浅谈项目后评估对企业发展的意义

曲善龙

【摘 要】企业项目在投资建设之前，需要对项目的可行性进行研究，避免出现工期延长、造价上涨等不利情况。因此，各企业对项目开发前期的可行性评估非常重视。与其相对应的还有后期的项目后评估，项目后评估与项目前期的评估有相似的地方，都是通过定量、定性的方式对项目进行评估，对已投入使用项目的经济效益、运行效率和造成的影响进行客观分析，给企业未来发展提供建议。

【关键词】企业发展；后评估；意义

【中图分类号】F626 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2018）03-0292-02

项目后评估是项目管理的重要环节之一，从历史角度来看，美国政府于20世纪30年代首次对已完工项目进行后评估，距今已有近百年的历史。不过，此举并未引起其他国家的关注，直至20世纪70年代中期，随着人们开始注意开发成本控制和环境保护，项目后评估逐渐引起了世界各大强国的重视。由于早期项目后评估注重项目经济性的评估，因此世界银行和亚洲开发银行等双边和多边援救组织最先在其资助活动中大量使用。在我国，随着市场经济的逐步完善，投资者们对项目在质量、工期、投资效益等方面的要求也越来越高，他们迫切需要对建设项目的全过程实行全方位的控制[1]。项目完成后的成果及影响也在投资者们的关注范围内，因此项目后评估也越来越得到企业的重视。

1 发展背景

我国的项目评估理论和方法最早源于世界银行专家，在20世纪60～70年代，我国政府与世界银行经济发展学院合作，通过举办多种类型的学习班，培养了大批后评估方面人才。

1981年，中国投资银行在我国正式成立，它成为办理世界银行中小型项目贷款的中间机构。1984年9月，中国投资银行就项目评估颁布了《工业贷款项目评估手册》，此手册成为银行系统开展项目评估工作的重要依据。此后，中国建设银行也制定了项目评估的相关办法。

1992年，任淮秀和汪昌云通过《建设项目后评估理论与方法》一书对项目后评估理论进行了系统的阐述，在之后的10年里，熊兆翔、金立群、黄渝祥、张三力等老师分别于1993年、1995年、1997年、1998年编写著作对项目后评估进行研究，这些研究为之后的探索打下基础。

2004年，财政部内部经过多次研究、讨论，印发了《财政部关于开展中央政府投资项目预算绩效评价工作的指导意见》。

2006年，随着项目后评估的广泛应用，为了统一衡量标准，国家发改委和建设部联合印发了《关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》。

2014年，国家发展改革委员会正式印发《中央政府投资项目后评价管理办法》。至此，经过几十年的发展，项目后评估终于得到了主管部门的重视并取得一定的成绩。不过总体看来，我国项目后评估仍处于较为初级的阶段，距离系统化、规范化、制度化仍有一段距离。

2 项目后评估的研究内容

项目后评估是指对已完成项目（或规划）的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析。通过对项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；通过及时有效的信息反馈，为提高未来新项目的决策水平和管理水平提供基础。同时，后评估也可为项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的[2]。通常，项目后评估的内容应该从5个方面进行：即技术、经济、环境、社会和发展。项目后评估应该从项目所在地的大背景出发，考虑项目给企业创汇的同时也要顾及所在地区和国家的利益。

（1）目标评估。通过对项目投入使用后产生的经济、技术指标与项目规划时的设定值进行比较，分析项目的完成程度，照此判断该项目是否达到预期。主要内容如下：？譹？訛与前期规划的经济条件、决策目标是否发生偏差。？譺？訛检查项目的经济指標是否达到前期评估结果。？譻？訛评估资金使用情况。将项目原定的预算和投入跟项目建设中实际使用情况进行比较分析，查明发生变化的原因及变化带来的影响。

（2）过程评估。过程评估指的是对项目实施中的各个阶段和环节进行检验，对项目实施效率进行评估。例如，项目设计、设备采购、实施建设、项目验收等工作均在评估范围之内。

（3）效益评估。观察项目是否成功的关键就是看该项目是否给企业带来的效益。效益评估主要包含两点：财务评价和国民经济评价。财务评价即从企业运营角度考察项目投产后的产品成本、销售收入、税金、利润等指标的升降变化及原因，以及流动资金的来源、占用量、周转情况是否与评估时预测的情况相符。国民经济评价是从整个国民经济角度出发，对项目投产后所带来的社会和国民经济效益及对生态、环境的影响等进行的评估[3]，计算项目对于社会经济的贡献值，以此判断项目的经济效益。效益评估中选用的数据要具有真实性和客观性，避免出现评估不准的现象，评估过程中需要建设单位和其他相关单位提供项目投资报表、竣工决算表等数据材料。

（4）持续性评估。持续性评估是对运营过程中达到的目标和运行效益进行预测性分析，即项目完成后的既定目标能否持续；项目业主是否有能力持续实现规划目标；项目能否顺利连续运转。

（5）影响评估。影响评估要在项目完成后进行，是对项目给所在地区产生经济、环境等方面的影响进行评估。本文论述的是企业投资项目，此类项目的影响评估涉及民生问题，因此影响评估更为重要。影响评估主要包括以下几个方面。？譹？訛对周边环境、生态平衡的影响，对自然环境的保护和利用。根据项目建设时的“环境评价报告书”进行对照，审查项目带来的影响与环评是否一致，同时审查项目的规范、参数和实际效果。？譺？訛对地区居民生活的影响，对城市就业的影响，项目是否给所在地带来切实的利益，能否促进社会可持续健康发展。

（6）管理水平评估。管理水平评估是指对项目建设过程中各阶段的项目管理人员管理水平进行评估。主要包括以下几个方面。？譹？訛评估管理人员是否有效率地对项目各项工作进行组织管理。？譺？訛管理人员是否与政策机构、开发单位、建设单位等组织建立必要的联系。？譻？訛项目的资源是否得到了合理利用，人员分配调用是否妥当。？譼？訛管理人员责任感是否强，能否迅速、高效地管理项目。

3 对企业发展的意义

项目后评估是一个不断学习和提升的过程，更重要的是它包括分析、总结、改善等内容。

首先，后评估从项目的实施目的、实施过程、项目收益、作用及影响等角度对整个项目进行系统分析。了解前人已经发现的问题，找到不同的人对于同一问题的不同看法，或者同一个人在不同时期、不同文章中对同一问题的不同看法，从而使研究者迅速地找到调查“切入点”[4]。我们应该从多个层次了解项目并找到切入点，根据数据判断项目是否达到预期水平，与此前评估的结果是否有较大出入。对比项目结果，分析项目是否满足前期规划，并从正反两方面对项目进行剖析，使企业的决策者、管理者全面了解项目的全貌，而不仅仅是在前期了解相关情况。

目前，很多企业管理者由于种种原因只对项目方向做出决策，不能亲自了解项目运作的细节。由于信息不对等，导致所做决策无法得到贯彻落实，进而引起企业管理效率低下，员工士气低迷。而项目后评估可以通过咨询、问卷调查等方式得到企业员工对项目的真实反馈，结合被评估项目相关的录音、录像、照片、光盘等资料得出项目的内部控制情况，这些情况既具有真实性又拥有客观性，可如实反映出项目运行状态，这大大提高了企业主管人员的决策能力。当企业主管人员了解项目运行过程中遇到的真实问题后，项目后评估还能够总结问题的来源并提出改进意见，主管人员可据此提出切实可行的决策，这不仅仅提高了主管人员自身的管理水平，还能大大提高员工工作的积极性，激发企业活力，加强所有员工的责任感。

其次，项目后评估会对已完成的项目及在建项目产生反馈，对项目设计、设备采购、实施建设等过程进行评估，通过最终项目付出成本，可以精确地算出项目各阶段的实际应用成本。将各阶段的实际成本与可研阶段的预估成本进行横向对比，可以了解企业各部门的成本控制能力，掌握企业各部门管理人员的管理水平。在掌握以上信息后，企业主管人员可以调整企业的方针、政策，改变企业的工作程序，优化人力资源，重新调配各部门，使企业在今后开发类似项目时可以提高投资效率，精确投资成本，实现企业效益最大化。

再次，企业的发展不应只注重经济效益，更要注重社会效益和环境效益。近几年来，政府越来越重视可持续发展，因此注重环境影响并创造社会价值成为企业的立足之本，也成为让企业“更上一层楼”的保障。项目后评估可对项目所在地的社会、环境影响进行评估，评估结果反映出企业项目对于社会的贡献，同时也体现出项目对环境的影响，企业主管人员可据此对企业的社会效益有所了解。根据企业自身定位和社会效益，企业管理者可自行对未来发展方向进行调整，为以后的发展规划打下基础。

最后，项目后评估是对开发项目完成后的详细总结，由于项目已经完成并投入使用，因此可以通过项目的有关经济效果值（如净现值NPV、内部收益值、投资回报率等）对项目的成败进行判断，从而使结论更加准确并具有参考价值。通过对项目后评估结果的解读，可以发现企业决策者、企业管理者和企业员工在实际工作中存在的问题，有利于企业人员改正错误，提高效率。此外，项目后评估主要是为企业决策者出谋划策的，虽然评估的是已完成项目，但是它对企业在建、待建项目的作用却很大，可以让企业总结经验教训，为企业未来的项目决策提供借鉴和有价值的信息，这一点极为重要。

参 考 文 献

[1]辛侨.浅谈项目后评价方法[J].山西建筑，2007（7）：194-195.

[2]白思俊.现代项目管理（下）[M].北京：机械工业出版社，2002：39-40.

[3]鞠晓峰，韩明.投资项目后评估浅析[J].技术经济，1992（3）：1-52.

[4]颜玖.文献检索法在社会科学研究中的应用[J].北京市总工会职工大学学报，2001（2）：44-51.

[責任编辑：高海明]