高校科研经费管理若干问题探析

2018-08-21唐瑞

求知导刊 2018年7期

唐瑞

摘要：随着高等教育事业的不断发展，高校科研经费所占比例逐年增加。为规范高校科研经费管理，激发科研人员的积极性，国家出台了一系列科研经费管理的改革文件。在“放管服”改革背景下，文章结合高校科研经费管理的实际情况，简要分析了高校科研经费管理中存在的若干问题，提出了加强政策宣讲、提高服务意识、健全科研信息化等措施，以期加强高校科研经费管理水平，更好地服务于科研人员。

关键词：高校;科研经费;存在问题;措施

中图分类号：G644

文献标识码：A

为进一步完善科研项目资金管理，更好地激发广大科研人员的积极性和创造性，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016年〕50号）（以下简称“《意见》”）。

一、高校科研经费管理政策的分析

按照《意见》的精神，财政部、全国哲学社会科学规划领导小组制订了《国家社会科学基金项目资金管理办法》（财教〔2016〕304号），财政部、教育部制订了《高等学校哲学社会科学繁荣计划专项资金管理办法》（财教〔2016〕317号）。这一系列文件，明确了改进科研项目资金管理的几点措施。

（1）科研经费划分为直接费用和间接费用两部分，提高了间接费用所占比重，加大了绩效激励力度。间接费用采用“分段超额累退比例法”计算，当项目批准经费在50万元及以下时，间接费用占30%;超过50万元至500万元的部分，间接费用占20%;超过500万元的部分，间接费用占13%。这一措施，意味着科研人员不用再绞尽脑汁的凑发票，为报销而报销，而是有一部分科研经费是可以直接体现为绩效支出的。

（2）本着“放管服”的原则，简化了科研项目的预算编制，下放了预算调剂权限，诸如直接费用中的资料费、数据采集费、设备费、印刷出版费和其他支出需要调剂的，只需科研人员提出申请，所在单位审批即可，而不用再上报上级主管部门审批。这一措施，弥补了科研人员在填报项目预算时的不足，极大缩减了科研人员在调整项目预算时所需走的程序，给予了科研人员更多的科研经费使用的灵活性。

（3）明确了劳务费的开支范围，不再设置比例限制。参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等均可开支劳务费。并且，劳务费的发放标准，参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，由科研人员据实编制。

（4）改进结转结余资金留用处理方式。在科研项目实施期间，年度剩余资金可以结转至下一年继续使用，而无需再实行“零基预算”“年底清零”。并且，在科研项目完成任务目标并通过验收后，结余资金还可继续使用2年，2年后未使用完的，才会按照规定收回。这也给予了科研人员更长的经费使用的时间范围。

二、高校科研经费管理中存在的问题

《意见》出台后，各高校根据文件精神，结合本校实际情况，纷纷制定了内部管理办法，落实执行。一年多来，实际执行过程中，存在着一些问题。

（1）按照《意见》等文件规定，科研经费的直接费用中，不再对专家咨询费、劳务费设置比例限制，也规定了专家咨询费、劳务费的发放范围。按照相关文件规定，专家咨询费不得支付给本项目成员以及履行项目管理职务行为的相关工作人员，那么也就意味着，是可以支付本校非项目组成员、非管理人员专家咨询费的。同时，劳务费是可以支付给直接参与项目研究或者参与调查访谈、科学实验等科研辅助活动的人员，也就是说，本校在编在岗的人员也是在支付范围内的。但是，按照高校现行的绩效工资的要求，本校在编在岗的人员是不能够发放专家咨询费、劳务费的。

（2）按照《意见》等文件规定，高校应建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、项目资金决算和验收等方面提供专业化服务。有些高校的做法，是院系层面专门设立科研财务助理岗位，“一对多”的服务于本院系的科研人员，其聘用以“人事代理”“人员派遣”等方式解决。但是，鉴于笔者所在高校体量较小，在制定内部管理政策的时候，采用了折中的办法，由项目负责人来指定、聘任科研财务助理，报酬由科研项目经费中的“劳务费”来解决。在实际执行的过程中，如果该项目所聘用科研财务助理为在校研究生，则劳务费的发放是不存在问题的。但是，如果该项目所聘用的科研财务助理为项目组成员，尤其是本校在编在岗的人员，按照高校现行的绩效工资的要求，是不能够发放劳务费的，那么，科研财务助理的劳动报酬如何体现？这也是摆在科研管理人员面前需要解决的一个问题。

（3）按照《意见》等文件规定，高校应建立科研项目的资金使用和管理的信息公开机制，在单位内部公开项目预算、预算调剂、决算、项目组人员构成、设备购置、外拨资金、劳务费发放以及间接费用和结余资金等使用情况，以便接受监督。那么，一个问题就是，单位内部的范围如何把控？是面向全部本校人员开放，还是面向相关管理人员开放以及项目負责人开放？

（4）新的高校科研经费管理办法实施已经一年多了，但是在2018年度的科研项目申报过程中，还是会存在部分科研人员不重视科研项目预算填报、随意填报，没有按照新的科研经费管理办法填报等一系列问题。

（5）科研经费的管理部门缺乏有效的信息沟通。高校的科研经费，由科研部门、财务部门和审计部门分别管理，各自承担着不同的职责。一般而言，科研部门负责管理科研项目的申报、预算填报、中期检查、结项、归档等事宜;财务部门负责核算科研项目的经费支出;审计部门负责监督科研项目的经费支出、科研项目的结项核算。在实际的执行过程中，三个部门之间缺乏有效的信息沟通，导致科研部门无法及时了解科研项目的经费到账情况、执行情况等信息，财务部门无法及时了解科研项目的进展情况等信息，而审计部门则往往是在科研项目结项时才会对经费的执行情况进行审计。这也就导致科研部门、财务部门和审计部门无法合作对科研项目的实施进度、经费执行等进行跟踪管理，更加无法保证科研经费的使用合理性。

三、高校科研经费管理问题的解决措施

结合实际的工作经验，针对高校科研经费管理过程中存在的问题，提出如下的几点措施。

1.加强对科研管理文件的政策宣传

任何管理文件落实的好坏，离不开人的执行，关键在于对管理文件的认知程度。加强对科研管理文件的政策宣讲，不仅涉及广大的科研人员，也包括科研部门、财务部门和审计部门以及院系科研秘书等的管理人员。

（1）加强对管理人员的政策宣讲。高校内部的管理办法，一般是在科研部门的牵头下，会同财务部门协作制定的。但在颁布执行后，作为具体执行者，需要对其他的科研部门、财务部门和审计部门的管理人员进行宣讲、培训，而院系级设立的科研财务助理、院系科研秘书等的管理人员也需要进行相应的宣讲、培训。

（2）加强对科研人员的政策宣讲。针对改革的关键内容，尤其是针对直接费用中的各部分项目的范围，项目预算调整的方式方法，间接费用的划分比例、绩效支出的核定和发放，外拨经费的核定和发放等，科研部门应该采取各种措施，加强对科研人员的政策宣讲。

途径一，科研部门通过高校内部的办公系统、邮件系统和校园网系统等或者印发小的宣传册等，进行宣传。途径二，科研部门组织专门的科研讲座、科研座谈会等，进行宣讲。途径三，各院系作为主体，进行宣讲。

（3）强调科研项目预算编制的重要性。目前普遍存在的现象，就是高校科研人员对项目预算编制的不重视，并且在编制科研项目预算时存在一定的随意性和盲目性。在政策宣讲的同时，也需要强调预算编制的重要性，尤其是针对会议费/差旅费/国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费等一般不予调增的项目。

2.科研部门、财务部门加强服务意识

针对存在的问题，科研部门、财务部门采取或计划采取的一系列措施：

（1）自17年中开始，科研部门采取了国家级重大项目的“一对一”服务措施。因为笔者所在高校整体科研体量较小，获得立项的国家级重大项目的数量较少，所以，在17年中开始，科研处采取了“一對一”的服务措施，即科研处的工作人员与国家级重大项目的首席专家对接，作为“兼职的”科研财务助理，在立项之初，为其提供从科研经费管理办法的宣讲、科研经费的预算填报、到科研经费的使用报销，再到科研工作简报的报送、科研项目的结项等有针对性的专业化服务。

此外，科研部门还可以采取诸如组建微信群等的互动方式，为科研人员及时推送相关的科研项目信息等，及时解答科研人员在科研项目申报、经费使用报销、科研项目结项等方面的问题。与此同时，科研部门还计划开通科研微信服务平台，以期更好地服务于科研人员。

（2）自17年底开始，财务部门开通了网上自助报销的信息化系统。科研人员登录报销系统，自主选择报销时间，只要在此时间节点之前将报销材料交至财务柜台即可，报销材料是否存在问题、报销经费的发放等信息都可以在报销系统中查询。这种措施，既方便了科研人员，杜绝了以往报销需要排队的情况，又方便了财务部门，可以统筹科研经费报销工作。

（3）自18年初开始，财务部门开通了财务微信服务平台。该微信服务平台既可以提供财务报销制度、管理文件的查询服务，又可以提供科研经费执行进度、报销情况的查询服务。这种措施，既可以让科研人员及时的了解国家和学校的相关财务规定，随时的掌控科研项目的经费执行情况，又可以使学校在一定程度上公开科研经费的使用情况，以便接受监督。

3.建立健全科研管理的信息化

针对科研部门、财务部门和审计部门等缺乏有效的信息沟通这一问题，高校应该根据实际需要，建立一套符合自身特点的科研管理系统，实现科研人员和管理人员之间的信息共享，科研部门、财务部门和审计部门等管理部门之间的信息共享。

这样一套科研管理系统，应该实现对科研项目的立项、预算填报、预算审核、经费到账、经费报销、经费执行、资产入库、项目结项、经费决算等环节在内的全过程、实时性的查询，使得科研人员能够及时了解所承担的科研项目的资料，科研部门、财务部门、审计部门等管理部门的工作人员能够实时掌握科研项目的各项信息，实现信息共享，共同监督。