关于企业集团资金集中管理问题的探究

李燕萍

摘 要：企业集团的可持续快速发展，需要资金的支持，如何加强企业集团资金管理是企业集团管理的重中之重，目前企业集团资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式，但企业集团资金集中管理目前仍存在一些问题，本文通过分析集团资金集中管理中存在的问题和原因，进而对完善集团资金管理提出解决措施，以降低集团企业财务风险，确保企业集团健康持续发展，做大做强。

关键词：企业集团 资金集中管理 问题探究

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（c）-076-02

1 企业集团资金管理和资金集中管理概念

企业集团是指以资本为主要联结纽带的母公司为主体，以集团章程为共同规范的母公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体，其核心企业称为集团公司总部或控股母公司。企业集团规模较大，产权关系和运营模式多样化，管理难度较大，而财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心，集团企业必须要加强集团企业资金管理，资金管理是指企业在创造价值的过程中对每一个组成部分的任何一项经营管理活动甚至整个价值链的成本和效益的有序管理，资金充足和流传顺畅有助于集团战略的实现，目前企业集团资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式，而资金集中管理是将整个集团的资金归集到集团公司总部，由公司总部对整个集团的资金集中进行统一调度、使用和监控。我国企业集团资金集中管理目前主要模式有“财务公司模式”“总部财务备用金拨付模式”“总部财务统收收支模式”“总部结算中心或内部银行模式”。

2 企业集团资金集中管理的必要性

企业集团资金集中管理具有必要性，具体表现在以下几个方面。

2.1 可以合理统筹配置集团企业内部资金，提高资金的使用效率

企业集团各成员企业之间发展不平衡，经济实力强弱各不相同，在经营过程中，经济实力强的企业可能会出资金盈余，而经济实力弱的企业会出现资金短缺的现象，通过集团资金集中管理，利用资金集中管理平台，可以及时发现各成员单位的资金余缺情况，集中企业集团中有盈余的成员单位闲散资金，向有资金短缺的成员企业进行内部资金融通，可以盘活企业集团的资金存量，通过在资金盈余企业与资金短缺企业间的资金合理调配，降低了外部融资，节约了财务费用，提高了企业集团内部资金的使用效率。

2.2 可以提高集团企业融资能力与偿债能力，降代企业财务成本

企业集团通过资金集中管理，可以实现规模效益，并可优化集团的资产负债结构，提高集团融资能力与偿债能力，从而增加集团企业融资的信用等级和信贷规模，可以融到低成本的资金及生产经营发展所需要的资金量。这样可以避免各成员企业单独融资，因规模小、资金少从而担心其偿债能力融不到资或资金成本较高的情况。

2.3 有利于加强集团企业风险控制

集团企业相对于一般企业来说，其经营环境更复杂多变，面临的风险也更大，企业集团可以通过资金集中管理，适时了解各成员企业的资金存量和流量，通过对资金的监控，实现动态了解各成员企业的经产经营情况，可以有效防范经营风险。同时，通过对各成员单位的收支行为，特别是支付行为的有效监督，能有效保证企业集团资金运作的安全、规范、有效，合理防范财务风险。

3 集團资金集中管理存在的问题及其原因

目前企业集团采取资金集中管理的方式较为普遍，但在管理实践的过程中仍出现许多问题，具体表现在以下几个方面。

3.1 企业集团资金集中管理的程度较低

目前企业集团资金的集中程度不高，管理过程中资金监管力度不足，主要表现在各成员单位各自为政，采取多头开户的形式，规避集团总部的资金集中管理，使得集团有盈余的成员企业资金闲置，而需要资金的成员单位因资金短缺而需要进行对外贷款融资，因此造成集团内部整体资金使用效率偏低，存款与贷款比率双高的问题。其主要原因：一是因为目前银行自身的考核管理模式，要求存款规模及开户率的需要，集团各成员企业为了建立良好的银企关系而迎合银行采取多头开户的形式；二是资金集中管理，需要在整个企业集团统筹安排使用资金，将对各成员单位自有资金使用上受限制，这在一定程度上会造成集团各成员单位的不满情绪，致使资金集中管理程度低。

3.2 资金集中管理的配套制度不完善

部分企业集团资金集中管理没有建立统一的资金管理制度，各公司的财务制度也不相同，这将导致各成员单位资金管理汇总统计、使用管理不一致，也为集团进行资金统一管理带来不便，影响了企业集团资金的管理和使用效率。例如由于没有统一的规章制度规范化约束，资金管理部门将对资金的使用难以进行准确判断，特别是资金的审批环节容易出现漏洞，审批程序流于形式、财务风险增加。资金集中管理的配套制度不完善的原因主要是集团公司是以产权关系为纽带而形成的，各成员单位在未参与集团公司之前，都按自己的管理制度进行运作，因而部分企业集团仍因未能建立统一的管理制度，为集团进行资金统一管理带来不便。

3.3 资金风险控制能力要进一步提高

企业集团资金集中管理在提高了资金的使用效率，加大了企业集团的融资能力等的同时，也为集团企业带来一定风险。企业集团往往存在财务上的高杠杆化倾向，财务高杠杆化效应比单一的成员单位大。由于整个企业集团的资金都由总部统一调度、使用，总部在财务管理活动的筹资环节、投资环节、资金营运等环节中稍有不谨慎或在执行过程中存在缺陷，将会牵连到各成员单位，为整个企业集团带来很大的风险。

3.4 企业集团的资金集中管理模式有待创新

目前企业集团在采取资金集中管理模式时，多半按目前现有“总部财务统收收支模式”“总部结算中心或内部银行模式”“财务公司模式”等的运作模式生搬硬套，没有考虑企业自身的实际情况及需要，因而使资金的集中管理未能启到应有的作用，甚至启到相反的作用，阻碍了企业的发展。

4 对企业集团运用资金集中管理提出一些建议

4.1 利用先进的信息技术手段，加强资金集中管理

为了加强企业集团资金集中管理，要利用现有先进的信息技术手段，例如企业集团采取统一的会计核算平台，规范财务核算，及时了解集团各成员单位的资金状况，方便对各成员单位的资金进行统一管理、调配和监控，同时企业还要利用互联网与金融机构建立银企平台，将企业集团各成员单位的收入资金及时归集到集团总部，提高企业集团各成员单位的资金归集率，再通过一定的审批流程进行网上拨付，缩短了资金周转的链条，提高了资金周转速度。

4.2 制定集团资金集中管理配套制度，确保集团资金集中管理的实施

集团资金集中管理实施的保障是企业集团要从本企业的实际情况出发，建立一套行之有效的适合本企业财务管理和资金管理的规章制度，从财务活动的各个环节进行统一规范管理资金，包括集团各成员单位的账户开设管理、各相关岗位职责以及细化的操作流程规定等，以确保企业集团资金使用行为规范化及资金使用效率的提高。

4.3 科学创新建立合适的集团资金集中管理模式

企业集团在进行资金集中管理的时候，在参考别的企业集团现有的资金集中管理模式中成功案例的基础上，要充分结合考虑本企业集团的经营规模、行业特征、业务发展阶段、人员构成、组织形式特点，建立适合本企集团的资金集团管理模式，不能生搬硬套、依葫芦画瓢。

4.4 提升企业风险管理意识，构建风险预警体系

资金集中管理在为企业带来效益的同时，也为企业带来风险，企业集团管理者要重视财务资金风险管理，规范财务资金风险管理行为，构建风险预警体系。在企业集团加强员工培训，让员工意识到风险的危害性和严重性，提高风险防范的责任感，加大对风险的识别和应对能力，准确及时地发现潜在的风险，能在第一时间采取相应措施合理有效管理风险。确保资金的合理、合规使用，最大程度降低资金使用风险。

4.5 加强企业资金预算管理

由于集团企业资金集中管理是由公司总部对整个集团的资金集中进行统一调度、使用，因而要加强企业资金预算管理。企业集团各成员单位要根据本企业的资金需求编制资金预算，这样有利于集团总部对整个企业集团的资金进行把控了解，对资金进行科学配置。

综上所述，为了使企业集团健康持续发展，就必须加强资金管理，通过建立健全合适于本企业的资金集中管理模式，以优化资源配置，为集团企业的扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供财务支持。

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