企业集团资金集中管理研究

许庆民

摘 要：建立健全完善的资金集中管控机制，对于提升企业集团的财务管理以及整体管理水平，具有非常重要的意义。本文针对企业集团的资金集中管控，首先概述了资金集中管理的概念目标，并分析了现阶段企业集团资金集中管控中的常见问题，最后就改进提升企业集团资金集中管控水平，进行了详细的论述分析。

关键词：企业集团；资金集中管控；风险防范

对于现代企业集团来说，内部管理的核心在于财务管理，而财务管理的核心在于资金管理。资金管理在企业内部管理中具有异常重要的地位，但同时资金管理也是相对较为繁琐和复杂的管理内容，工作标准要求相对较高。尤其是对于企业集团来说，内部分支机构众多，更有必要进一步强化企业集团的资金集中管控，通过资金集中管控，对企业集团内部的预算管理、债务管理、结算管理、资金划拨等相关的资金活动进行统一管理，在降低资金管理成本投入的同时，提高企业资金管理安全性和流动性，实现资金使用效益的提升。

一、企业集团资金集中管控概念及基本原则概述

资金集中管理是目前企业集团普遍采用的资金管理方式，其管理方式也就是在确保企业集团及分支机构内部资金正常使用的前提下，将企业集团内部各类的沉淀资金进行集中管理，通过在企业集团总部设置财务公司等方式，对企业集团内部的各类资金进行统一的调度分配、使用和管理，通过这种方式对企业集团内部的各类资金资源进行优化配置，并进一步降低企业集团融资成本，改善企业的现金流。企业集团进行资金集中管控，应该遵循以下几项原则要求：

1.遵循统筹性原则要求，也就是应该对企业集团内部的资金进行统筹规划，站在企业战略发展的高度，对企业资金投入、调剂、融通等各项工作进行合理优化，确保将企业集团内部有限的资金资源用到最有效的地方。

2.遵循相机性的原则，一方面应该注重资金集中管理并不是高度集权管理，也应该注意内部成员单位资金使用需求；另一方面，在资金的集中使用上，应该注重因时因地制宜，重点是将资金集中以后投放后能够产生最佳效益。

3.遵循效益性的原则，在将企业集团内部资金集中管控以后，应该注意将资金集中投放到能够有效提高企业集团盈利的项目上，也即是在资金投放上应该向有着更高战略价值的项目倾斜，在满足企业集团流动性和偿债能力情况下，实现获利的提升。

二、当前企业集团资金集中管控存在的问题分析

1.企业集团内部的资金管控体系建设不完善。在企业集团内部实现资金集中管控，要求企业集团必须配套建立相应的资金管控体系。但是目前，不少企业集团内部资金管控制度不够完备，资金集中管控方面也缺少相应的标准，资金集中管控的科学性和独立性不强，造成了企业集团内部资金集中管控方面资源配置的效益没有形成。

2.企业集团资金集中管控方面的风险管控力度不足。在企业集团内部实现资金集中管控以后，一定程度上来说也造成原来的分散风险变成了集中风险，对企业风险管理也提出了非常高的要求。但是目前，不少企业集团在资金集中管控以后，风险管理跟进不到位，风险管控體系建设不完善，在风险管理方面还存在着较多的薄弱环节。

3.企业集团资金集中管控以后的资金使用效益水平不够高。对企业集团的资金集中管理以后，目的之一就是充分发挥资金的规模效应，提升企业集团资金使用效益。但是目前不少企业集团在资金的利用方面还缺少多元化的方式，企业集团内部资金沉淀的问题未能有效地解决，资金集中以后创造的收益不够高，资金使用效益需要进一步提升。

三、企业集团资金集中管理完善措施研究

1.完善企业集团资金集中管理的制度体系建设。强化企业集团资金集中管理，完善相应的制度机制建设是必要的基础性工作。首先，应该完善企业集团内部控制管理机制，尤其是对资金管理中的授权审批管理、账户额度控制、头寸余缺控制等完善相应的控制制度建设。其次，应该进一步加强企业集团资金集中管理的独立性，确保企业集团的财务公司能够按照企业集团的战略发展需要，制定资金集中管理的战略规划、年度目标、资金预算、经营分析、资源统筹等，防止企业集团资金集中管理实施过程中受到较多的干预制约。最后，完善企业集团资金集中管理的监管制度，重点根据资金集中管控的实际情况建立完善的预算执行分析、预算指标控制、预算风险管理等制度体系，确保企业集团资金运营使用的规范有序。

2.建立完善企业集团资金集中管控的风险防控体系。企业集团的资金集中管控，一定程度上也出现了风险集中的问题。因此，在企业集团的资金集中管控方面，应该把风险控制管理作为关键环节。首先，应该根据企业集团的实际情况，建立完善风险识别分析与预警控制体系，通过选取资产负债率、资产收益率、债务保障率等指标，以及通过对企业集团的盈利能力、运营能力、债务偿还能力等系列指标的评价分析，及时分析发现企业集团资金集中管控可能出现的风险隐患。需要注意的是在企业集团资金集中管控的风险管理方面，应该坚持风险识别和预警的全面结合，确保将风险管控做到事前预警、事中控制与事后应对的全面结合，最大程度的控制风险隐患可能给企业集团经营发展带来的损失。

3.积极改进优化企业集团资金集中管控方案。在企业集团的资金集中管控方面，可以在企业集团内部建立财务公司作为资金集中管控的平台。在平台的功能设置方面，应该重点突出以下几方面：实现企业集团资金集中管控、计划管控以及收付结算等功能；完成资金的会计账务、资金结算以及对账等功能，促进企业集团内部票据流、资金流和账务信息流的集中化；按照企业集团业务运营模式创新金融管理模式，加快企业集团内部的银财战略实施。在资金管控的具体实施过程中，关键应该突出以下几方面要求：第一，创新资金集中管理模式，强化企业集团资金预算管理，重点是提高企业集团资金预算编制水平，加强资金预算执行控制，通过在企业集团内部构建良性循环的资金预算体系，确保财务管理目标的实现。第二，建立符合企业集团经营实际的资金集中管理模式，按照企业集团经营行业领域实际情况，综合选择统收统支模式、财务备用金拨付模式、结算中心或内部银行模式、财务公司模式等方式，重点是加强企业集团资金资源统一运作，推动以现金流作为基础的集团资金集中管理实现。第三，在企业集团内部建立具有扁平化特点的账户集约管理和高效统一的资金结算体系，最大程度减少企业集团内部的资金体外循环或者是资金沉淀问题，提高企业集团资金的使用效益。

4.加强企业集团资金集中管控的信息化建设。这方面，关键是应该结合企业集团的组织结构、治理模式等，在企业内部功能齐全、动态管理、程序规范的资金集中管理信息平台，尤其是应该充分考虑到资金集中管理需要跨行业地区的特点，借鉴大数据技术和云平台技术，提高财务集中管控的信息化建设水平。在企业集团资金集中管控信息系统的功能设置方面，应该按照集团业务活动管理的实际需要，整合财务预算、信贷、融资、账户、客户、预警等一系列的管理模块，形成较广业务范围、更高系统集成、精细标准的资金管理系统。此外，在企业集团的资金集中管控方面，应该将资金安全保障作为关键，确保财务信息安全和资金运作安全，防范资金管理风险问题的发生。

四、结语

在企业集团的资金集中管理方面，应该根据企业集团的现实情况，搭建完善的企业集团资金管理制度体系，制定科学合理的资金集中管控方案，提升资金集中管控的信息化水平，并完善资金风险防范管理，以最大程度的提升企业集团资金集中管控水平，促进企业集团的长远稳定发展。

参考文献：

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