SaaS模式下内部控制体系构建中基于声誉的交易治理制度探索

任怀飞 卢萍 许军

摘要：在SaaS（ASP）模式下构建企业内部控制体系过程中，在法律制度不健全的情况下，声誉机制对于约束ASP提供商的机会主义行为发挥着关键的作用。提出了支持声誉机制的相应治理制度模型，指出第三方声誉信息平台、ASP客户联盟、ASP提供商联盟和第三方仲裁机构可以共同构成ASP外包模式中基于声誉机制的治理制度。

关键词：SaaS；应用服务提供商；外包；声誉机制；治理制度

一、SasS模式下的企业构建内部控制体系面临的风险

企业建立内部控制体系，不仅需要调整企业组织架构，优化企业内部控制管理流程，出台配套的内部管理制度，而且要采用相应的计算机应用软件系统，将企业内部控制流程和制度映射入应用软件系统，真正实现企业内部控制的规范化、自动化，从而通过信息系统实现企业内部控制的法治化。中小型企业往往选择基于互联网的IT外包方式来构建企业的内部控制信息系统，这种方式被称为SaaS模式下企业构建互联网+内部控制系统。

SaaS（Software as a Service，软件即服务），也被称为应用服务提供商（Application Service Provider， ASP），是指通過广域网、以软件租用的方式、根据合同所确定的服务级别，向客户提供应用服务的第三方公司。ASP模式信息外包过程中ASP提供商与客户之间的不对称信息、不完备契约和非对称依赖，为ASP提供商机会主义行为的发生提供了条件。

二、基于声誉机制的交易治理制度模型

在ASP市场还缺乏完善的法律规范的情况下，声誉机制将在维持ASP市场秩序中发挥关键性的作用。ASP模式中能够使声誉机制有效发挥作用的关键是ASP市场中必须具备高效的ASP提供商声誉信息传播制度和对ASP提供商机会主义行为进行可置信性惩罚的协调保证制度。首先，基于第三方的交易者声誉信息平台，以实时记录、存储并快速传播ASP市场中交易者的声誉信息，从而约束ASP提供商的机会主义行为；同时，建立ASP客户的协调制度，如建立ASP客户联盟，以加强对ASP提供商机会主义行为的统一惩罚力度，增强惩罚威胁的可置信性。我们也要看到ASP客户也存在机会主义行为倾向，如夸大自身的应用服务需求和拒绝支付服务费等机会主义行为，所以，在第三方声誉信息平台中也应该记载ASP客户的机会主义行为。同时还必须考虑ASP提供商与客户之间可能由于误解或者交易中的某一方故意歪曲事实等原因产生的声誉评估信息扭曲，使得声誉信息平台中的声誉信息出现噪声，所以还需要引入ASP提供商与ASP客户之间的第三方中介仲裁机构，对提供商与客户之间的冲突和声誉评估争议进行调解和裁决，以降低第三方声誉记录信息平台的噪声。

在考虑引入以上制度的同时，还应该考虑ASP提供商承诺的可置信性。如果ASP提供商组成ASP提供商联盟这样的行业组织，在ASP提供商联盟内，ASP提供商互相监督，并以集体声誉作为质押，向客户承诺采取诚信行为，并承诺对ASP提供商联盟中发生机会主义行为的ASP提供商采取集体惩罚措施，将大大提高ASP提供商对客户承诺的可置信性，抑制ASP提供商的机会主义行为倾向，增强客户对ASP提供商的信任程度。根据以上分析，提出基于声誉机制的交易治理制度模型。

三、基于声誉机制的交易治理制度模型构成

（一）第三方声誉信息平台

ASP模式中，第三方声誉信息平台对于声誉机制作用有效发挥起着基础性的作用。由于声誉信息平台由第三方建立，体现出声誉信息的权威性和公正性，同时由于第三方声誉信息平台能够及时准确地记录ASP市场中ASP提供商和客户的声誉信息，并能被ASP市场中所有的参与者及时获取，就保证了声誉信息的快速传播，有效地缓解了ASP提供商和客户之间的信息不对称，是一种能够促进ASP市场大规模快速发展的基础设施和有效市场制度安排。

（二）ASP客户联盟

ASP外包模式对于中小型机构最为适合，这些客户的特点就是规模小，缺乏信息化的专业人才和经验，如果组建了客户联盟，客户联盟就成了跨地域的虚拟组织。客户联盟可以利用互联网的优势，通过网上论坛等现代沟通方式，共享信息化的经验和知识，并对有机会主义行为记录的ASP提供商采取统一的惩罚和抵制措施，使客户联盟对ASP提供商机会主义行为的惩罚威胁变得可置信。

（三）ASP提供商联盟

与ASP客户联盟类似，ASP提供商联盟提供了内部的相互学习、监督和协调机制，并以ASP提供商联盟的集体声誉作为抵押，向客户进行承诺。ASP提供商联盟内的任何一个ASP提供商的机会主义行为都会遭到ASP提供商联盟内部成员的集体惩罚和联合抵制，直至被驱逐出ASP提供商联盟。ASP提供商联盟机制大大提高了承诺的可置信性，缓解了客户对单个ASP提供商机会主义行为倾向的担忧。

（四）第三方仲裁机构

ASP外包模式决定了交易双方契约的不完全性和信息的不对称性，出于各种原因，交易双方会产生误解和冲突，从而会给第三方声誉信息平台的声誉信息引入噪声。专业的第三方仲裁机构可以利用其对信息化和ASP市场的专业知识和经验，站在中立、公正和公平的立场上，对在ASP外包中冲突的双方进行调解和仲裁，不仅可以化解冲突双方的误解，并且能够使不完全契约从不可执行契约变成可执行契约，从而降低第三方声誉信息平台中的声誉噪声，使声誉信息更客观、准确和及时，为声誉机制作用的发挥起到推动作用。

结语

ASP模式下基于声誉机制的交易治理制度可以有效缓解ASP提供商与客户之间的不对称信息、不完备契约和非对称依赖，进而约束ASP提供商的机会主义行为，使声誉机制真正成为维护ASP市场秩序的有效手段。

参考文献：

[1]任怀飞，张旭梅.ASP模式下关键业务应用服务外包中的激励契约研究[J].科研管理，2012，33（11）： 68-75.

[2]任怀飞，张旭梅.应用服务提供商能力的第三方认证研究[J].商业经济与管理，2010（08）： 5-12.

[3]张旭梅，任怀飞.ASP模式外包中机构核心IT能力及其构建研究[J].软科学，2010，24（05）： 83-86.