企业会计信息化内部控制问题分析

李彬萍

摘要：伴随着信息化技术的不断发展，企业的信息化系统的运行环境与方式发生了显著的改变，信息化的技术为会计工作提供了许多的方式方法，促使会计信息系统逐渐成为网络化的标志，同时对于企业的管理效率也有明显的帮助，但是也为内部控制工作提出了全新的要求与挑战。对此，为了更好的实现信息化的管理，本文详细分析企业会计信息化内部控制问题，希望可以提供一定的理论性帮助。

关键词：企业管理；会计信息化；内部控制

伴随着企业的持续性发展和创新，目前企业已经基本实现了信息化的管理，但是在会计工作中如何妥善的应用信息化管理措施仍然属于较为困难的问题，为了更好的保障会计信息的系统安全性、高效率性目前仍然属于企业会计在信息化方面的研究热点话题之一。对此，探讨企业会计信息化内部控制问题具备显著现实意义。

一、会计信息化中内部控制的意义

在企业当中会计工作信息化主要是指企业在生产、经营的过程中采取信息化的手段开展会计工作，应用网络技术、计算机技术等现代化手段对会计信息给予登记、加工、整合等系列性的操作处理，最终输出对于企业的经营决策、管理控制等有参考意义的价值信息。会计信息化相对于传统会计工作而言在实际价值方面有着明显的改进，不仅工作繁琐性得到了显著的简化，同时工作模式的效率也可以获得明显的提升。

企业的内部控制主要是指企业为了更好的保障经营目标的实现，保障企业资产的完整性以及使用时的最大化，保障会计信息的准确性、实现企业战略性目标而采取的一种方式，其可以保障企业的经济效益达到最佳的状态，企业内部的自我控制、调整、规划、约束等都是实现企业内部自我纠正与完善的有效途径。

企业当中的内部控制必然需要落实在不同的阶段与部门中，只有这样才可以真正保障企业的内部控制目标逐渐实现，促使企业在良好的发展过程中稳定发展。企业的会计信息化阶段中内部控制的意义价值较高，其是保障会计工作在信息化环境之下有效落实的关键，同时也是对会计人员给予相应职责要求、岗位约束的方法，是保障會计信息准确无误的基本前提。

二、企业会计信息化内部控制问题

（一）执行力度不足，维护难度较高

从企业的内部角度来看，企业的会计信息化管理仍然存在较多的问题，其中最为突出的便是职责方面的划分不清晰，在出现问题时很容易出现相互推诿的现象。在会计信息管理中存在执行力度不足，在信息系统的应用中无法有效的完成身份的识别、权限的控制等问题，维护过程中仍然存在一定的风险，实际而言，企业在会计处理方面哪怕是实现了信息化改进，但是财务人员对于岗位职责方面的分工也并不理想，尤其是越权的问题较为突出。另外，传统的签名和盖章处理转变为信息化之后是以授权与口令为主，但是这一种方式仍然会受到来自于计算机的风险，在口令被窃取或破译之后必然会导致企业形成显著的风险，这也间接降低了信息化内部控制的效果。

（二）安全性与保密性有待提升，内部控制难以满足

在信息化的内部控制工作当中，不一样的会计信息会衍生出不同的数据信息，而这一些数据信息主要是储存在磁性的介质或者是网络化的介质当中，所以数据在储存过程中有较高的可能性发生篡改、增删以及伪造的问题，同时数据被更改之后不会存在痕迹，这也导致责任的追溯难度较高。另外，会计信息化软件当中所提供的反过账、复核以及反结账等功能一般都是在数据处理之后以更加灵活的方式实现下载、记录以及修改，但是在信息数据处理之后无法及时对当月的信息继续改进，虽然这一种操作能够有效的提高信息管理效果，但是因为计算机本身的安全性问题，管理过程中信息安全问题也比较突出，系统的保密性、安全性都存在较为突出的隐患。

三、企业会计信息化内部控制问题的应对措施

（一）强化内部控制环境

针对企业内部的控制环境而言，为了更好的保护企业会计信息的安全性，需要在企业内部构建相应的组织部门或者是专职人员落实具体的管理工作，并构建良好的权责分工体系，通过部门、人员的监督与管理落实针对化、职责准确划分的管理体系，从而实现相互制约的内部结构，降低信息管理方面的风险。另外，还需要注重对于内部人员的思想理念的培养，注重对于企业信息建设方面的条件创造与提供，推动企业的持续性发展。

（二）完善风险管理机制

对于风险管理体系而言，企业至少需要从三个方面着手：1.在信息化管理系统当中实现数据的录入以及输出时均需要通过相应人员的授权，在保障信息输入准确的基础上才能够实现对信息的修改以及输出，同时在这整个过程中必须落实相应的监控与管理；2.企业可以对进出部门的人员实行登记管理，尤其是对于重要机房，对日志性质的文件实行安全性的检查与管理；3.需要针对企业会计信息化管理方面的风险进行管理。首先，按照企业近些年在财务方面的管理时效性，针对性的认知风险并提出风险的管理措施，工作人员需要提升对风险的认知意识，将风险的管理提高到企业的战略性发展与管理层面上，根据企业的风险管理基本框架明确董事会以及管理层在工作中所可能发生的重大风险环节，同时将风险管理当做是内部控制的重点内容。明确基本的内部控制体系，并向着企业的风险管理提供合理性的帮助，促使内控制可以在企业的治理中得到全新的提升。目前，企业会计相关的管理层需要及时有效的发挥管理作用，及时落实风险评估体系并明确风险的具体领域。

（三）规范控制活动

为了更好的规范和改进企业会计信息化控制效果，在工作中需要根据计算机信息系统的特征针对性的推行相应的系统、方法以及理念。对于企业的管理部门而言，需要根据信息系统所呈现出的各种数据以及报表等信息的依赖性不断提高，这也间接要求企业需要借助内部控制制度的方式完善会计信息，对信息系统的技术水平实行综合性的考虑，突破传统的反应和检查内部控制模式，并应用实时控制的方式借助相应技术手段将内部控制功能嵌入到会计信息系统当中，应用统一性的口径和方式实现对内部控制活动的规范性管理。

（四）做好网络技术更新

在会计信息化的环境之下，财产清查、职务分离以及审批和复核等工作都必须适当的创新与改进，不断的尝试全新的手段与方式，从而规避传统方式方法的弊端。会计信息化方式不仅会削弱传统会计工作中岗位不相容的牵制作用，同时对于内部控制的组织协调性作用也有明显的影响，为了更好的发挥内部控制的实际价值，需要按照实际岗位的需求进行适当调整，不仅需要保障业务的熟练度，同时还需要保障相关人员具备一定计算机基础，具备基本的操作能力，在网络对会计信息进行操作时必须可以保障信息的完整性、安全性与准确性。另外，为了更好的保障会计信息化之下的信息安全性，就必须高度重视网络化的安全性，不断的更新网络安全管理技术，及时对病毒库等网络安全防护设备、软件等进行更新完善，及时修补安全漏洞，消除安全隐患，为企业提供一个良好的网络化会计工作平台。在具体工作中，应当定期对会计人员给予培训，让其掌握基本的网络安全知识，同时在最为基础的数据录入方面做好把关控制，数据审核人员应当在数据录入过程中做好严格的把控，保障数据的准确性与可靠性。伴随着网络信息化的持续性发展，网络信息化安全也变得更加突出，除了需要高度重视以外还需要从技术、管理等方面做好相应的防范工作，保障网络会计的职能最大化。

四、结语

综上所述，现代化企业的会计处理工作正向着信息化的方向发展，为了更好的保障企业内部运行效果，维持企业的运管工作稳定性与长期发展性，企业必须全面考虑信息化的应用，并对内部控制工作进行调整，对企业的财务安全提供保障，从而推动企业的长期性发展。

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