部控制管理中，建立合理、有效的内控机制，能提高风险防范能力，提升管理水平，增强企业的市场竞争力。本文首先分析了企业内部控制管理中存在的问题，最后总结了优化企业内部控制管理的建议，以供参考。

关键词：企业；内部控制；问题；建议

伴随着经济体制改革的深入，企业之间的市场竞争越来越激烈，为促进企业发展，提高经济效益，就要强化内部控制管理，但是从当前情况来看，部分企业内部控制管理中仍存在各种问题，阻碍企业发展。因此企业需结合自身情况，制定行之有效的内控管理措施，从而满足现代社会的发展需求。

一、企业内部控制管理中存在的问题

（一）内部控制管理意识淡薄

一般来讲，企业受传统理念的影响比较深，人文色彩也过于浓厚，导致企业上下并未树立内控管理理念，降低工作效率。对于企业的领导层来讲，内部控制管理中只重视未来的发展，忽视管理职责的履行。同时，企业经理也只重视经济指标、生产经营的完成情况，认为内控管理只是单纯的内部监管。对于企业的工作人员而言，受传统理念影响，实际工作中多被动的接受工作或遵循相关流程，未形成参与内控管理的意识[1]。

（二）内部控制管理体系不健全

从当前情况来看，部分企业的内控管理效果并不明显，这和内部控制管理体系不健全相关。由于企业从整体上就未清晰的认识内控管理，而且也未设立专门的管理机构，岗位职责不清。这种情况下，企业在开展工作时只按工作经验或习惯办事，不符合现代化的企业管理理念。另外，企业还存在监督机制不健全的现象，使得工作中出现问题后相互推诿，降低运行效率。

（三）资产管控不合理

企业未建立专门的资产管理机构，对固定资产的需求多由各部门提出，由各部门自行购买。对于固定资产的采购业务，未严格筛选、比较资产供应商的资质和价格。固定资产到达后，也未安排专业人员进行验收，导致资产价格昂贵，无法充分发挥自身价值。

（四）内部控制信息化程度低

企业内部控制信息化程度低，内部控制体系不完善是降低管理效率的主要因素。现阶段，部分企业的内控管理工作开展时未使用信息化技术，多表现为管理人员知识缺乏、信息设备落后、系统软件功能不健全等。并且，企业也未积极、主动的开发新型的管理系统，未将具有专业信息技术的优秀人才引入人力资源管理中。另外，企业在落实内控管理机制时，多由财务会计人员执行，缺乏行之有效的信息技术管理手段和专业知识，无法满足企业的信息化管理要求[2]。

二、优化企业内部控制管理的建议

（一）提高内控管理意识

首先，提高企业工作人员对内控管理重要性的认知度，这需要从企业管理层着手，帮助其树立正确的管理意识，促使相关人员积极、主动的引入全新的管理理念，提高内控管理意识和工作主动性。同时，提高工作人员的风险防范意识，从多方面健全内控机制，优化内部环境，提高工作人员的综合素质；其次，健全内部管理信息的传导机制，保证每位工作人员都了解到自身的岗位职责，为内控管理工作的有序开展奠定基础；最后，遵循以人为本的原则开展内控管理工作，按时对工作人员进行培训，以业务技能、专业知识为主，另外还要建立用人机制，便于激发企业员工的工作热情，提高工作质量。

（二）健全内控管理体系

按照现代化企业管理理念，结合自身情况和内控管理要求，设置科学的内部组织构架，健全内部牵制机制，建立符合自身情况的内控管理体系。企业还要突破传统理念束缚，根据内控管理中存在的问题制定解决措施，从而规范企业的生产、经营流程，提高管理效率[3]。此外，还要建立独立的监督机构，形成良好的内部、外部控制管理氛围，预防违法现象的发生。

（三）加强资产控制管理

在企业购买固定资产时，应以书面的形式提交申请表，安排专业的管理部门和人员比对和筛选供应商资质和价格，若资产价格超过一定范围，要由企业领导人员共同商讨决定，反之，资产价格低时则由部门决定后报批，付款方式为财务部门转账。固定资产收货后安排专业人员进行验收，以此保证采购资产的科学性、合理性。

（四）健全内控管理信息系统

信息技术的使用，互联网络的建设，是企业健全内控管理信息系统的关键。在科学技术快速发展的现阶段，无论是企业的内部控制还是管理，都要积极、主动的对新模式进行探索，只有这样才能充分发挥内部控制管理的作用，提升企业的管理水平。企业在生产、经营过程中，还要和信息技术结合在一起，通过配置信息系统、互联网设施等，建设内控信息系统，便于共享管理数据，实时传递内控信息，保证内控制度的有效执行。信息系统的使用还能优化企业的内控管理方案，调整内控管理范围和内容，保证每项活动都具备针对性。另外，企业内控信息系统的健全还包括开发、升级软件，和维护硬件设施等，为内控管理信息系统安全、高效的运行提供保障[4]。

（五）加大内控管理制度的执行力度

要想提高内控管理制度的执行效果，就要将内控管理制度转变为管理理念，使其植根于每位工作人员心中，便于在企业管理、经营中及时做出反应，提高内控效率。将费用列支、预算管理、成本管理等问题引入内控管理范围内，发现相同问题后及时护理。与此同时，还要加大内控管理制度执行的监管力度，杜绝变通行为的出现，严禁缩减内控管理范围、简化内控管理流程等，一旦发现违规现象立即处理。建立约束机制，鼓励工作人员积极、主动的参与到内控管理工作中，提高工作效率。对于工作消极、工作不负责的员工，及时进行处罚，以此调动工作主动性。另一方面，内控管理制度的执行离不开企业的内控部门，明确工作职责能提高内控管理制度执行的权威性，便于内控管理人员开展工作，提高工作质量。

（六）提高工作人员的综合素质

企业在开展内控管理工作时，工作人员的业务能力、操作技能直接影响着管理质量和效果。因此，企业必须提高内控管理人员的综合素质，保证每位工作人员都能在实际工作中发挥自身潜能，确保各项工作的顺利进行。这就要求企业管理人员全面评估工作人员的协调能力、管理能力，除要考虑他们的文化水平、专业素质外，还要综合考虑每位工作人员的工作经历、个人经历等，从中挑选出高素质、复合型的工作人员，更好为内控管理工作的开展提供服务[5]。

三、小结

综上所述，企业生产经营中加强内部控制管理，不但能满足市场经济的发展需求，还能促进企业健康发展。分析得知，企业内部控制管理中普遍存在内部控制管理意识淡薄、资产管控不合理、内部控制管理体系不健全、内部控制信息化程度低、综合素质低的问题，降低管理水平和经济效益。因此，企业需提高内控管理意识、健全内控管理体系、加强资产控制管理、加大内控管理制度的执行力度、健全内控管理信息系统、提高工作人员的综合素质，从而突破传统理念限制，优化内部控制管理流程，推动企业可持续发展。

参考文献：

[1]张春梅.从价值链角度浅析企业内部控制體系的建立和发展[J].中国商论，2018，14（1）：81-82.

[2]潘蕾，赵玲.我国房地产中介企业内部控制问题探讨[J].商业会计，2017，36（24）：101-102.

[3]王丽丽.试论商业企业内部控制的问题与对策[J].中国商论，2017，19（20）：116-117.

[4]周丽琴.我国企业内部控制建设的整体思路探讨[J].中国商论，2017，21（32）：107-108.

[5]李宝盛.谈企业内部控制存在的问题及措施[J].财会学习，2018，19（3）：183-184.