某地铁工程建设中的财务管理研究

陈璐

【摘要】随着地铁行业的快速发展，地铁作为城市重大基础设施，对于改善城市环境质量、促进城市结构调整、优化土地资源配置具有十分重要的意义。由于地铁建设需要投入大量资金，而大量的资金必然涉及到财务，因此需要对资金进行财务管理。对于是否能在地铁建设过程中全程参与，发挥财务核算和监督职能，能否有效控制地铁建设资金，财务管理都显得尤为重要。本文结合某地铁建设实例.阐述了财务管理的措施。

【关键词】地铁工程 财务管理 措施

一、工程概括

某车站工程为a号线与b号线的T字换乘车站。其中：a.号线部分车站总长266m；为暗挖地下三层双柱三跨箱型框架结构，北端为矿山法区间，南端为盾构区间；b号线部分车站总长268.95m，为暗挖地下双层双柱三跨箱型框架结构，两端为矿山法区间。

工程总造价7.4亿元；合同工期2016.2月20日～2020.12月20日。地铁工程具有规模大、周期长、投资大、地下情况较为复杂的特性，且对技术水平的要求比较高，很难在现场形成有效的签证管理，大大增加了财务管理的难度，传统财务管理的方法很難满足具体需求。因此，该地铁工程拟定采用全新的财务管理方法，具体如下。

二、地铁工程建设财务管理存在的问题

（一）资金预算面临的问题

资金预算的前提在于工程造价，而造价由主要依赖于工程设计图纸、弹性系数等要件展开。从地铁建设形态不难看出，其不仅具有资金密集型的特征，还存在着劳动力密集型的特质。与此同时，前期的地质勘探并不能保证在具体施工过程不出现不确定性风险。从而，以上诸多要素便增大了资金预算的难度。从当前所反馈的问题主要包括：①资金预算总额时常面临追加；②资金预算结构出现偏差。

（二）会计核算水平比较低

第一，会计核算不够全面，地铁工程工序繁杂，不同工序在材料、人力、设备等都不尽相同，需要通过逐步分级核算的方式，才能保证会计核算的准确性；第二，会计核算有时难以真实有效的反应成本信息，从而导致会计核算难以发挥出应有的价值和作用；第三，财务数据传递比较滞后，地铁工程施工单位比较众多，相关数据收集的效率比较低，难以及时提供同步财务管理的有效依据，这一点也到导致地铁施工成本计算比较滞后的主要原因。

（三）财务结算管理缺乏科学性

第一，当地铁工程建设完成以后，承包方没有根据相关的合同规定把竣工验收报告在规定期间内报送，甚至存在承包方不报送结算资料的现象；第二，竣工图没有根据规定要求进行绘制，只是把施工图进行简单改正；第三，由于地铁工程范围比较大、工期比较长，难以完成实现现场签证的有效管理。没有留存或无法采集到足够的、有说服力的证据，导致很多隐蔽工程难以计算到财务结算中。

三、地铁工程建设财务管理措施

（一）做好资金管理

建立项目小组制的整体资金管控机制。须在强化资金预算硬约束的要求下，展开整体资金控制方法。具体而言，便是以“分项目”习、组为整体来开展资金管控活动。首先，应根据“任务导向”确定分项目小组的预算资金总量。通过对小组负责人进行授权，使得对预算资金的管控细化到项目微观层面。同时，伴以绩效考核制度来推动该项目小组成员形成资金节约意识。建立全过程的资金管控机制。针对项目资金有效管控从合同签订开始，包括工程款各项付款条款开始，对各个项目部的管控，从项目开工到项目竣工验收，项目整个执行过程中的资金及工程进度监控，以及对外借款和内部资金在各项目部各分公司的拆借。从而，财务管理部门应建立，以“工程项目”为单元的资金管控机制。具体而言，将全过程资金管控活动细分到具体的工程项目上，采取专人负责的方式来进行。这样一来，就能将资金的常规管控办法与工程项目的施工特征相结合。建立资金使用效益的评价机制。财务主管部门建立资金使用效益的评价机制，目的在于减少资金使用中的机会主义行为。关于评价机制的设计，应着重在于事前分析与事中管控。因此，有关计算资金贴现的公式、模型，都可以作为事前分析的工具。资金使用中的跟踪管理，则在于针对企业经营过程中的风险概率值，适应性的进行资金配置。

（二）加强会计核算管理，提高核算的效率和准确度

地铁工程的会计核算管理要结合施工的具体情况，才能有效开展。具体方法为：开展会计核算前，提高人员的综合素质，为会计核算的顺利开展营造良好的环境。严格控制会计核算相关数据的准确性，通过培训和教育的方式提高会计从业人员的综合素质，并建立科学完善核算制度，把相关责任人落实到实处，从业人员要以自己的职责为主要依据，做好核算记录，每月整理汇总1～2次。在具体工作过程中，要尽量应用现代化技术，以提高财务核算的准确性和效率，提高相关数据传输、计算、分析、存储的准确性。

（三）加强地铁财务信息化管理

随着计算机技术在财务管理方面的广泛应用，信息化财务管理己成为不可缺少的技术手段。地铁建设对国内来说是新兴行业，财务工作应该结合地铁行业的特点选择先进的财务信息管理系统，规划出针对性较强的会计核算和财务管理模式。信息管理系统能实现不同部门间信息资源共享，及时掌握工程建设的进度，规范工作流程，提高财务管理的效率。财务信息化还能详细、准确地掌握地铁建设合同资金的详细信息，达到加强资金管理的目的。

（四）加强工程结算，保障参建方的经济利益

地铁工程的财务结算，涉及工程各个参建方的利益，就财务管理而言，结算管理属于最后一个环节，为保证结算的准确性，要从以下几个方面进行入手：第一，根据《建设工程价款结算暂行办法》中的相关规定，要确保承包方在规定时间内提供相应的资料和文件，确保相关工作能及时开展；第二，施工签证要有施工方、监理方、管理方三个部门共同签字盖章，并清楚列出相关资料的清单；第三，结算方要根据建筑工程施工的具体情况和文件进行核算，最大限度上保证结算的真实性；第四，对工程施工材料的报价严格审核，然后根据相应的规定对做出恶意报价的进行处罚，避免发生高估冒算和重复计算的问题。

四、结束语

总之，地铁建设是一个复杂而庞大的工程，建立明确的财务工作制度，健全并完善的财务管理体系能够不断提高财务人员的业务水平和整体素质；以投资概算为基础，利用财务信息化管理平台，构建财务监督、审核规范的全程财务管理体系。在完善的财务管理体系下，降低投资成本，提高效益，才能促进地铁建设行业的快速发展。通过本文，希望能给企业在地铁建设行业中的财务管理工作提供参考。