企业内控管理与财务风险防范探讨

大连万达商业地产股份有限公司 刘彬

企业内控管理与财务风险防范探讨

大连万达商业地产股份有限公司 刘彬

内部控制的最初形式是内部牵制，在企业最初的发展阶段，内部控制的作用体现在生产环节，主要表现为以有效方式维护企业财产物资的安全性以及完整性，确保会计资料以及企业其他重要资料的正确性。现今，随着经济市场的不断调整，内部控制不再单纯体现在企业财务收支合理性、合法性控制方面，而是随着内部控制重要性的体现，上升到企业整体管理的范畴。现今的企业管理中，内部控制管理已经自成体系，并且具有明确的规范、原则以及要求，并且已经发展到企业全局的控制和贯穿，内部牵制范围得到扩大，与企业的实际经济效益有效挂钩。企业在生产经营的过程中，筹资、投资、经营等各个阶段都不可避免地会产生财务风险，因此现今企业发展中对于财务风险的防控十分重视，在有效的内部控制管理措施实施以及全面财务风险防范的双重作用下，企业才能稳定、持续发展。本文对企业内部控制与财务风险防范策略进行了探讨。

企业 内控管理 财务风险

企业发展过程中不可避免要面临众多风险，小的风险会对企业日常运营产生影响，而高危风险则可能直接让企业面临倒闭和破产的威胁[1]。企业内部控制管理和财务风险防范是确保企业安全稳定发展的重要保障，在企业资金链、产品链和人员人事等方面，进行合理的管控，并且全面分析可能存在的财务风险，制定有效的预防措施，当财务风险降临时，可及时处理危机，确保企业正常发展。

1 企业内控管理与财务风险防范的意义

企业内控管理是企业内部控制管理的简称，是企业整体管理的重要组成部分。从现实角度来讲，企业内部控制在市场经济体制企业发展中有效保障了企业运营的稳定性，让企业能够在激烈的市场竞争环境中站稳脚跟，并且提升企业的核心竞争力，让企业从各方面突显竞争优势，促进企业的全面发展[2]。企业内部控制的主要措施是对企业内部全面升级，优化调整，制定科学的管理方案，实施全方位的监控，创新管理理念，将已有的制度、规范以及措施更新升级，以适应现代市场的发展需求。企业内部控制一方面以企业高层为中心，对经济活动进行指挥统筹调控，制定评价企业内部规章制度，认真审核资金流动等；另一方面是以员工为主，即加强自身职场素质，认真遵循企业内部规章、勤勉应对上层下发的工作任务，保证任何项目信息资料都清晰明了[3]。企业财务风险是指企业资金循环流动的过程中出现的风险和有可能发生的问题，这种问题会给企业带来实际的损失，在企业实质建立和后期正式运营的过程中，要经历资金筹集、项目投资、资金回收以及利益分配等诸多环节，在此过程中，每一个环节都涉及到资金的流动和利用，若其中某个细节发生错误，则很可能产生巨大的财务风险，影响企业的生存和发展，因此财务风险是企业不可避免要面临的问题，而做好财务风险的防控是企业的首要任务。

2 企业内控管理及财务风险防范现状

现今企业发展过程中，部分企业对内控管理的认知不足，导致企业内控管理的众多实施方案没有有效落实，导致企业内控处于松散的状态[4]。此外企业在人力资源的配置上不够科学，一些应设置的职位和人员没有存在，从而使企业内部控制的各个环节没有有效衔接。甚至一些家族企业都没有建立完善的内部管理体系，企业内部消耗量被忽视，形成长久无人监管的现象，导致企业运营成本增加，效益降低。此外，内部控制和财务风险防控息息相关，部分企业并没有重视这个问题，在筹资或者投资阶段，过分追求利益，导致筹资投资决策的制定不够科学严谨，增加了企业的负债率，长期无法回收账款，使企业陷入高危发展状态。企业内部控制和财务风险防控是确保企业有效运营，持续发展的重要内容，因此企业加强对内控管理和风险防范的重视程度，确保企业的健康发展。

3 企业财务风险的表现形式及控制措施

3.1 筹资环节

企业的筹资环节是财务风险产生的重要环节，企业在生产发展过程中有资金需求时，资金的不同来源和不同的筹资方式都会产生相应的风险，因此在筹资环节要根据企业的实际情况制定相应的风险防控措施[5]。企业在筹集资金的过程中，必须在风险与成本之间权衡，选择最适宜企业发展的方式集资，计算负债与企业最终权益的比率，突显财务杠杆程度，财务杠杆程度与企业收益、企业财务风险两者的关系成正比，筹资环节的股本收益率越高，则财务风险更大，因此要有效权衡收益和风险的比率，选择适宜公司特点的筹资体系进行筹资，从而降低财务风险。此外，要加强流动负债管理，可将企业的短期基金有效利用，降低成本的同时可支持企业正常运转，确保企业生产经营的日常所需。因此要求企业领导者和财务管理人员，要随时了解金融市场的变化规律，适应经济市场的复杂变化，结合最新的政策分析最佳的筹资决策，从而减少筹资环节企业财务风险的发生率。

3.2 投资环节

企业除了正常运营过程中要进行筹资，还要对外投资，因此企业投资环节也会产生相应的财务风险。企业在生产运营过程中，为提升企业经济效益，增加资金的利用率，可将现金、可交易性金融资产，以及应收账款和存货等进行投资，而控制投资环节财务风险的方式在于财务管理者和企业决策者必须全面权衡流动性和获利性之间的关系，从而做出最佳的选择。流动资产投资过多可有效提升企业资金的流动性，将资金全面利用，其增加了企业的变现能力和偿债能力，但从另一个角度分析，也会降低企业的获利能力，在资金急需的阶段制约资金的正常周转[6]。对于数额较大的项目投资，往往需要较长的时间跨度才能实施，并且存在较大风险和不确定性，因此要求企业在投资决策之前全面考察市场，从多个角度分析项目投资的可行性和市场前景，做出最正确的投资决策，从而减少企业的财务风险。

3.3 资金运营环节

资金运营是企业运营发展的必然环节，也是财务管理中的重要内容。企业流动资产中存货所占的比重相对较大，且就我国目前众多企业的实际情况来看，多表现为超储积压存货。存货的方式限制了资金的流动，占用资金的同时企业还要承担高额的保管费，致使企业费用上升，利润下降。若企业库存存货在时间上长期积压，可能出现市价下跌等市场产生的财务风险。因此企业在发展过程中，要增加资金的流动性，同时要避免过多的存货积压，减少可能发生的财务风险。此外，企业日常运营过程中，要严格规范财务行为，不仅要注重企业的销售业绩，还要对企业的应收账款进行合理的监督和控制，避免资产被债务人长期无偿占用，从而增加了财务风险。

4 提升企业内控管理质量的有效策略

4.1 构建和谐的企业文化氛围

构建和谐的企业文化氛围是营造企业内部控制环境的有效方式。企业在激烈的市场竞争中能够立足并稳步发展，除了产品质量、高新的技术支撑以外，最为重要的就是企业文化和企业管理质量[7]。企业文化是整个企业的精神文明体现，同时也是企业内外部形象的有效表现，因此对于企业内部控制环境的把控是十分必要的，企业管理者以及全体员工应该共同努力，构建和谐的企业文化，从而增强企业管理制度和对企业的认同感，自主发挥自身的潜力，为企业的发展而努力。企业管理层应该结合企业的实际效益和发展现状，针对企业不同的工作岗位制定奖惩制度，保障员工的实际权益，明确管理细则，让企业生产、经营、销售等各个环节规范有序的进行，在工作之余开展企业文化建设活动，加强企业文化的宣传，培养整体员工共进退，荣辱与共的思想，让员工自觉的将企业当做一个大家庭，在良好、和谐、健康、积极的工作氛围中，促进企业内部控制管理质量进一步提升。

4.2 树立严谨的风险防控意识

风险防范意识的树立是企业在发展过程中的重要内容，严谨的风险防范意识能够有效提升企业整体员工的风控意识，能够在日常工作中更为规范严谨，避免因自身的失误而引发风险，从而影响企业的发展。加强风险意识是企业内部控制管理的重要手段，定时定期的对企业发展状态、经营状况、管理状况以及财务状态进行评估，才能全面了解企业的实际情况，规避众多的潜在风险[8]。上文中详细解析了企业财务风险的表现形式及有效控制方案，除此之外，企业应该重视财务管理，从股权转让、融资风险、资金回收等各个环节做全面的评估，从而避免财务风险的产生。从宏观上来看，企业内部控制管理和财务管理息息相关，都是提升企业整体管理质量的重要方式，因此企业应该紧跟时代的脚步，创新管理理念，更新管理规范，让企业的各环节管理能够发挥最佳的效果，提升企业的管理质量。

4.3 遵循科学的企业内部控制原则

企业实施内部控制管理，不仅要在观念上创新和转变，还要遵循企业内部控制建立和实施的原则，具体如下：(1)全面性原则。全面性原则是指企业的内部控制要全面贯穿，从决策、执行以及监督等重点环节要在企业所有范围、所有部门以及所有相关性环节实质体现，如此才能发挥内部控制管理的实效性；(2)重要性原则，在企业全面决策实施内部管理措施的基础上，应该加强重要业务事项和高风险领域的管理和控制，利用评估、预测等方式有效分析重要事项，减少业务失误和财务风险；(3)制衡性原则，制衡性原则是确保内部控制管理措施能够有效实施的关键内容，主要体现在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等环节，利用有效的方式让各个环节相互衔接，并且形成相互制约、相互监督的局面，可增加内部控制的管理实施效率，从而提升企业的实际运营效率；(4)适应性原则，适应性原则是内部控制管理与时代、市场等、政策等方面匹配和融合的关键，企业的经营规模、业务范围、竞争状况以及风险水平相互适应，并且符合现代企业的发展规律和特点，并且面对市场的动荡和变化，能够随时做出有效的调整，如此才能达到内部控制的最佳效果；(5)成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，减少企业的实际运营成本，从而提升企业的经济效益。

4.4 有效应用激励理论

激励理论是企业管理和内部控制运用的有效方式。在传统企业管理中，物质激励是应用较多的一种方式，而随着时代的发展和企业的进步，企业将激励理论有效应用于现代企业内部控制管理中。合理有效的激励手段是出于对人性的理解，并且立足于企业长期发展的角度而制定，如此可实现企业和员工的双赢。从企业角度而言，可选用的激励方式很多，如引入股权、股票期权、高额退休金等深受推崇的长期激励项目，从而长期在企业内部形成有效的激励风气，协助企业留住人才，以增加对经营者的激励，让其自发的参与到企业发展建设中。现今在企业内部控制管理中应用最多的是业绩考核激励体系,在实际管理中将激励政策与销售、经营业绩实际挂钩,让激励和约束并存，在激励的过程中进行管理，能够有效促进企业规范行为的形成。需要注意的是，激励理论的应用能够协助企业更有效的进行内部控制管理，但激励要物质和精神双重结合，社会性的精神作为人的本质追求，物质和精神的双重激励能够增强人对于权利、认同、荣誉、成就感等的认同，从而规范自身，自主为企业的发展发挥自身的价值，促进企业的进步和发展。

5 结语

企业发展过程中要解决很多突出性问题，才能在激烈的市场竞争环境中拥有一席之地，而现今中国企业发展最关键的问题是如何提升企业内部控制质量以及如何做好财务风险防范。在经济新常态环境背景下，产业的优化升级、创新等手段要建立在企业内部稳定，财务和资金良性循环的基础上，因此针对当前企业内部控制管理和财务风险防范过程中存在的突出问题，制定有效的措施进行管理和防范，将风险遏制在萌芽中，从而提升企业整体管理质量，增强自身的经济实力，应对变幻莫测的国际经济环境。

[1] 刘冉,刘霞,张亚男.温州制鞋企业电子商务运营绩效的影响因素——基于经典札根理论的研究[J].特区经济,2017(1).

[2] 曹灿明,段进军.苏南国家自主创新示范区战略性新兴产业发展路径研究——以昆山高新区为例[J].特区经济,2017(1).

[3] 吴健鹏,杜沔.信息技术、库存绩效与企业绩效[J].特区经济,2017(1).

[4] 张凯,张燕.边检机关技术人才管理存在问题及对策研究[J].特区经济,2017(1).

[5] 唐亚强,姚岸韬.企业财务网络化管理中存在问题及解决方法[J].特区经济,2017(1).

[6] 王烜,许宇飞.管理会计在企业实际管理中存在的困境及解决方法[J].特区经济,2017(1).

[7] 朱杰能,黄益校.内部控制对企业会计质量的影响及存在问题的研究[J].特区经济,2017(1).

[8] 韩东,周振楠.政治保障下的标本兼治——论全面深化改革进程中民生问题的治理之道[J].特区经济,2017(1).

F273

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2096-0298(2018)01(a)-079-03

刘彬(1977-)，男，山东泰安人，大连万达商业地产股份有限公司，管理学学士，中级经济师，主要从事企业管理、财经研究方面的研究。