我国财政税收中存在的问题与对策探讨

黄泽旋

【摘 要】作为政府国家经济和政治等方面进行管理的重要手段，财政税收为各项工作的有序开展提供了资金方面的支持。本文首先对我国财政税收的体制改革所取得的成就进行了简单概述；随后分析了我国财政税收工作当中存在的具体问题；最后，在总结前文的基础上，着重探究了新时期我国积极开展财政税收工作的有效发展策略，旨在为关注这一领域的人士提供一些可行性较高的参考意见。

【关键词】财政税收；税收制度；审计管理；支付制度

随着我国国民经济的发展，社会各界对于我国财政税收管理，尤其是财政税收工作当中存在的问题以及相应解决对策等方面越来越关注。财政税收可以为各级政府开展建设工作以及组织各项活动，提供可靠的物质保障。通过此种方式，可以完成资源的优化配置，同时对社会收入进行合理地分配。如何系统地分析出财政税收中存在的问题，制定相应的解决措施，是相关领域工作人员的工作重点之一。

一、我国财政税收体制改革的成就

在现代化经济建设与社会发展的过程中，我国财政税收制度的改革工作已经取得了较为突出的成就。从税收制度的角度精心分析能够看出，内资企业的所得税制度得到了前所未有的统一。原有按照企业所有制性质进行划分的所得税体制以及征税方法得到了改善，新型的财政税收体制充分地完善了企业税收制度条件下的公正性和公平性原则。推动了市场经济环境当中不同性质的企业，都可以充分地发挥出自身的优势，积极地开展良性竞争。此外，以增值税为主体，消费税以及营业税等作为补充的新型税收管理制度已经初步建立，并且在发展的过程中得到了充分地完善。此种财政税收制度的建立，提升了我国税收制度市场化转型和发展，在一点程度上还避免了传统产品税和工商统一税出现重复征收所造成的产业化阻碍等方面的问题[1]。

二、我国财政税收工作当中存在的问题

（一）财政税收监管不到位

虽然我国已经进行了一系列的财政税收改革工作，但是在实际发展过程中，税收环节仍旧存在着较为明显的偷税和漏税等方面的问题。在实际的建设和管理过程中，逃税的形式也多种多样。部分企业为了降低自身的经营成本，提升经济效益，会选择在税收环节中虚报营业额，甚至是伪造税收发票。此类行为都严重地影响了我国财政税收工作的正常运转，并且对国家政府的经济收入以及管理工作等，都造成了严重的负面影响。财政税收的监管工作力度不到位，使得各项工作在实际的发展过程中收效甚微[2]。

（二）财政税收设计不合理

目前，国内的财政税收工作当中，仍存在着财政税收设计不合理的问题。相关领域的工作人员还没有针对财政税收方面提出相对合理的管理模式，制定的财政税收管理制度未能得到全面地落实。从我国实际的税收管理工作来看，财政税收设计内容为财产税和个人所得税两个部分，通过合理税收可以有效地减缓不同收入群体之间的矛盾问题，推动社会健康发展。根据相关领域的调查和研究显示，国内工薪阶层群体依法纳税的比重超过了60%，财政税收设计缺乏合理性与科学性。除此之外，财政税收设计中，房产购买、产权持有以及房屋出售等方面的税收管理工作，仍存在较为明显的纰漏，使得财政税收项目的真实作用未能得到有效地发挥。不仅如此，我国不同地区政府在工作职能与税收项目支出等方面的责任出现着不匹配的现象。地方政府与中央政府在财政管理力度等方面存在着较为明显的差异，导致了地方政府的财政收入可以满足一般性财政事项的管理，但是对于资金需求量较大的事务，难以进行及时有效地弥补。

（三）财政税收其他方面问题

从政府的角度进行分析，财政税收当中的问题具体表现为政府的职能没有产生积极地转变。目前国内政府的财政体制始终处于发展中的状态，各级政府尤其是地方政府的财政管理部门，采仍旧将经济发展以及开辟财源等作为主要的工作项目，将公共服务和管理放置到次要的位置上，此种发展模式导致了直接投资和筹划竞争等措施加重，常有资金储备出现了不足的问题。此种情况导致了国家政府在开展基层建设工作时，项目的资金来源无法得到充分地保障，并且上级和下级之间的矛盾冲突逐渐加大，国内财政税收无法在协调处理好此类问题，使得经济发展与社会建设工作的开展存在一定的阻碍。

三、我国财政税收工作的优化改进策略

（一）加强财政税收审计管理

从实际的发展情况进行分析仍能够看出，财政税收领域的问题仍旧较为突出。对此，相关领域的工作人员需要积极地采取针对性更强的管理和改革措施，推动我国财政税收制度顺利确立和落实。比如，在实际的发展过程中，我国政府重点加强了财政税收审计管理工作，通过强化税收工作的审计管理的方式，引导和鼓励参与政府税收工作主体对税收工作形成正确的价值观念。参与税收活动的主体形成了正确的价值观念之后，便会发挥自身的主观能动性，积极地参与到项目税收和管理工作当中。此外，相关领域的工作人员在组织管理的工作中，通过进一步对存在偏差的资金项目进行细化分析，可以了解到财政税收制度的实际发展状态，进而采取更为科学合理的税收审计工作，坚持公正和公平的管理原则，严厉打击财政税收工作中存在的偷税漏税等工作，为财政税收有序开展奠定坚实的基础[3]。

（二）完善财政税收制度管理

政府在进行财政税收制度的构建与完善的过程中，需要不断完善财政税收制度管理。坚持依靠财政税收的制度和政策，推动财政税收的有序开展。通过建立更为科学和全面的财政税收，可以确保税收管理工作在实际的开展过程中，能够得到各方力量的支持和帮助。例如，我国某地区的政府就对财政税收制度的制定以及完善财政税收制度管理等方面工作，进行了深入细致地研究。通过制定出行之有效的财政税收管理制度，为国家经济有序建设以及社会稳定发展等，都产生了十分积极的影响。在具体的操作过程中，当地政府首先重点关注了财政政策，构建了有利于区域经济发展的财政政策，对国家政府财政税收管理工作人员以及参与缴费工作人员的基本职责和权利等，进行了协调规划。通过规划明确了目前我国政府财政税收的主要来源为企业以及个人，并且企业是政府财政收入的最重要组成部分。因此，在完善财政税收制度管理之时，充分地考虑到企业在生产和管理环节中所起到的重要作用。将企业的经济利益以及国家在经济活动当中的管理成本进行综合考量，财政税收的管理部门需要在完善财政税收制度管理工作当中，充分地调动企业的积极性和热情度，参与到财政税收之中，平衡国家建设的支出和收益。除此之外，根据不同地区经济发展的实际情况，有选择性地降低经济发展水平较低区域的税收，为区域经济的建设以及国家经济协调发展提供更为可靠的保障。

（三）统筹中央与地方财政职权关系

除了上述两种方法之外，在对财政税收制度进行优化设计的过程中，需要充分地考虑到中央政府与地方政府财政职能部门的职权关系。在我国财政税收管理工作当中，中央政府的总体税收所占据的比重较大，但是不能否认的是，地方政府同样具有相对独立的自主选择权。在对税收项目以及税收管理措施等方面内容进行规划和设定的过程中，地方政府的构建和管理工作时，相关领域的工作人员要重点关注到管理地方政府经济建设活动的财政税收以及经济支出等方面的比重问题，从根本上解决财政税收存在的问题。针对地方政府财政资金不足所造成的经济建设制度无法顺利推进的情况，工作人员也需要采取相应的解决措施，避免产生严重的政府金融风险。例如，我国中央政府可以通过对地方税收实施放宽管理的方式，允许地方政府根据自己的实际情况，有计划地开展区域性经济，通过积极地开展实践项目，增加地方政府的财政税收。通过此种方式，可以增加地方政府在财政方面的经济收入，通过协调比例的方式，对地方政府的税收以及项目支出等进行合理化控制，从而确保各项税收活动的收入与经济建设活动的支出等保持相对稳定的平衡状态。通过此种方式，能够有效地确保我国财政税收当中的各项问题，可以被有效地解决，提升我国财政税收工作的效率。

四、总结

综上所述，财政税收制度的建设与发展，不仅受到中央政府、地方政府、企业以及个人等多方面因素的影响，而且还会受到国家经济体制以及行政管理规范等方面因素的限制。有关部门的工作人员需要在日常的工作和管理活动中，深入系统地分析出财政税收活动存在的问题，从而可以加强财政税收的审计管理。完善财政税收支付管理工作的制度，统筹中央和地方财政职权之间的关系，为财政税收优化建设作出积极贡献。

【参考文献】

[1]陈晓光.财政压力、税收征管与地区不平等[J].中国社会科学，2016（04）：53-70+206.

[2]龚煜桐.针对我国财政税收体制改革的相关思考[J].湖北科技学院学报，2016，36（01）：50-52.

[3]廖瑋.对深化财政税收体制改革的思考[J].行政事业资产与财务，2012（14）：61-62.