民营企业现金流管理及财务安全战略

李会红

摘 要：民营企业是我国规模最大的企业群体，但由于普遍属于中小企业，而且采取“家族式”管理模式，因而财务管理工作比较薄弱，特别是现金流管理更存在诸多不足，需要引起重视，否则极易引起财务风险。本文对此进行了研究，分析了民营企业现金流管理的重要价值，在此基础上分析了民营企业现金流管理存在的问题，就如何加强民营企业现金流管理、确保财务安全提出优化策略。

关键词：民营企业 现金流 管理模式 财务安全

中图分类号：F121.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）05（c）-109-02

对于任何企业来说，确保财务安全至关重要，否则极易引导企业财务危机，甚至会对企业的生存造成重要影响。从我国民营企业的财务管理情况来看，尽管普遍给予了高度重视，但一些民营现金流管理方面还比较薄弱，甚至由于管理出现重大漏洞，引导了财务危机。这就要求民营企业一定要更加高度重视现金流管理工作，特别是由于民营企业普遍规模小、实力不强，因而现金流管理更具有战略性，这也是确保民营企业财务安全的重要举措，任何时候都不能放松和削弱。因而，民营企业要将现金管理上升到战略层面，既要给予高度重视，又要坚持问题导向，努力在破解现金流管理问题的过程中确保财务安全。

1 民营企业现金流管理的重要性

由于民营企业普遍规模较小、实力不强，加强民营企业现金流管理具有十分重要的价值。民营企业只有加强现金流管理，才能使其步入科学发展的轨道，由于现金流是民营企业的生活线，民营企业在发展的过程中，通过对现金流进行科学管理，可以为其发展奠定坚实的基础，否则就会制约其发展，甚至导致其出现重大财务危机，这一点一定要引起民营企业的高度重视，并积极探索更加科学的管理策略；民营企业只有加强现金流管理，才能使财务管理更具有成效，对于民营企业来说，由于自身实力相对比较薄弱，因而融资能力不强，这就要求对现金流进行科学管理，特别是要通过有效的财务措施，强化现金流的科学运转和高效运转，这也是民营企业财务管理工作的重要内容；民营企业只有加强现金流管理，才能进一步提升民营企业的竞争力，这其中至关重要就是因为现金流是民营企业的“生命线”，如果出现资金链断裂就会导致民营企业的发展受到限制，进而影响自身的竞争力。

2 民营企业现金流管理存在的问题

从当前我国民营企业现金流管理的整体情况来看，尽管与过去相比有了一定进步，但按照较高的标准和要求相比，特别是从“财务安全”的角度来看，个别民营企业的现金流管理还存在很多不足之处，导致财务安全无法得到保障，甚至出现了重大财务风险。民营企业现金流管理比较突出的问题有以下三个方面。

一是重视程度不够。民营企业在开展现金流管理的过程中，经营者和管理者是否重视至关重要，但目前我国一些民营企业经营者和管理者由于自身思想观念的制约，对现金流管理还缺乏重视。比如个别民营企业经营者没有深刻认识到现金流管理的重要性，因而缺乏对现金流管理的沟通、协调和落实，甚至根本不开展现金流管理工作；还有个别民营企业管理理念比较落后，将现金流管理作为资金管理，而没有上升到企业发展战略，导致现金流管理缺乏系统性和战略性，现金流管理工作十分薄弱。这就要求民营企业一定要进一步提高现金流管理的重视程度，只有这样，才能使这项工作步入良性循环。

二是管理模式落后。个别民营企业没有正确处理好管理与控制的关系，在现金流控制方面过死，甚至一些民营企业过多追求现金数量，出现了资金闲置的问題，不利于企业发展；还有个别民营企业在开展现金流管理的过程中缺乏预测性，不能从企业的实际情况出发，保证现金流管理的前瞻性，比如在融资方面没有正确处理好长期贷款与短期贷款的关系，导致现金流量有时出现暂时性不足、有时出现暂时性过剩，给民营企业生产经营造成了极大的影响；还有一些民营企业缺乏现金流管理的协调性建设，管理体系不够完善，没有形成现金流管理的强大合力，甚至一些部门和人员对现金流管理不闻不问，只是要求满足自身的资金需要，并没有对可能出现的财务风险进行深入的研究，资金使用缺乏深入调查和论证，导致资金使用效率不高。

三是管理内容有限。对于民营企业来说，在开展现金流管理的过程中，一定要不断拓展管理领域和管理范围，只有这样，才能使其更具有成效，但目前我国一些民营企业在现金流管理内容方面十分有限。比如个别民营企业还没有将应收账款纳入到现金流管理工作当中，不能正确处理好应收账款管理与现金流管理的关系；还有个别民营企业缺乏现金流管理的拓展性，投资管理、融资管理、研发管理等没有融入到现金流管理当中，更为重要的是很多民营企业除了财务部门参与管理之外，其他部门根本不参与现金流管理工作，导致现金流管理体系比较薄弱。还有一些民营企业在开展现金流管理的过程中，不注重与财务风险管理、内部控制工作以及会计核算工作的有效结合，现金流管理具有一定的“单一性”，这种缺乏有效融合的现金流管理根本无法取得实实在在的成效。

3 加强民营企业现金流管理确保财务安全的策略

民营企业加强现金流管理，不仅关系到民营企业财务管理水平，而且也关系到民营企业的战略发展，这项工作只能加强不能削弱。尽管当前民营企业在现金流管理方面还有一些差距和不足，但这些都是发展中的问题，只要民营企业进一步深化现金流管理重要性的认识，必然能够取得新的更大的成效。

一是重视现金流管理工作。民营企业在开展现金流管理的过程中，一定要进一步提高重视程度，特别是民营企业经营者应当将现金流管理上升到民营企业战略发展当中，深刻认识到只有加强现金流管理，才能使更多的资金用在“刀刃上”，才能更有效的确保财务安全。这就需要民营企业要对现金流管理作出系统的设计和安排，牢固树立发展理念、管理理念、控制理念，经营者要以身作则，经常过关现金流管理工作，经常参与研究现金流管理的战略，特别是要构建“目标管理”体系，把“预算得准、控制得紧、高度得稳、回笼得快”作为重要目标，并且加强现金流管理的监督和检查，强化财务决策的科学性，确保不出现财务风险。

二是创新现金流管理模式。开展现金流管理，至关重要的就是要建立科学的管理模式，但目前一些民营企业在现金流管理模式方面还比较落后。民营企业在未来开展现金流管理的过程中，要更加高度重视协调机制建设，将现金流管理作为各个部门的重点工作，构建强大的管理合力，比如要将现金流管理与预算管理结合起来，并且要提高预算执行力；再比如还要建立现金流管理委员会，强化现金流管理组织保障，民营企业的现金流管理委员会负责制订管理计划、落实管理内容、开展监督考核等工作。创新现金流管理模式，还要求民营企业必须大力加强现金流管理体系创新，要大力加强财务会计信息化建设，特别是要将大数据技术应用于现金流管理工作当中，强化信息收集、分析和预测，确保不出现流动性风险。

三是拓展现金流管理内容。民营企业在开展现金流管理的过程中，一定要不断拓展管理内容，构建“全域管理”机制，努力使现金流管理在确保财务安全方面发挥更加积极的作用。要将现金流管理与应收账款管理结合起来，强化应收账款管理的时效性，避免出现过多的呆账和坏账；要把现金流管理与财务风险管理结合起来，民营企业要从确保财务安全的角度，对现金流管理情况进行梳理和分析，找出可能出现的现金流动性“风险点”，并有针对性的制定现金流动性风险管理措施、管理制度和管理机制，努力将现金流动性风险控制在安全范围之内；民营企业还要将现金流管理与融资管理结合起来，要正确处理好長期融资与短期融资之间的关系，避免出现资金错配而出现财务风险，同时还要在降低融资成本方面狠下功夫，加强融资管理工作。

综上所述，现金流管理是民营企业财务管理的重要内容，同时也是确保民营企业生存和发展的“生命线”。这就要求民营企业在开展财务管理的过程中，要将现金流管理上升到确保财务安全的战略层面，采取更加科学的措施，着眼于破解现金流管理存在的各方面问题，运用系统思维和创新理念，既要重视现金流管理工作，又要创新现金流管理模式，更要拓展现金流管理内容，努力使现金流管理取得新的更大的成效，以此确保财务安全。

参考文献

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