企业集团资金集中管理问题探析

官红波

摘要：本文首先分析当前我国企业集团资金集中管理存在的问题，并在此基础上探讨其有效的应对策略，希望能够提高企业集团资金集中管理的效率与质量贡献一份绵薄之力。

关键词：企业集团资金；集中管理；问题

一、企业集团资金集中管理存在的问题

（一）企业集团内部资金账户缺乏规范化的管理

目前，我国部分集团企业都缺乏一个较为严格的财务集中管理体制，一些下属公司还存在多头开户截留资金的情况。该类较为分散的银行账户不但会导致部分现金较多的企业大量资金在诸多银行中分散闲置，造成中央枢纽缺血，四肢局部浮肿的现象，而且集团内部需要资金的企业又无法由多个银行中将所需的资金贷入。如此一来便会导致整体集团资金使用成本过高，也无法实现集中资金办大事机制。部分下属企业其资金不足，往往会付出高于市场的利息成本来对资金空缺进行填补，但是部分企业其具有充足现金流量，就会把剩余的资金存入到银行当中，而银行存款利息要低于市场贷款的利息成本，资源严重浪费。

（二）集团资金管理效率有待提高

集团资金管理效率有待提高通常表现在下属子公司缺乏协调的存贷款比例，部分公司存在资金闲置的情况，部分公司还需为了贷款申请四处筹集。不仅如此，还存在没能及时传递信息的情况，这往往是由于大部分资金未能在子公司的各月财务报告中进行及时的分析与跟踪，这主要是由于一个月只反映一次财务报告，同时，只是利用现金流量表来反映子公司资金，所以只能够反馈较为有限的资金流信息。该种情况会直接影响了集团企业的资金管理效率，无法及时传递信息，同时还可能会出现财务信息传达不顺畅与断层的情况，企业集团难以实时准确的监控整体集团资金流向，同时也难以有效监管下属子公司的运营情况与资金质量，难以充分发挥出企业集团的职能作用。

（三）集中使用资金的风险防范能力不足

通过相关实践与调差克制，一些企业集团会集中子公司的资金到手中，但是其在对资金进行集中使用与管理时往往不能进行专业的运作与管理，并且缺乏一个系统的科学的预算计划来对此资金进行进一步投资或使用，从而使得企业集团资金集中管理与控制效果下降。不仅如此，集中使用企业集团资金还会增加集团的投资风险，所以不但没有为资金自身提供宽阔的增值空间，还需要进一步提高企业的资金风险管理能力。

（四）信息技术的应用仍不够普及

当前，现代化企业管理需要先进的信息技术作为支撑，该项技术不仅有利于实时传递企业集团的信息，而且能提升资金的管理与控制效率。我国企业集团的专业化与规模化发展需要面对庞大的资金转移数据，所以需要充分运用专业化的信息技术，切实实现整体企业集团财务资金管理与控制水准的提升。这几年来，虽然我国大部分企业集团都已经普遍运用了ERP系统，不过只有少数集团企业可以将企业集团自身情况与资金管理模块相结合来进行有效的开发与运用，所以大部分企业的资金管理信息技术还是处在纸质化的传递层面，整体资金管理信息化水准还有待提高。

二、企业集团资金集中管理存在问题的应对策略

（一）对企业集团下属公司的银行账户开设与管理进行有效规范

首先，应当要集中清理集团下属企业开设的账户，并利用科学严谨的财务管理制度来对下属企业所新增设的银行账户进行严格把控，务必要把企业全部银行账户都列入到集团的管理与控制内容当中，对资金集中进行源头控制。其次，在对下属子公司增设的新账户要进行集中审批，对已有的银行账户还需要及时梳理、清理，集团全部的下属企业都需要把已有的银行账户向集团财务进行报备，并且需要对各个银行账户的实际使用范围进行详细说明，需要及时注销下属企业没有使用价值的银行账户，形成严格审批账户管理制度。

（二）对企业集团的资金集中管理制度和流程进行进一步完善与规范

首先，需要在整体企业集团财务战略架构中采取制度的形式来列入资金集中管理内容，对企业已有的资金管理体制进行有效梳理。其次，切实遵循资金集中管理的有序、规范与高效运行的原则，并且重视管理体制的适用性、可操作性以及和其他财务管理制度的兼容性，对企业资金集中管理的有关制度进行全面、合理的修订，具体需要包括“集团总部与成员单位的职责与权限、资金集中管理的总体原则、账户管理、资金集中的范围、资金计划与预算、结算、风险管理、投融资管理、资金头寸管理、评价与考核”等内容，为资金集中管理的落实提供可靠的制度保证。再者，企业集团需要以资金集中管理流程的改进与规范作为目标，对资金集中管理的每項业务流程进行梳理与明确，做好业务流程顶层设计，且能够将企业集团各个单位的具体情况进行综合考虑，根据有关资金管理体制来重组业务流程，且采取信息化及时来予以固化，确保企业集团资金集中管理的科学与高效。

（三）提高企业集团的资金风险管控能力

在企业集团资金集中管理中，一项重点内容就是进行资金风险的管控，具体可由如下几方面着手进行：首先，企业集团各个岗位均需要树立起“风险无处不在”的理念，需要能够对资金风险管控的重要性予以正确认识。每个业务岗位人员均需要具有和自身岗位相对应的风险识别与抵抗能力，例如，认识风险来源，并对风险形成的原因与相应影响进行分析，提供相应应对策略等。进而实现全体人员全过程参与风险管控的目的。其次，需要构建起系统的资金风险管控制度和流程，并予以有效落实，切实执行不相容职务分离控制等规定，对每个岗位的风险管理与控制的职责予以明确，切实落实相应责任到具体个人。再者，需要有效运用资金集中管理平台的风险管控功能，对企业集团的资金流向和流量进行动态关注，利用定量的预警指标来有效预测企业资金的流动性风险、市场风险、信用风险等重要风险点，且提出相应的决策参考。此外，需要积极构建和优化企业集团资金管理重大事项的决策机制，切实执行相应流程来审批重大事项，对于高风险资金业务进行严格把控，切实将企业集团财务风险减小。

（四）建立起统一资金集中管理信息平台

企业集团要想实现自身资金管理自动化与信息化水平的提高，则需要建立起统一、集成、高效的信息化系统，对内外部资金信息进行有效的共享与集成，切实提高资金计划管理的有效性以及投融资管理的合理性，同时对于企业风险内部控制体制的建设与优化，提升整体工作效率均有着极为积极的现实意义。所以企业集团需要积极建设资金集中管理信息化，对投资、预算与核算等信息系统进行有效整合，在此基础上加入风险监控以及银企直联等功能，建设起统一集成的资金集中管理信息平台，切实提高企业集团的信息化水平。

三、结束语

总而言之，在现代企业集团中，实行资金集中管理是其实现战略目标的一项重要途径，其能够有效提高资金利用率，提升资金流速，进而促使企业集团资金使用效益的提升。这就需要相关工作人员能在实际管理过程中能够正确认识到管理中存在的问题与不足，并采取有效的解决对策来进行处理，切实促进企业集团的健康持续发展。