审计在银行财务审核中的应用思考

梅崇秀

【摘要】审计作为银行工作的核心工作，直接决定着银行是否能进入快速发展阶段以获得更好的经济效益。论文基于审计视角对银行财务审核做了思考，认为银行审计可提高财务工作人员的业务素质水平和职业道德素养，也可规范银行财务管理以促进银行的经营和发展。银行财务审核中审计工作用于预测和评估银行内部控制工作，进而避免银行财务审核阶段出现风险。那么，审计在银行财务审核中的应用，可从三点落实。一是创新审计观念，运用现代化审计工作模式。二是改革审计方法，提高银行审计工作效率；三是规范审计制度，加强审计人才队伍建设。

【关键词】审计 银行财务 审核 审计

银行业的快速发展离不开审计工作的开展，换而言之，审计工作机制的规范也直接决定着银行的发展方向和前进的步伐。现阶段，我国银行内部财务审核审计工作依然备受各银行的广泛关注，并为此作了积极的探索和实践。各银行尤为强调，审计在银行财务审核中的应用依然要从银行财务审核中的审计思路着手，落实银行财务审核中的审计工作内容，确保银行财务审核中审计工作的顺利开展。对此，财务审核中审计工作的开展，依然要顺应市场发展潮流更新审计理念和工作模式，以提高财务审核中的审计效率。论文基于这一目的，也对银行财务审核中审计工作作了相关思考。

一、银行财务审核中审计的思路和工作内容

（一）银行财务审核中审计的思路

新形势下银行财务审核中审计工作的开展，应跟得上市场发展的脚步，从最新的审计视角规划审计工作。具体来说，银行财务审核中审计思路主要有三点。第一，开展审计工作就要以科学合理的态度去评估银行内部控制，也要对银行内部控制作出合理的预测，以科学客观的角度判断银行内部控制的可靠性。第二，审计工作开展要尤为重视业务项目贷款种类、收入及余额的测试，以抽样调查的方式进行样本测试。第三，审计工作一定要始终秉承“真实性”的工作原則认真核对银行贷款资金的用途、具体流向和划拨方式，银行贷款台账和具体的合同记录也要认真核对并作出科学有效的分析，以判断是否真实存在贷款。

（二）银行财务审核中审计的工作内容

银行财务审核中的审计工作，主要工作内容是对银行各类资金的收入、支出和利息记录情况的核对，是对信贷资产真实性、价值以及可靠性的核对，也是对银行各类财务报表数据完整性和相关说法真实性的核对。在实际的审计工作中，审计人员要确认是否存在重复出现的借款人、损失贷款的资金数目及形成的原因、信贷的数量和所属级别。

二、审计在银行财务审核中的应用策略

（一）创新审计观念，运用现代化审计工作模式

社会的日新月异也潜移默化地改变着人们的思想和理念，由人的思想和行为导向下的市场经济也发生着微妙的改变。对银行来说，财务审核中的审计工作也应从最新的审计观念出发，契合市场发展方向创新审计工作，以全新的审计理念促使银行财务管理进入一个全新的创新阶段中。银行财务审核中的审计工作，应打破传统合规审计方式，突破传统合规审计只适合在审计操作层面应用的局限性，以全新的审计方式和手段，拓展到银行财务管理审计和决策审计操作层面。银行应高度重视财务审核中的审计工作，以培训和宣传教育的方式更新财务工作人员的审计观念，以便于财务工作人员能够更好地投入到财务审核中的审计工作中。

（二）改革审计方法，提高银行审计工作效率

只有革新银行财务审核中的现有审计方法，才能以全新的姿态投入到市场发展潮流，以更高的竞争力参与各银行的核心竞争中。对此，银行财务审核中的审计工作，可把非现场的审计方法纳入，借助于强专业性的审计软件在数据库中存储业务数据资料，确保银行业务数据资料处理工作迈向电子化方向发展。银行财务审核工作的改革和创新，可逐步扩大审计数据，以提高审计工作效率减少审计成本的优势推动银行的长远发展。当然，银行财务审核中审计工作的开展，也需要银行高度重视团队审计方法，采用团队形式综合设计银行财务业务，做好团队成员的明确分工工作，充分发挥出团队中每个人的聪明才智和工作优势，不仅防止了个体审计出现的局限性，也提高了银行审计工作效率。

（三）规范审计制度，加强审计人才队伍建设

银行财务审核中应以规范的审计制度作为审计标准开展审计工作，以银行最新的审计理念完善审计制度和审计流程，以确保银行内部审计工作的开展。对此，银行在高度重视审计制度时，应及时关注银行审计制度的规范情况，以前瞻性的眼光明确审计工作人员的责任，以降低审计工作不可避免的风险。对此，银行也应做好审计人才队伍的建设，为审计工作人员确定规范的审计流程，确保审计工作的开展是科学的、高效率的[3]。当然，银行聘用审计工作人员时，上岗的审计工作人员必须要有专业的审计基础知识和扎实的审计操作技能，也要有一定的职业素养和责任心，才能更好地参与到银行财务审核中的审计工作。当然，银行还可以定期培训审计人员的业务能力，聘请有经验的审计技术人员进行知识传授和技能传授，以确保银行审计人才队伍是高素质、业务能力强的。

三、结语

因此，银行财务审核中审计工作的开展，需要银行高度重视审计工作，以全新的发展眼光更新审计观念、规范审计制度、创新审计方法、加强审计人才队伍建设。更重要的是，银行财务审核中审计工作也需要审计人员有强烈的职业素养，严格规范自身工作方式，以更加严谨、负责人的态度运用扎实的业务技能投入到审计工作中。唯有这样，银行才能在财务审核中确保审计工作的科学、有效性开展，以推动银行业务的安全性、创新性、可拓展性发展，提升银行的市场核心竞争力。

参考文献：

[1]中国农业银行审计局广州分局课题组.计算机非现场分析在商业银行财务业务审计中的综合应用[J].中国内部审计，2017，（04）.

[2]陈柄先.内审视角下的商业银行财务审计策略[J].农银学刊，2017，（01）.

[3]杨丹.浅谈审计在银行财务审核中的应用[J].中国管理信息化，2016，（19）.