刍议税收筹划在企业财务管理中的应用

徐常艳

摘 要 财务管理是一个企业主要的管理活动，对企业的发展起着决定性的影响，税收筹划是企业进行财务管理的重要内容，对企业的生产和发展也起着至关重要的作用，本文主要研究了税收筹划在我国企业财务管理的应用现状，以及如何根据我国企业的财务筹划现状优化我国企业的税收筹划策略，希望我国企业能够把税收筹划真正重视起来，为企业的健康发展提供更大保障。

关键词 税收筹划；企业；财务管理；应用

一、税收筹划的意义以及与财务管理的关系

（一）税收筹划的意义

企业进行税收筹划的主要目的是为了使用合理的途径和调整自身经济结构的方式减少企业的税务支出，能够使企业的资金利益获得较大保障。企业进行税收筹划，有利于企业对自身发展进行谨慎的选择，防止企业出现投资风险，增强企业的市场竞争力；有利于企业对内部财务分配进行约束，使企业获得延期纳税的优势；有利于改善企业的生产结构和经营决策，防止企业受到税务部门的处罚。

（二）税收筹划与企业财务管理的关系

企业的税收筹划与财务管理密切相关，二者相互联系，相互影响。税收筹划是企业实现财务管理的重要方式，是企业增加经济收入、提高资金利用率、提升经济效益的重要途径。税收筹划还能够促进企业发展目标的实现，帮助企业进行结构重组，使企业快速走上规模化发展道路。

二、税收筹划在企业中的应用现状和优化措施

（一）税收筹划在企业财务管理中的应用现状

改革开放以来，我国的社会主义市场经济获得了快速发展，很多企业在发展过程中都意识到企业税收筹划对于企业健康发展的重要性，也开始制定相关制度对企业的税收筹划进行优化，但是在很多的税收筹划实践中还存在着不少的问题。

1.企业缺乏对税收筹划的正确认知

目前，我国很多企业未能真正认识到税收筹划的实质，有些企业受陈旧观念的影响，认为企业进行税收筹划的目的就是为了避税，还有企业甚至会认为企业进行税收筹划是一种偷税、漏税的行为。还有很多企业认为企业进行税收筹划就是通过各种关系降低企业的税负，再加上我国在征税方面的制度不够完善，很多的偷税、漏税行为不能够及时进行查处，所以很多企业便希望能够通过税收漏洞进行逃税，所以他们认为企业没有必要进行税收筹划。

2.企业税收筹划水平整体较低

企业的税务筹划并不是一项简单的避税行为，而是一项非常专业企业活动，企业的税收筹划与我国的税收政策存在着很大的联系，从深度方面来看，企业的税收筹划可划分为初级筹划、中级筹划和高级筹划，企业进行初级税收筹划的目的主要是为了规避企业额外的税负，企业进行中级税收筹划的主要目的是为了对多种纳税方案进行统筹考虑，从中选择出最佳的税收筹划方案，企业进行高级税收筹划的主要目的是希望企业能够通过呼吁、申诉以及反映等多种措施来促进政府在税收政策方面做出一些变化，多实施一些有利于企业发展的税收政策。但是从目前我国企业的税收筹划情况来看，很多企业都只是关注眼前的利益，比较考虑如何减免自身的税负，缺少对企业税收筹划的长期规划，更谈不上通过呼吁、引导等方式积极争取政府改变税收政策，帮助企业发展的高级税收筹划。

3.我国企业税务会计体系存在很多的缺陷

我国大部分企业的税务会计体系都不够完善，对于企业税收筹划的发展会造成一定的阻碍，企业只有完善自身的税务会计理论才能够更好的指导企业的税收筹划，但是由于我国税收立法的滞后性，导致我国的税务会计准则对企业的税收筹划产生了较大的制约，使我国企业的税务会计体系难以适应的经济发展形势，使企业的税务会计核算、监督以及控制存在着很大的难度。

（二）企业税收筹划的优化措施

为了更好的实现税收筹划目的，实现企业经济效益的最大化，应从以下方面加强企业的税收筹划工作。

1.树立正确的税收筹划理念，明确税收筹划目标

国家税务部门在进行税收筹划宣传中，要让我国企业充分认识到税收筹划对于企业发展的积极意义，多为企业展示一些税收筹划的成功案例，让企业明白企业的正常税收筹划与企业非法的偷税、漏税之间的关系，让企业根据正确思想的指导进行税收筹划，以合法的方式减免企业的税负。企业在明确了税收筹划的重要性之后，要根据自身的发展情况进行科学的税收筹划，制定合理的税收筹划方案，促进企业的健康发展。

2.协同税收筹划与企业发展目标，实现双赢效果

虽然每个企业在发展过程中的最终目的都是为了获取经济效益，但是每个企业在发展过程中的具体目标也会出现很大的差别，企业发展目标的差别也会引起企业税收筹划目标之间会出现很大的不同之处，所以企业的税收筹划一定要根据企业的发展目标来进行制定和实施。企业在进行税收筹划时，要按照企业当前的经营管理理念，把税收筹划放入企业的财务管理中，加强企业对自身财务管理全局的把控，统筹兼顾企业的每一个组成部分。

3.培养税收筹划管理人才，加强对税收筹划人员的专业培训

企业在发展过程中，要对企业的员工和管理人员进行严格的绩效考核，在此基础上，把企业税收筹划的效果与企业的绩效考核充分结合起来，加强税收筹划人员对于自身工作的重视，促进企业税收筹划的健康发展。企业还要聘请税收筹划方面的专业人士定期为企业的员工进行培训，确保税收筹划人员能够熟练掌握税收相关法律法规，并且具备对税法动向较强的洞察能力，从而能够制定出符合企业战略发展的税收筹划方案，并严格执行。

4.加快完善税收法律体系

我国是一个社会主义法治国家，任何行业的健康发展都离不开法律的规范和约束，企业在进行税收筹划过程中，也需要国家立法部门根据我国的实际情况制定完善的法律政策，对我国企业的税收筹划行为进行规范与保护。我国立法部门要根据我国经济的发展现状和企业的具体发展情况，加快税收基本法的制定和颁布，企业的税收筹划有章可循，对已经发布的税收筹划相关法律，要在实施过程中不断进行完善，促进我国税收法律体系的完善，为我国经济健康发展提供更大的保障。

三、结论

企业的税收筹划与财务管理是相辅相成、相互促进的，税收筹划对于企业财务管理和健康发展的意义重大，所以企业在发展过程中，一定要把税收筹划重视起来，利用税收筹划促进企业的健康、快速发展。

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