创新内审理念助力企业发展

许建方　范书兰

[摘要]本文介绍了河北广播电视台（集团）内审工作的实践经验，指出管理层的重视保障了内审队伍的发展壮大、工作思路的创新推动了内部审计实现全覆盖，其经验对广播电视行业的内审工作具有一定的借鉴意义。

[关键词]内部审计 广播电视 审计创新

河北广播电视台（集团）审计部成立于2013年，

内审工作紧紧围绕台（集团）发展战略和工作重点，不忘初心，牢记使命，解放思想，与时俱进，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，以制度建设为抓手，努力推进审计全覆盖，在保障台（集团）健康持续发展、促进党风廉政建设方面发挥了应有的作用。

一、领导高度重视，推动内部审计稳步发展

台（集团）党委高度重视内部审计工作，在设机构建队伍、优化内审环境等方面给予了极大关注和支持。一是切实加强审计队伍建设。近年来，从集团内部和社会招聘了多名具有丰富专业经验的财务人员及重点高校毕业生，多数具有中、高级会计师职称，使内审团队的实力不断增强，人员结构更加优化，为有效开展审计监督和服务打下了坚实基础。二是优化内部审计环境。台（集团）党委高度重视审计提出的意见和建议，支持和鼓励审计人员大胆开展工作，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，极大地促进了工作的顺利开展。

二、完善制度体系，打牢内部审计工作基础

按照省委省政府深化文化体制改革的要求， 2017年8月16日河北广电传媒集团正式挂牌成立，集团作为台办、台管、台控的省属文化类一级企业，台（集团）实行“一个党委，两个机构，一体化运营”管理模式。面对新形势、新变化、新挑战，内部审计部门在认真学习研究审计制度理论的基础上，结合台（集团）实际情况，重新修订了内部审计工作规定以及财务收支审计、领导干部经济责任审计、专项审计等相关内审制度，为依法依规审计提供了制度保障，为强化审计监督奠定了基础。

三、强化监督服务，推进内部审计全覆盖

内部审计部门不断创新工作思路，积极改进审计方法，努力在审计方式上实现“四个围绕”，即围绕党风廉政建设、围绕广电事业产业发展中心任务、围绕提高经济效益、围绕加强和完善内控制度开展内部审计工作。同时，强化在项目安排上突出重点、在人员组织上内外结合、在工作方式上整体推进三项工作措施，较好地完成了审计任务。

（一）强化财务收支审计，助推企业提升管理水平

对台（集团）公司、事业单位财务收支情况进行定期、不定期的审计检查。审计过程中，在核实相关资产、负债、净资產的同时，重点关注各公司、事业单位“三重一大”制度落实情况、国有资产（国有资本）保值增值情况、内控制度建设情况、履行纳税义务情况、以往审计问题整改情况等。通过开展财务收支审计，各公司、事业单位制度建设不断完善，财务管理能力、经营管理水平不断提升，全员风险意识、合规意识不断增强。

（二）强化经济责任审计，促进领导干部履职尽责、廉洁自律

根据台（集团）领导干部经济责任审计管理办法相关规定，由台（集团）内审及相关部门负责人组成经济责任审计工作领导小组，经台（集团）党委批准后，对具有经济管理职能的内设部门、下属单位领导干部进行离任审计，并逐步推进任中与离任相结合的审计模式，对领导干部任职期间履行本部门或本单位财务收支以及有关经济活动经济责任的情况进行审计，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况。通过审计，进一步发挥经济责任审计在干部考核、任免、奖惩中的作用，强化经济责任审计结果运用，促进领导干部廉洁自律。

（三）强化专项审计，聚焦单位重大活动、重要事项

在专项审计工作方面，主要开展对台（集团）大型活动、节目制作、电视剧采购、广告收入、设备采购、基建工程等重大经济活动的审计。重点关注各项活动的关键环节和风险点，比如，在大型活动审计中，重点关注策划书、可行性分析、预估广告、合作、赞助及其衍生收入，预估成本及投入产出率、收视率等关键指标；在电视剧采购项目审计中，重点检查采购的决策、谈判、购买、评估和考核等环节；在节目管理专项审计中，重点检查制作、播出、考核评估等环节，分别从合理合规、完整性、预期指标的实现情况等方面开展审计。通过专项审计，对台（集团）重大项目、重要活动的环节进行有效监督，防范风险，提高资金使用效益，在完善制度建设、强化制度落实等方面起到重要推进作用。

（四）强化服务宣传，提升风险防范意识

内部审计本着“防范”胜于“纠正”，“监督”寓于“服务”的先进理念，逐步建立起“领导重视，机构健全，台下协调，内控严密”的内审工作新机制，通过不断加强内控管理的宣传，从而规避风险、堵塞漏洞。一是坚持开展培训教育活动。每年都会组织一次全员专题业务培训，邀请同行或业内专家进行授课交流，学习先进的理念和经验。二是利用各种场合，宣讲风险防控。内审人员不定期参加采购、招标论证会、公司重要会议，站在审计的视角发表意见和建议。通过潜移默化的宣讲，提升全员风险防控意识。

四、强化整改落实，实现内部审计工作价值

审计成果的充分运用，是审计工作的价值所在，应给予重点关注。首先，在审计项目结束后，对审计中发现的问题实行分类管理，建立问题清单，切实提高审计成果的利用价值。其次，高度重视审计过程中收集的一些基础资料所暴露的问题和薄弱环节，加强对各类问题的综合分析和研究，挖掘问题产生的根源。最后，提出针对性强、易于操作的整改措施和意见建议，列出清单、明确完成时限和责任人，形成一级抓一级、层层抓落实的工作格局，加快推进整改工作，确保审计意见和建议能得到真正落实，审计整改工作能取得实效，审计成果能在公司各个环节得到较好的运用。

五、强化队伍建设，提升内审人员业务技能

坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，建立一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质内审队伍是做好内部审计工作的基础。在完成工作的同时，内部审计人员积极参加台（集团）举办的新企业会计准则解读、“金三”系统下的涉税风险与防范解析、公司法解读、投资基金行业发展趋势分析及风险控制等多项业务培训。同时，还利用各种机会到行业内审计工作开展较好的兄弟台学习交流，取经借宝。通过“请进来，走出去”的学习方式，使内审人员综合能力不断提升，知识结构不断优化。

[作者单位：河北广播电视台（河北广电传媒集团）， 邮政编码：050000，电子邮箱：592209159@qq.com]