集团化企业如何有效施行资金集中管理

随着经济飞速发展，中国企业在逐渐扩大的同时也逐渐形成了业务跨地区、经营多元化的集团性企业，因此，各企业对资金管理能力的要求更高。如何使企业资金更加高效的利用，減少资金成本，用资金创造收益成为了集团化企业关注的重要问题，也成为了企业财务管理的核心。在此背景下，集团资金集中管理如何有效的施行引起各大集团化企业的重视。本文就资金集中管理的优势、遵循的原则、存在的问题、解决方案等几个方面，对如何有效施行资金集中管理进行论述。

一、资金集中管理的意义与优势

1.资金集中管理的意义

资金集中管理的意义在于集团能够将集团企业的各成员公司的资金归集总部资金中心进行统一管理与调配，专门设立资金中心对集团各成员公司流入的资金统一管理。也可以将集团各成员公司的闲置资金进行汇总后统一运营管理，从而达到减少外部筹资成本、降低财务风险、提高集团信用等级、优化资源配置、增强控制风险的能力的目的。

2.资金集中管理的优势

（1）降低集团筹资成本，提高集团经济效益

集团化企业因其业务区域跨度大、经营多元化的特性，资金在集团各成员公司中分布并不均匀，这就造成部分公司的资金闲置，部分公司因发展的需求而需要大量的资金造成资金短缺，集团内部资金的利用效率不高。通过对资金集中管理将集团内各成员公司的资金整合后合理分配与利用，从而达到节省资金周转时间、降低资金成本、提高经济效益的目的。

（2）提高集团的信用等级，降低财务费用

通过资金的集中管理，减少了集团部分成员公司因扩大生产、扩大经营范围的外部筹资，因资金的合理调配而保障了集团的偿债能力，从而提高了集团在银行和各金融公司的信用等级，信用等级的提升，使得企业的财务费用降低。

（3）优化资金配置，加速资金周转

成员公司的资金闲置，集团不会因此得到收益，反而增加了集团公司资本成本。资金的集中管理弥补了这一缺陷，它能够使集团资金整体周转起来，加快资金整体的周转速度，迅速补充成员公司在短时间内的资金缺口。

（4）增强控制风险的能力

因各成员公司业务不同而造成资金使用的时间性与空间性的差异，通过资金的集中管理与调配，减少了集团对整体运营资金的需求，从而了保证集团资金流转过程稳定性。同时因为资金的集中管理，管理者可站在集团层面建立全面的资金风险控制及预警机制，从而增强集团化企业的风险控制能力。

二、资金集中管理应遵循的基本原则

1.集中投放原则

资金集中后的使用应该有一定的选择性，如果能够将有限的资金集中用在回报高、促进企业发展、有战略发展意义的项目上，就能够起到加快企业发展速度，提高企业竞争优势的作用。

2.均衡调配原则

通过资金集中管理，可综合考虑到给成员在单位上的时间，用途重要性的差异进行均衡的调配，能够充分的发挥资金集中管理的优势，使资金管理发挥出大于分散型管理的总和，从而促进了集团化企业的发展。

3.权变性原则

集团总部可以通过资金集中管理平台（中心）综合考量各成员公司的运营状况、发展前景，选择适当的资金管理及调配的重心，并适时调整。

4.长期效益原则

集团将资金集中后都会更加积极的将资金运用在获利快，投资回报高的项目上，忽略了资金投资报酬通常与及时性相互矛盾呈现负相关性。从企业集团整体的角度来看，资金的及时性高于利益性，只有按时完成支付、及时偿还债务才能获得更加长远的利益。因此，集团化企业应在保证及时性资金需求的基础上，将剩余资金在投资期限长回报率高和投资期限短回报率低的项目之间合理分配。

三、集团化企业资金集中管理仍需解决的问题

1.对闲置资金利用能力不强

很多集团化企业在实践工作中，尚未建立起完善的集中管理平台，也未制定出合理的资金调配使用标准，对闲置资金利用能力有所欠缺，使得部分闲置资金得不到有效利用，这也使得决策缺少可靠的数据支持，难以对内部资金流转进行全程控制，资金难以发挥最大效益。

2.资金集中管理的审批流程缺失

在实务工作中，部分集团企业通常只是将各成员公司的资金集中起来，统一进行管理进行再分配，却忽略了成员公司资金需求的特点和实际情况以及进行有针对性地详细检查审批，进而使得资金使用欠缺有效性，甚至会产生成个别成员公司利用这一漏洞虚报用款情况，从而滋生腐败、违规等问题。

3.对成员公司的监控失效，财务风险加大

集团企业资金集中管理受个体利益的影响，各成员公司为了追求自身利益，会出现不遵守企业资金管理规定进行不合理借款、担保、投资等，这不仅降低了资金集中管理的有效性，也使得企业资金流失率过高，甚至导致财务管理混乱。不难看出是因为对成员公司的监督管控不到位，而加大了财务风险。

4.受亏损严重的成员公司的影响

因资金集中管理，使集团各成员公司形成一荣俱荣一损俱损的局面，集团整体资金情况很可能受到亏损严重的成员公司的影响，形成集团性的资金短缺，使集团陷入困境。

四、针对上述问题的有效应对策略

1.根据各成员公司业务特性制定统一资金调配标准

集团应根据各成员单位业务特征与资金需求的实际情况，制定统一的资金调配标准，在日常工作中，按照标准来对成员公司的资金预算执行情况进行监督和检查，如果成员公司超出预算，可及时采取相应的控制措施，从而降低资金的使用风险。同时，通过实践积累经验建立和完善资金调配管理制度。

2.制定资金集中管理审批程序

首先，要划分资金支付等级，明确资金集中管理的审批权限，做到轻重分明、权责统一，随时掌握各成员公司财务状况，以免出现判断错误。其次，要加强对资金预算的审批管理，要求各成员公司及时上报统一的资金预算报表，制定预算审批标准，实现资金预算审查标准化、统一化。

3.建立财务风险预警机制

集团化企业建立财务风险预警机制尤为重要，不仅可以对财务风险起到预防作用，同时也可以通过预警机制对各成员公司进行实时的监督管控。这也对管理者提出了更高的要求，企业管理者必须提高财务风险识别能力和防范意识，运用科学的风险评价指标体系对经营活动中即将发生的财务风险做出识别从而做出正确的决策，降低风险发生的可能性，即使出现难以规避的财务风险，也能采取必要的防范措施尽量使其对企业的影响降到最低。

4.提升集团内部资金监督水平

（1）成立内部资金监管委员会。其目的在于：综合评估各成员单位的信用等级，反映各成员公司资金投入后，资金安全使用的风险程度，并对集团资金投入后的使用风险进行监督与控制。建立完整统一的资金监管制度，明确相关人员的权责，从而起到对各成员单位的资金使用情况加强监管的作用，并及时将企业集团的资金监管文件进行下传。

（2）实行财务经理委派制。企业集团实行财务经理委派制度，由集团总部直接向各成员公司委派财务负责人，对各成员公司的资金管理进行監督，对资金使用战略进行指导。如果发现成员公司资金利用低，资金管理失效的问题，及时责令整改，并将成员公司资金情况及时反馈给总部。以起到加强对成员公司的资金控制作用。

（3）增强内控管理力度。有效的内控管理，可以提高资金集中程度和利用效益。企业集团应设置内控部门，以完善资金内控制度为目标，逐级对成员单位财务进行内控审计，同时，还要加强事前和事中的监督管理，及时发现问题解决问题。

五、总结

集团化企业要做好资金集中管理工作，必须坚持集中投放、均衡调配、权变性、长期效益四项基本原则，通过制定统一资金调配标准、制定资金集中管理审批程序、建立财务风险预警机制、提升集团内部资金监督水平等手段，解决集团化企业资金集中管理中存在的对闲置资金利用能力不强、资金集中管理的审批流程缺失、对成员公司的监控失效使财务风险加大、受亏损严重的成员公司的影响等相关问题，才能够有效施行资金集中管理。

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作者简介：兰俊强，中级会计师，现任润东汽车集团有限公司徐州区域财务经理