民营企业财务风险分析与防范策略探讨

鲍依军

摘要：现如今，国民经济飞速发展，民营企业也升腾崛起，逐渐成为其重要的组成部分，全球化的发展也为其提供了更广阔的发展，但与此同时，它还给民营企业带来了沉重的经济负担，面临的财务风险也逐步增加。本文就民营企业应对财务风险而建立的预警体系进行介绍，结合一些具体方法，并给出自己的建议和思考。

關键词：民营企业；预警机制；财务风险；措施意见

一些著名经济理论中提及民营企业的萌芽期，也就是起步期。企业由于长时间运作，资源量逐渐降低，其对风险的规避能力也大不如以前，所以，导致了诸多企业在此阶段无法坚持，纷纷倒闭。国内频频出现人人可观的“第3年”，什么是第3年呢？经济人解释为某企业在建刚起步的一至三年内，没有什么根据的，均会由于各种不同的因素影响而倒闭。换个角度，财务管理者解释，出现这种现象的企业会有一些特殊表现，一则盈利水平不断下降，直到呈现负利的状态；一则资金匮乏，对偿还负债缺乏信心，能力下降，最终到达无法完整偿还债务的地步。从这里也可以看出民营企业对一些内部因素的敏感性。处于社会的大环境下，外在条件制约，很多问题无法解决。但其中一部分却是因为经营人员不留心观察，经营期间没有采取有效措施，后企业经营状态日益糟糕想补救却也无能为力。为此，我们可以得出结论，要想及时暴露企业内部经营的问题，必须构建严格的财务风险预警机制。

一、民营企业的财务风险

（一）特征及内涵

对财务风险有多种解释，大范围来说主要指企业进行的各种财务活动中，由于其内外环境的不稳定而产生巨的变化和一些不可测因素的干扰，导致企业在一段时间里不能很好的协调实际收益和预计收益，使它们之间无法保持平衡，最终影响到企业的收入问题。小范围来说主要指企业筹措资金或举债时出现的风险，举例某企业为其未来前途，未来发展而筹措资金（借债方式），让企业不能稳定收入。此文主要针对大范围的财务风险。

民营企业财务风险自始至终都存在，它在财务活动中总是会有一些固定特点：其一，具有客观意义。企业财务风险的存在是不可避免的，不因人的想法改变而改变，具有稳定性，既不能逃避，也无法彻底清除，只能采取相应措施降低风险指数。其二，具有整体性。财务风险充斥于生产经营活动的种种环节之中，例如对资金的处理（筹措，使用，汇集和分发方式等），其中都会存在财务风险。其三，具有无法肯定性。其定义具体指企业在任何时候，任何时间进行的财务活动都有可能引发财务风险，但其发生可能是偶然的，位置和时间都有一定限制。其四，得失与共。企业获得收益与风险呈正相关，收益高意味着风险也同等高，反之亦然。所以，企业在获得收益或者损失财产的同时往往伴随着财务风险。

（二）民营企业财务风险的时间阶段

相关理论中，将民营企业发展分为几个时期，萌芽期、飞速发展期、成熟期与倒退期。处于不同时期，财务风险就会有不同的表现。在萌芽阶段，民营企业面临资金匮乏，但致使资金出现严重问题则是由于监管不利，一味投入资固定资产，现金流动性小。好的企业，经营模式不必过于复杂，而盈利模式一定得无限循环往复。在飞速发展阶段，民营企业内部环境也在发生着巨大变化，而由于发展过于迅速，使得民营企业对资金的需求也变成了一个庞大数字，这时很容易建立起一个不适宜的财务融资结构，增加资金成本，加重企业负担，从而引起财务危机。处于成熟阶段的民营企业，要不断合理融资为深入发展提供动力，若内部监控力强，决策时机灵活，则会大大降低投资风险。企业倒退阶段，产品不能及时更新，资金流通差，结构混乱，此时资金供应不足就会非常明显的显现出来。

二、民营企业财务风险现状

（一）机构设置不完善

其一，我国民营企业存在的独资企业，形成合作伙伴关系和持股合作关系。家庭经营为主要经营模式，这必然导致民营企业管理落后，内部不明确分工。其二，诸多民营企业常常对机构建设不重视，认为其对企业发展可有可无。所以，在健全机构设置的过程中，存在诸多弊病：第一，会计机构虽有设置，但分工不明晰，一人可持有多个位置；另外就是一些小的民营企业会计岗位缺失，只有当他们必须要提交报表和纳税时，才像完成任务似的进行编排。不合理的会计制度对民营企业的财务管理会产生负面作用，提供的财务信息也不够准确，会变相的增加民营企业的投资决策风险。

（二）民营企业的管理模式存在缺陷

民营企业的管理模式大多是家庭式的。基本上，家庭成员是内部管理者，这种经营模式将民营企业的经营权与决策权结合起来，形成高度统一，但是这种模式却缺失了社会化的监督机制。家庭成员对财务管理了解不足，综合素质也不高，而且更倾向于凌驾于他们的权力之上，导致财务结构混乱，财务监督不佳。

（三）财务管理观念缺乏创新意识

许多民营企业在财务管理方面思想僵化。他们认为财务部的主要工作是填写凭单、编制报表，并处理应对工商、银行和税务的审查。财务管理是随着民营企业管理活动的发展来及时进行调整的。这样机械化的被动式财务管理无法科学分配民营企业的内部资源。外部资源也不能被有选择的吸收，无法对生产经营活动提出更有建设性的意见。这不但让财务管理无法发挥自身的作用，而且阻碍了民营企业激发自身潜能，进行进一步发展。

三、民营企业财务风险预警体系框架

（一）构建方式

它根据民营企业经营的实际情况和发展前景制定。本文参照专家评选法进行展示：首先专家自己提交指标；进行汇总，制定调查问卷；深入企业进行调查；收集数据，统计问卷，进行总结；按照数据确定指标；用以往数据进行验证；专家讨论，若结果合理，则确定最终指标体系，若不合理，再从新确定指标，直至完成。

（二）确定指标

对指标的确定，这里有三个方面需要提及。首先我们采用专家评选法将财务风险进行划分，再在此基础上进一步根据自身特点，确定财务风险预警指标体系。根据不同的五种能力（具体如表所示），计算其中的资产的收益率、增长率以及周转率等，从而更加明确预警指标体系。如表1所示：

第二，对指标标准值进行确定。本文运用模糊综合评价的方法将企业财务风险按程度划分为风险等级高、较高、一般、低和较低这五大类。第三，指标权重的确认。这里可以运用九分位表法来比较相对关系。取1，3，5，7，9，和2，4，6，8以及倒数来比较两个指标的重要性。

四、民营企业财务风险防范对策

（一）构建会计机制

即便民营企业会计主体单一，但是内容却很丰富，因此民营企业不能轻视会计主体的构建，应设置明确的会计工作分工，一个会计工作者只为一项会计工作，每个人都要对自己的工作任务负责，不能有越权现象，只有这样才能保证会计信息的准确性，促使民营企业经营者做出正确的决策，规避财务风险。

（二）优化管理模式

家族管理模式在许多方面都有很多缺陷，民营企业应加强管理模式的优化，积极招聘素质更高的管理人才。与此同时，要不断增强家庭成员的财务管理水平，明确家庭成员的职权，消除越权行为，加强金融监管。另外，要完善财务管理体制，认真贯彻落实，不以主观意识为主导。

（三）提升企业声誉

民营企业的声誉是一个慢慢累积的过程。当下我国民营企业的声誉整体处于一个很低的水平。为了提升民营企业的信誉，需要做到以下两点：第一，民营企业要诚实守信，为客户提供高质量的产品。第二，民营企业应向社会提供准确可信的会计信息，不能有欺诈，舞弊行为。良好的信誉可以使民营企业的融资能力得到整体的提升，还能加快资本的周转率，进而降低民营企业财务风险的发生概率。

（四）加强资产管理

有效规避财务风險的主要方式是加强对民营企业资产的管理，提防不良资产的发生，提高资产变为现金的能力。从长足发展来看，民营企业资产的盈利水平受其整体盈利水平的影响很大，民营企业有着高利润高收益的特点，从另一个侧面也表现出它较强的负债能力，较低的财务风险发生率。民营企业应采取合理措施来进行资产的有效配置，加快资产的周转速度，提升民营企业的盈利水平，在很大程度上提高民营企业抗风险能力。

参考文献：

[1]方佳敏.民营企业财务风险形成与扩散机制研究[J].新经济，2015（35）.

[2]韩雨萱.民营企业财务危机因素的探讨[J].商场现代化，2015（24）.