新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究

郑亚亚

摘 要：本文分析了新经济常态下加强企业内部控制的重要性，阐述了当前企业内部控制存在的问题，总结了现代企业内部控制存在问题的解决措施，以期为保证企业内部控制的有效实施，实现企业经营目标提供参考依据。

关键词：新经济常态 企业内控 问题 对策

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）08（c）-102-02

1 新经济常态下加强企业内部控制的重要性

随着经济全球化的深入，市场环境变革迅速，为企业的发展带来诸多风险，许多企业意识到加强内部控制对于企业稳定发展和提升核心竞争力的重要性。当前我国社会正处于转型期，在新经济常态下，企业必须建立完善的内部控制制度，创造更加适合企业实际的内控环境，保证内部控制活动顺利实施，以促进企业实现战略目标。但是随着企业逐渐扩大经营规模，使得内部控制的缺陷越来越大，并且未能及时采取应对措施加以解决，严重威胁企业的经济利益。本文就新经济常态下企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施为当前企业发展提供参考。

2 新经济常态下企业内部控制存在的问题

2.1 财务风险突出

企业在进行内部控制的过程中容易发生投融资的财务风险。在新经济常态下，市场经济结构趋于复杂，企业要想在竞争激烈的市场中维持稳定的市场地位，就要扩大经营规模实现更大的经济效益。应企业发展的需求，投融资活动会更加频繁，财务管理在企业经营中具有越来越重要的作用。资金活动范围广，渠道复杂，存在很大的不确定性，企业的资金控制是内部控制的重要难点。许多企业在进行融资时，没有制定合理的筹资方案，选择适宜的融资渠道。同时企业缺乏有效的授权审批制度和融资管理制度，并未根据企业实际的经营情况合理融资。在企业投资时，缺乏科学的决策过程，对投资对象了解不全面，没有进行全面的投资可行性分析，实际投资并不能满足企业实际发展需求。盲目投资会阻碍企业的资金流动，降低企业资金利用率。

此外，企业在经营过程中必须承担外汇风险、延期风险和利率风险等，对企业正常经营造成很大威胁。例如企业在面临货币紧缩的情况时，筹资极其困难，可能导致企业资金不足，因此不得不进行调整并且会付出更大的资金成本。部分现代企业承包跨境工程项目，汇率时刻都在发生变化，企业不得不承担外汇的财务风险。

2.2 内部控制环境不佳（意识）

企业领导层缺乏内部控制意识，不重视内部控制对企业发展的影响。部分企业领导过度集中权利，认为加强内部控制会削弱自己的权利，于是没有采取有效措施加强各部门的内部控制。下级员工受领导层的影响忽视了内部控制的重要性，部门和个人内部控制职能划分不明确，难以順利开展内部控制工作。部分企业将内部控制活动交由财务部门负责，忽略其他部门能发挥的作用。财务部门将内部控制作为本职以外的工作，没有专门负责内部控制的管理人员和机构，企业缺乏良好的内部控制环境，阻碍内控活动的实施。

2.3 内部控制缺乏监督

企业内部控制活动实施的过程中，忽视了内部审计部门的监督职能，没有设立独立的内审部门，缺乏完善的内部审计制度，难以行使监督权力。企业内部控制在缺乏监督的情况下，内控工作得不到保障，不能及时发现内部控制实施中的问题加以总结，内部控制手段难以得到改进，对于企业经营中的潜在风险不能及时识别和处理，对企业的稳定经营造成很大影响。

2.4 内部控制管理体系落后

在新经济形态下，市场和政策等外部因素不断变化，但是企业仍旧停留于传统的内部控制模式，难以适应当前新时代对企业的要求。许多企业没有设立独立的内部控制部门，内控缺失增加了企业的财务风险，给财务部门带来很大负担。企业的内部控制制度缺乏完善，内部管理水平低下，无法满足当前市场变化趋势。部分企业虽然在制度建立上有所完善，但是执行力度不够，内部控制流于形式，管理人员落实内部控制工作，便难以发挥制度真正的效用。

此外，随着现代科技的不断革新，企业管理方式不能适用于当今的市场，没有及时应用信息化手段实现内部管理的创新，逐渐失去市场竞争的优势，企业经济效益难以提升。

3 新经济常态下企业内部控制问题的解决措施

3.1 提升财务管理水平，强化风险意识

企业财务风险的发生主要是由于企业缺乏风险意识，财务人员的管理水平较低，在企业财务活动过程中难以对风险进行有效识别和评估。那么企业在实际经营中就要建设独立的风险管理机构，加强员工的风险管理意识，对财务人员进行必要的培训，提升管理人员的管理水平，使其具备敏锐的风险识别能力和分析能力。企业要明确自身的经营目标，才能为风险评估提供一个可靠的标准。同时，企业对于投标、施工和验收等活动实施时，要严格对项目的每个环节都进行评估，发现可能存在的风险，采取有效措施进行防范，提升企业的风险管理水平。

3.2 培育良好的内控环境

在新形势下，良好的内部控制环境是内控活动有效实施的基本条件，企业要按照时代对企业和人才的要求，全面提升员工的内部控制意识，领导层要充分发挥权利的作用带领员工投入到企业的内部控制建设中。领导者合理分配权利，将内部控制深入贯彻到各部门，并建立业绩考核制度，提升员工工作积极性，确保内部控制工作的有效实施，逐步实现企业的战略目标。同时企业要积极引进优秀的管理人才和技术人才，强化企业的内部控制团队的水平，营造一个良好的内部控制氛围。定期进行员工培训，提升员工的职业素质和业务水平，打造有竞争力的人才队伍，在激烈的市场洪流中稳定扎根。

3.3 完善内部控制制度

首先要根据新经济常态下的市场要求以及企业内部经营特点，对企业的组织结构进行调整和优化，这样才能为内部控制制度的建立提供良好的基础。企业应该明确划分董事会、监事会和管理层的职责和义务。为不相容的职务建立相分离的行为规范和制度，使决策、执行和监督工作单独开展。同时完善各部门内部的组织结构，确定各部门及员工的责任和职务，规范各个岗位的工作流程。其次，重视企业资金风险的防范控制。企业的财务活动贯穿企业的整个经营链，资金管理是现代企业管理的重点及难点，应该构建有效的内部控制制度保证资金合理合规审批。例如，企业可以建立资金集中归口管理制度，严格管理投资、融资活动过程，加强不同部门和职务之间相互分离和监督，并且设置资金项目的评价制度，以全面掌握资金内部控制的实际情况和效果。此外，企业还要提升风险管理效率以达到预期目标。从项目投标开始就要制定合理的业务规范，在确定投标之前要对项目进行全面的考察，确保企业实力与投标项目规模相符。在中标后双方要明确履行合同的能力，加强合同的核查防止签订不利于企业权益的条款，从根本上降低潜在的财务风险。

3.4 加强对内部控制的监督

现代企业应设立独立的监督部门，明确监督职责范围，加强日常监督以及专项监督。并且根据监督的结果，对工作质量不达标的员工或未完成目标的部门进行惩罚，建设完善的责任制度，约束员工的工作规范，确保内部控制的落实。同时，重视内部审计部门的监督职能，有必要时聘请外部专业审计机构对企业潜在的风险进行全面深入分析以有效规避，保障企业稳定运行和盈利。

3.5 加强内部控制信息化管理

现代企业的管理方式不能停留在传统水平上，否则会逐渐被社会淘汰。随着先进技术的引进，企业要加强企业内部控制的信息化建设，应用信息技术提升企业管理的效率，建立新型的内部控制信息系统，提升内部员工的信息化管理意识，实现企业管理智能化，建设信息化、高效率、多层面的内部控制体系。

4 结语

综上所述，现代企业的内部控制中存在诸多问题，为企业的持续发展带来不利影响。因此，企业应根据自身存在的问题采取有效措施进行应对，提升员工的内部控制意识和风险意识，营造良好的内部控制环境，完善内控制度的建立，加强资金管理和内部控制活动的监督和评价，采取现代化的信息技术提升内部控制工作的效率，切实保障企业内部控制全方位实施，促进企业健康发展，实现更大的经济利益。

参考文献

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