新形势下水务投资企业财务管理策略

2018-07-14麦诚

时代金融 2018年21期

麦诚

（海南水务投资有限公司财务部，海南海口 571126）

一、研究背景

水务投资企业业务范围涉及原水开发和供应，也包括调水、排水，还包含污水、污泥、固废处理等与投资和经营相关的业务和工作。基于水务行业对国民生活的重要影响，水务投资企业在新形势下扮演着越来越重要的角色。为适应新形势，水务投资企业需要积极引入市场竞争机制，实现投资和运营主体多元化和专业化，而这一切都有赖于财务管理制度的健全程度，因此，新形势下水务投资企业应加强企业内部财务管理工作。

二、新形势下水务投资企业财务管理现状

（一）财务风险管控力度不够

水务投资企业在投资和运营过程中需要面临诸多不确定因素，这些因素对企业预期财务目标的实现有一定影响，也增加了企业投资和运营过程中的风险。水务投资企业面临的风险一般来自于内部和外部两个方面。内部风险主要来自于企业运营过程；而外部风险则表现为筹资风险和自然灾害风险。当然金融市场的不够健全、政策的变动以及企业贷款和负债等都属于外部风险的范畴。对于水务投资企业来说，财务风险主要表现在企业投入大，收益低，维修成本高，不易融资等方面。就目前来看，部分水务投资企业在财务风险管控上力度不够，财务风险隐患较大。

（二）财务管理制度不够健全

水务投资企业目前的一些业务流程还不够规范，对应的管理办法不利于企业的长期发展。究其原因，主要是因为财务管理制度不够健全。首先，水务投资企业财务管理机构的设置不够完善，人员配备存在一些问题。其次，财务管理从业人员专业性有所欠缺，使得企业财务管理工作存在问题，工作能力和水平也很难得到提高，这样就限制了水务投资企业的发展。水务投资企业由于历史遗留问题，部分财务人员不是专业人士出身，未能全面了解财务专业知识，也不太熟悉相关法律法规，从而导致企业财务工作严谨度欠缺。专业人员的欠缺也会影响其他工作的开展，部分企业财务人员对资金管理也不太熟悉，也逐渐暴露了一些问题，例如对现有资金的使用效率不高、沉没成本增多等。最后，有些水务投资企业财务管理工作法律意识比较淡薄，监督力度也不够，容易出现挪用、挤占资金的现象。

（三）财务管理过程管理存在一些问题

水务投资企业财务管理存在的问题主要表现在以下三个方面：首先，在预算管理方面，水务投资企业普遍存在预算编制质量不高、预算管理执行不力和预算考核机制不健全等问题；其次，在资产管理方面，水务投资企业普遍存在缺乏资产管理意识、资产管理审查机制不严等问题；最后，在审批流程方面，水务投资企业各类财务业务审批呈现随意化、人为化等问题。

三、新形势下优化水务投资企业财务管理的策略

（一）完善和健全财务管理制度和监督机制

水务投资企业财务管理一般采用目标管理的思想，通常将财务目标分为总目标、项目（或流程）目标和具体目标三个层面。完善和健全财务管理制度，就应该引入目标管理核心理念，强化目标体系对工作的促进和监督作用。在实践中，企业应分解各级财务管理目标，例如总目标层面，水务投资企业应推进社会效益和经济效益最大化的理念；而对于项目（或流程）目标而言，要加强过程管理和过程监控；对具体目标而言，则需要合理整合财务资源，提升资源利用效率。同时，企业应成立专门的监督部门，例如专业性的财务小组或委员会，负责协调和监控的作用；企业应定期或不定期检查计划和目标的执行情况，通过审计来强化监督职能的作用；企业应积极发挥上级领导对财务管理工作的监督作用。通过财务信息备案的方式，逐步完善流程。

（二）提高财务人员专业素质

新形势下水务投资企业要优化财务管理策略，应提高财务人员专业素质。首先，企业在外部招聘工作中应对候选人进行严格筛选，重点聘用具有财务会计专业素质和技能的人才，通过外部招聘，逐步在企业内部形成正确的职业观和道德观，严格控制财务人员的违规和渎职行为。其次，企业要注重现有财务人员的培训与开发。对于专业技能欠缺的人员要重点培训，提高其专业技能。对于重点岗位人员，要做好职业规划。最后，企业应注重企业文化对人员素质的养成作用。通过推行财务会计工作，加大执行力度，同时要养成良好的工作习惯，塑造良好的工作氛围，以期达到文化育人的作用。

（三）积极引进先进的财务技术和方法

引入先进的财务管理技术和方法，需要前期验证和测试，需要选择试点部门和机构。在新形势下，水务投资企业财务管理信息化需要逐步深入，引入ERP系统是基础。在水务投资企业大力推行ERP系统，既是企业自身发展的需要，也是当前市场环境对企业的要求。同时，企业还需要在制度层面给予支持，通过制度强化，可以有效协调各个部门之间的工作。除此之外，水务投资企业可以选择合适的水务财务管理软件，同时对软件功能进行细节优化，满足企业实际需求，避免多余的、不必要的环节给企业带来成本。

（四）健全财务管理基础工作

对于水务投资企业而言，首先，要加强预算管理。预算是财务工作的先导，必须确保预算工作的合理性和科学性；其次，要健全资产管理机制。水务投资企业应转变资产管理理念，加强资产审核工作，保障资产安全，提高资产利用效率；最后，要规范财务审批流程。水务投资企业可以引进财务一体化系统，优化财务业务流程。通过流程再设计，提高管理效率。