基于风险管理视角下企业货币资金内部控制

毛尚通

（双峰格雷斯海姆医药玻璃(丹阳)有限公司，江苏 镇江 212000）

货币资金在企业资产当中有着极强的流动性，而且存在着最大的控制风险，它是企业展开一般生产经营活动，必不可少的“血液”。正是在这样的背景下，本文对基于风险管理视角下的企业货币资金内部控制，进行深入的研究与分析，并针对当前的现状及存在的问题，提出相关的合理化建议，从而实现企业资金管理水平和经济效益的提升。

一、基于风险管理视角下企业货币资金内部控制的价值分析

货币资金作为保障企业生存和发展的源泉和动力，在企业正常的生产经营活动中起到了巨大的推动作用，在企业经营发展的过程中若是遇到更多可以促使企业提升其经济效益的项目，企业更需要具有足够的资金进行项目支持，资金是企业发展与进步的基础，企业资金运行的各个环节中都具有一定的风险性，不管哪个环节出现问题都会影响企业资金的整体运转灵活性，都有可能导致企业在整个经营活动的过程中，出现经营瘫痪的现象。因此，企业立足于风险管理视角下，对内部的货币资金进行内部控制具有一定的现实意义，完善的内部控制不仅可以帮助企业有效的规避经营发展过程中遇到的风险，还能规范企业内部的管理，从而实现经济效益和社会效益双赢的局面。

二、企业资金货币内部控制存在的问题

（一）企业对风险控制意识薄弱

大部分企业资金货币内部控制的风险意识薄弱，很多企业的管理层只是把风险控制停留在财务管理层面上，缺乏长远的发展眼光。在经济全球化的发展大趋势下，越多来多的国有企业融入到了更大的国际市场，多数企业也开始在国际市场上进行原材料采购，原材料价格变动给企业生产成本带来了风险压力，很多企业试图用金融衍生品来进行风险规避，最终导致巨额的亏损。其主要原因就是国内企业管理者在风险管理方面还存在严重的投机心理，对风险控制的意识薄弱。与此同时，企业抵御外部风险的能力不高。在实际的生产经营活动当中，缺少风险管理意识，无法对各种风险进行有效的防控，而货币资金内部控制的不足，且企业流动资金运转不畅，资产负债率高、效益不稳定等问题，以及尚未建立起完善的财务管理制度，无法向银行提供清晰地财务信息，进而出现融资难的问题，都是由于企业风险控制意识薄弱所造成的。

（二）企业信息管理部门缺乏沟通协调机制

企业信息管理部门缺乏一定的独立性是当前企业货币资金内部控制存在的又一重要问题，主要体现在一些企业内部的信息管理部门工作职能缺失，没有得到管理者的重视，在实际工作中不能更好的发挥出自身的最大价值，特别对一些货币资金的最新信息和资讯无法在第一时间获取，从而给整个企业带来了潜在的风险，特别是企业资金货币内部控制时，需要通过一系列的程序，而这些程序都是建立在完善的信息系统之上。但企业内部控制的信息系统不完善，使得企业在沟通交流的方面不能更好的推进工作进展，由于缺乏沟通协调机制，致使信息管理部门与企业的财务管理部门以及其他部门之间缺乏完善的沟通和交流，再加上失去了重要信息的来源渠道，更是会在一定程度上使企业的利益受到影响，从而出现客户流失、资讯的落后等情况发生，并为企业的发展带来较大的损失。

三、企业货币资金内部控制的对策

（一）加强企业货币内部控制的意识

为了促进企业的高效发展，应该加强企业员工的货币资金内部控制认识，激励员工的工作热情，并构建出科学合理的绩效考核机制，提升企业全体员工的工作热情，促使他们在达成企业业务目标的同时，保证企业的正常运作。具体来讲，便是建立科学合理的管理计划，把工作的目标进行细分，下达到每位员工的身上，使他们能够自主的去维护集团的利益，然后对他们进行相应的激励。制定出合理的业绩评价体系，该体系的执行与评估，是由企业的相关领导人进行负责。对那些表现良好的员工，做出适当的奖励；对那些表现较差的员工，则给予相应的惩处措施，藉此对企业员工进行合理的管理和评价，进而提高企业员工的货币资金内部控制管理意识，使企业可以保持稳定的发展速度。

（二）建立信息管理部门的沟通协调机制

建立信息管理部门的沟通协调机制是提升企业货币资金内部控制水平的关键，只有保证信息管理部门能够及时动态获得相关信息，才能为企业货币资金的管理提供最新的动态消息，并帮助企业规避潜在的风险。因此，设立专门的信息管理部门，并对其信息系统进行有效的完善，还要进一步提升管理者对信息管理部门的重视程度，特别是要将用于扩大生产规模方面的一部分资金转向建设信息管理部门的方面上来，引进先进的信息管理技术和人才，保证其部门可以发挥出最大的价值，让企业的工作效率以及经济效益获得稳步的提升。与此同时，还要对企业内部信息系统的完善，特别是转变以往信息管理中的不足和落后等情况的发生，结合当前现代企业运行中需要的信息技术设备，并从OA系统入手，完善审批流程，以此来在减少办公时间的基础上，提高办公效率。还要加强信息管理部门与其他部门之间的沟通和联系，促使信息管理部门一旦发现有关货币资金等的最新消息要在第一时间与财务管理部门进行分享，做到随时能够对企业的各项信息进行控制，及时审核批准实际的工作内容，防止任务滞留情况发生。

新时期下，货币资金内部控制的风险管理是否科学，直接关乎到企业的生存与发展。有效的完善企业内部控制制度是能够保障企业长期健康发展的重要基石。企业要根据自身的实际情况，制定相关的管理计划，促进企业的健康发展。企业不仅要制定科学的风险防范计划，也要用长远的眼光进行相关企业章程的设定，运用多种方式拓宽管理渠道，为企业提供一个长期稳定的发展环境，进而提升企业竞争力，促使企业可以在激烈的市场竞争中，处于不败之地。