审计中的应用多数据分析在扶贫

兰宇驰

精准扶贫审计是审计机关履行审计监督职责，促进各地精准扶贫工作抓好做实的一项重要审计工作。从近年开展的精准扶贫审计来看，计算机审计在精准扶贫审计中起着十分重要的作用，能够帮助审计人员迅速发现精准扶贫工作中存在的政策落实、违规享受等方面的问题，有效地提升了审计工作的效率。

数据采集是利用计算机开展精准扶贫审计的前提条件，精准扶贫审计中所需要的数据多集中来源于扶贫办、不动产登记中心、城乡居民医疗保险、残联、财政以及其他一些涉及个人财产管理的部门，这些数据审计人员在审计过程中可以根据需要从相关单位采集。然后利用计算机将从各部门收集的信息与建档立卡贫困人员进行比对分析，发现和揭示精准扶贫工作中存在的问题。

一、多数据分析在扶贫审计中的应用

（一）对建档立卡贫困户基础信息的分析

1. 身份证信息。身份证信息是数据比对中最关键的因素，在核查身份证信息时，审计人员可以利用身份证位数、身份证中出生日期年月日之间逻辑，男女信息以及十八位身份证最后一位是否符合校验规则来完成。需要注意的是人员身份证号数为二十位的，并不属于身份证号码错误，该号码为人员残疾证号，只需要去除后二位数即可变为该对象对应的身份证号。同时对于身份证位数为十五位的老式身份证号码也应及时变更为十八位身份证号码。

2. 联系电话信息。部分建档立卡贫困人员流动性较大，有时是无法到现场进行交流沟通，建档立卡人员信息表中预留的联系电话是保障后续沟通的重要手段。审计时可以通过运用分类统计和位数核对的办法进行核查。通过对联系电话出现次数的统计，发现未预留联系电话、一个联系电话对应多人的情况，此外可以通过对电话号码位数进行检查，发现联系电话位数不满足11位数（部门地区固话位数为12位）等错误情况。

3. 建档立卡贫困人员家庭人口信息。目前许多扶贫资金的发放标准是按照建档立卡贫困对象的家庭人口数进行发放。因此家庭人口数的核对也是基础信息的核查内容。可以选取建档立卡贫困户名单中家庭为户主的人员显示的人口数，与根据户编号统计的家庭人口数对比，筛选出家庭人口数不一致的情况。

4. 财产信息。主要是利用涉及财产的多部门信息来核查精准贫困对象的财产情况，检查建档立卡贫困对象是否符合精准扶贫对象的条件。这个主要是从核查财产信息入手，利用财供人员信息、房产信息、工商登记信息、住房公积金信息、个税信息、车辆信息以及林权信息等多部门的数据，来综合判断分析建档立卡贫困对象是否符合条件。对建档立卡贫困对象是否符合条件的核查还可以从银行信息入手。但介于银行信息的分布较为分散，审计人员可以采取利用民政部门对低保享受对象的核查资料，筛查出由于资产不符合规定而被取消低保条件的建档立卡贫困对象。

（二）对政策落实情况的分析

1. 建档立卡贫困人员参合是否合法合规。资助建档立卡贫困人员参合是精准扶贫医疗政策的重要内容。可以将全部参合人员与建档立卡贫困人员利用身份证号码进行比对，检查建档立卡贫困人员是否全部获得资助参合。通过对扶贫部门资助参合的人员名单与建档立卡贫困户名单比对，检索出是否存在非建档立卡贫困人员以建档立卡贫困人员名义获资助参合的情况。

重复参合主要是建档立卡贫困户、残疾人、符合条件的计生户、低保户以及五保户等特殊人群存在部分人员符合多个部门的资助参合条件，由于民政、扶贫办、卫计等部门之间信息交流不到位，造成上述部门同时为符合条件的人员重复向医保机构缴纳参合费用，造成国家资金的浪费。审计中可以将这些部门资助的人员进行部门间的相互比对，筛查出存在重复的人员。

2. 建档立卡贫困户享受医疗救助情况。建档立卡贫困人员相关医疗政策中的特殊门诊与住院医疗费用等方面发生费用目前已纳入“一站式”结算系统，建档立卡贫困户只需手持社会保障卡就医，即可在结算费用时自动获得相应的减免。因此可以将建档立卡贫困人员与民政部门的一站式结算系统中的人员进行比对，确认是否纳入一站式结算系统，享受相应的政策补助。

医疗救助政策中的大病救助，目前仍需要个人向民政部门申请。因此可以通过检查全年报销的特殊门诊以及住院医疗费用的情况，筛选出经过基本医疗保险、医疗救助等医疗政策叠加后，个人负担达到当地规定的大病救助金额，且属于救助疾病范围内的建档立卡贫困人员，检查他们是否从民政部门获得大病救助来判断当地开展大病救助政策的落实情况。

3. 造福工程易地搬迁政策落实情况。对建档立卡贫困对象享受造福工程易地搬迁政策落实情况可以从两方面入手，一是通过将享受造福工程人员与建档立卡贫困人员名单对比，发现非建档立卡贫困人员享受造福工程的情况；同时，审计中可以利用房产信息作为一个突破点。一般来说易地在城市购买二手房产，在缴纳一定款项后特别是在缴纳全款后应当在一定时间内完成过户登记。如果超过一定时间还未完成过户登记，那么就可以对这笔交易产生疑问。审计中可以先从扶贫办取得建档立卡贫困户造福工程易地搬迁的名单，筛选出采用购买二手房产方式的人员，确定其签订合同时间、缴纳款项的时间，建立购买二手房产人员信息表。再把这些人员与不动产登记中心提供的房产信息对比，将一定时间内未进行房产登记的又享受了补助的人员作为疑点，进一步查证核实。二是检查受补助对象是否得到足额补助。将建档立卡贫困人员名单表中显示的人口数与享受造福工程的人数进行对比，检查建档立卡贫困户是否得到足额补助。

4. 中央财政扶贫资金的落实情况。中央财政扶贫资金一方面是用于建档立卡贫困户发展特色农业和农产品加工等农村二、三产业项目补助，另一方面是用于带动贫困人员脱贫致富的项目补助。因此，政策补助的对象应当是具备有一定生产劳动能力的人员。通过对建档立卡贫困户名单表中这些人员劳动能力以及年龄的筛查，可以发现这项政策是否落实到位的相关疑点。此外，还可以检查享受补助人员是否属于贫困户，统计享受对象人员出现的次数以及是否存在多家企业重复带动同一名贫困人员等可疑线索。

5. 对符合低保条件人员的应保尽保情况。一般来说对于建档立卡贫困户中身体残疾、患有重大疾病而丧失劳动能力或无劳动能力的人员应当是采取政策兜底的方式，在符合低保条件下给予低保作为其生活保障。通过与民政部门低保人员名单比对，筛查出建档立卡贫困户中这些人员是否未纳入低保来判断当地民政部门履职是否到位、低保对象是否做到了应保尽保。

二、进一步发挥多数据分析在扶贫审计中作用的建议

（一）注意做好保密工作。精准扶贫审计采集了建档立卡贫困户大量个人信息，这些数据都涉及个人隐私，因此在审计中要强化對这些信息的保密工作。一方面审计组要做到专人专机保管数据，避免比对数据的电脑与互联网接通。一方面在筛查出疑问数据交给相关单位核查时，应避免使用互联网传输，同时要与相关单位签订数据移交清单，向相关单位负责人和经办人强调对数据的保密。

（二）扩大数据筛选的范围。从实践来看，对精准扶贫对象的比对数据应当由本县市向更大范围的行政区域扩大，尤其是房产数据和公职人员数据。有条件的地区可以将该地区各县的建档立卡贫困户名单收集，建立更大层级的行政区划人员名单交给各县市组进行交叉比对。没有条件的地区则可以与周边临近地区以及上级审计机关联系，选择公职人员数据等部分针对性强的数据请他们帮助协调进行比对。

（三）重点关注建档立卡贫困对象是否符合条件。建档立卡贫困对象是否真正属于帮扶的对象是做好扶贫工作的重点。审计人员应当把精力放在关注对象是否符合条件上。基层扶贫机关人手少、时间紧、工作重，对于精准扶贫审计中发现的例如材料填写不完整等一般性问题，若没有造成不良的影响，审计人员应要求相关人员及时进行更改，在审计中审计人员应当多听基层人员的解释，给予必要的理解，切不可过分吹毛求疵。

（四）灵活运用计算机手段。数据筛查的方式和可利用的手段有很多种，审计人员在审计中应当选择适合自己，能够帮助快速实现自己审计思路的计算机手段，可以在审计中灵活运用ECXEL与SQL，发挥二者作用，提升自己的审计工作效率。