浅析外贸企业内部控制与风险管理

王静

摘 要 本文主要是通过探讨分析外贸企业的内部控制和风险管理，然后提出相应的改进措施，以便于外贸企业能够更好地进行内部控制和风险管理。

关键词 外贸企业 内部控制 风险管理

一、引言

外贸企业指的是那些专门从事进出口活动的企业。在国家规定的地方进行注册后，这些外贸企业具有经营进出口产品、服务的合法权利。外贸企业的业务重点在于通过市场调研将国外的产品引进到国内来进行销售，然后赚取差价；或者将国内的产品销售到国外去赚取差价。外贸企业的风险主要受到运营期间的政治、社会、经济等外部因素的影响，特别是政治因素，只有充分地了解外贸企业的风险才能做好企业的风险防控。内部控制是对企业内部的所有运营活动进行监督管控，以便于企业可以正常地完成所有的运营活动，做好了内部控制，有利于企业提高自身的核心竞争力，为企业的生产运营提供充分的保障。

二、外贸企业主要风险管理因素

对于外贸企业来说，无论是在运营还是在财务管理的过程当中，总会存在各种的潜在风险，这些风险的存在往往会导致企业产生重大的损失，只有合理合法地规避这些风险，企业的正常运营发展才能得到保障。外贸企业在运营过程当中存在的主要风险包括经营风险和财务风险。经营风险主要是指外贸企业经营目标无法实现的可能性。经营风险的存在可能会导致企业经营的失败。企业的经营风险一般包括战略风险、经营环节的风险、信用风险、结算风险等等。财务风险指外贸企业由于负债融资而形成的风险，或称资不抵债风险。外贸企业潜在的风险会给企业实现战略目标带来很大的不利影响。所以无论是从什么角度来看，外贸企业都应该加强对于企业风险的防范工作，加强对于企业内外风险因素的探索，及时地规避企业风险，使得企业风险降低到可以接受的程度。

三、基于有效内部控制的外贸企业风险管理对策

（一）优化内部控制环境

外貿企业的内部控制环境对企业内部控制管理的有效实现、企业战略目标的实现以及经营活动的完成都会产生巨大的影响作用。外贸企业风险管理涉及的核心环节主要包括风险的识别、评估和应对。最好的风险管理模式是外贸企业根据实际风险对企业造成影响的大小对其进行排序，然后根据排序依次解决各个风险。在对待经营风险和财务风险的时候，外贸企业的管理层应该提高对内部控制环境的重视程度，不断地完善内部控制管理机制，及时找出企业运营当中的风险核心因素，按照风险的危险等级进行依次处理。内部环境作为企业进行内部控制的核心要素，企业有必要对其不断地进行优化，主要包括内部治理结构、内部职权分配以及管理理念等方面。

（二）加强风险评估管理

随着国内外市场竞争的日益激烈，我国外贸企业存在的风险日益凸显，这使得企业时刻都处于危险当中，不利于企业的发展。在战略风险方面，外贸企业的治理层和管理层都应该加强对其的关注，可以采用SWOT分析法和Porter五力分析法等方法分析诊断外贸企业发展战略当中潜在的风险。在经营风险方面，外贸企业应该采取定性、定量的指标对其所存在的经营风险进行诊断评估，通过建立健全风险预警机制，及时降低风险出现的概率，避免风险造成巨大损失。在财务风险方面，外贸企业应该清楚地界定财务指标和非财务指标，以财务指标为主、非财务指标为辅规避企业财务管理当中所存在的风险；指标的选取以企业发展的实际所需为标准，应该根据企业的发展变化进行适当的调整。

（三）完善内部控制机制

外贸企业的内部控制活动是企业对其风险进行识别判断之后采取一定的政策、措施，对其风险进行有效规避，然后使风险在企业的可承受范围之内的一项工程。内部控制作为企业应对风险的核心机制，直接影响到企业最终的风险管理成效。为了健全完善企业的内部控制机制，企业应该：第一，对于外贸企业的重大投资活动，企业应该采取治理层、管理层共同参与决策的方式，进行科学民主的决策；对于日常的运营活动，由企业的管理层自行决策。第二，对于外贸企业所有的运营活动，企业应该采取职权分离的原则，这样可以有效减少贪污腐败问题。

（四）加强信息沟通交流

良好信息的沟通交流对于外贸企业的正常运营和发展来说是必要的基础，所以在完善外贸企业内部管理机制时应该加强企业内部信息的沟通交流。特别是企业的管理层和治理层，两者应该充分地沟通联系。为了有效地识别、评估企业的风险，企业应该建立健全系统化的信息管理平台，建立规范的信息使用机制，使得企业内部人员根据自己的职权使用对应的信息，这样更方便信息的统一管理。另外，信息化的管理平台有利于企业有效识别运营过程当中所存在的风险，了解掌握企业内部控制的组成要素，这有利于完善企业的内部控制结构。在企业的风险管理当中，管理层和治理层以及内部各个员工都要充分地意识到信息管理的重要性，做好相关信息的披露公开。

（五）健全内部监督

企业的风险管理并不是一个不变的过程，而是要跟着企业的发展不断调整，这就要求企业对自身的运营状况进行实时的监督，然后根据实际情况进行相应的调整。内部监督是企业内部控制当中的核心环节，外贸企业应该加强对于它的重视，设立单独的监督管理机构、配置专门的监督管理人员对企业的运营状况进行监督管理，及时发现并解决内部控制当中所存在的问题。

（作者单位为重庆力帆实业<集团>进出口有限公司）

参考文献

[1] 张红娟.外贸企业内部控制与风险管理浅述[J].知识经济，2017 （18）：106+108.

[2] 刘江.外贸企业内部控制与风险管理问题研究[J].金融经济，2010（22）：78-79.