试析战略导向下的企业经营现金流管理

王瑞萍

（新疆恒汇机电股份有限公司，新疆 乌鲁木齐 830001）

一、前言

现金流管理作为企业内部财务管理中重要组成部分为企业的带来的积极影响不容小觑，如何更好的运用现金流分析并以此来提升企业的竞争力与经济效益是当今我国企业发展所要面临的主要问题。尤其是随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争力更是逐渐加强，为了进一步从激烈的竞争中脱颖而出，并在此基础上提升企业内部的财务管理效率才能促使企业的产业结构优化升级。

二、企业经营现金流管理的重要性

在市场经济的高速发展下，现金作为一种稀缺资源，其流转程度已经在一定程度上影响了企业的经营和发展。因此，现金流管理作为企业在经营和发展过程中一个重要的战略，需要企业管理者给予一定的重视程度，才能充分的发挥出现金流管理的最大作用，并帮助企业实现可持续发展。因此，企业经营现金流管理的重要性显而易见。首先，有利于提升企业盈利，现金流管理的分析和评估可以将现金转为流动的资本，从而提升企业的经济效益，并提升企业的资金周转能力。其次，有利于减少企业投资决策的失误。企业的管理者可以根据实际的投资项目现金流入以及流出的对比值进行了解，从而增加企业的决策的准确性，减少决策的失误。最后，有利于保障企业的可持续发展，企业要进一步提升经济效益，便要进行现金分析，加强对现金的控制程度以及可控性，引入现金流管理便能有效的帮助企业进一步提升经济效益。

三、企业现金流管理存在的问题

当前企业在进行现金流管理的过程中主要存在以下几点问题，首先是企业并没有加强资金方面的有效调控，主要体现在一些大中型企业在经营和发展的过程中需要购置一部分的固定资产，这些固定资产会占据企业总资产的较大部分，致使企业在运行或是推进企业项目时便会出现资金调控不及时而出现的资金压力等一系列情况的发生。与此同时，还有一些企业在财务管理过程中，没有对企业内部具体资产进行有效管理和总结，一些企业会计在对资产进行调查的过程中，往往由于自己的疏忽或是业务能力不足而出现调查结果失误等情况的发生，从而影响了对家底情况的掌握。在企业真正需要一定资金去进行项目周转时，便会遇到棘手的问题。其次，当前企业尚未建立资金流的风险预警机制，出现这一问题的主要原因是企业的管理者并没有对现金流的风险预警给予一定重视程度，也没有真正的意识到进行现金流管理对企业防范风险存在的必要性等等，在这种情况下，很多企业都没有具有建立现金流风险预警的概念，也缺乏对企业内部现金管理和把控的意识，一旦出现有大量的现金流出，便会对企业的资金管理造成一定的压力。最后，当前很多企业内部的财务管理工作尚未完善，主要体现在很多中小型企业仍处于起步阶段，尚未具备完善的财务管理意识，也没有一定的精力完善财务管理机制，致使很多企业日常的财务管理都存在一定的漏洞，若在此基础上进行现金流管理，必然会适得其反。

四、战略导向下的企业经营现金流管理的重要举措

（一）加强资金调控

加强资金调控是战略导向下企业经营现金流管理的重要举措，在这一过程中，企业需要了解到内部的财务管理以及内部控制的实际需要，并在此基础上建立合理的资金管理体系，并通过资金管理体系为企业以及内部各个单位规范办理资金的结算和周转，从而达到降低资金成本的基础上进一步提升资金的实际使用效益。除此之外，企业还需要取消各个下属单位和部门的银行账户，并形成统一的资金管理结算体系，有效的盘活存量资金，减少沉淀资金，并进一步提升其资金的实际使用效率，方便企业管理者在第一时间了解企业内部的资金实际使用情况。

（二）建立现金流的风险预警

建立现金流的风险预警是战略导向下企业经营现金流管理的又一重要举措。由于现金流管理的过程中也会存在一定的风险，主要体现在资金周转不灵活等。因此，建立现金流风险预警具有一定现实意义。企业需要建立符合自身特点的现金流风险分析预警系统和应对风险的快速反应机制。与此同时，还要采用现金流预算、变量分析法以及现金流预警模式，企业管理者需要清楚这三种管理模式对企业经营和发展过程中所起到的帮助，并将这三种方式进行有效的结合使用，进行优势互补，以此来有效的帮助企业规避潜在的现金流风险。

（三）做好财务管理基础工作

做好财务管理基础工作是战略导向下企业经营现金流管理的又一重要举措。现金流管理对企业的进一步发展有着重要的意义和帮助，但还要从基础做起，了解企业当前的实际财务管理工作水平，并对财务管理工作过程中存在的不足进行不断的总结和完善，尤其是对企业内部的财务管理基础工作进行监督，包括成本管理、成本核算以及资产的盘点等工作，更要对企业的财务管理人员进行专业技能方面的培训，以此来有效企业财务管理水平。除此之外，企业的管理者可以引导相关工作人员去学习了解现金流管理的相关知识，从而在提升员工工作能力的基础上逐渐引导员工进行现金流的理解和学习。

五、结论

总而言之，在战略导向下的企业经营现金流管理对企业的经济发展所起到的重要性不言而喻，只有站在战略的角度上，并将战略思想引入企业的现金管理中，才能帮助企业进行长远的规划和运作，从而获得可持续发展的能力。因此，加强资金调控、建立现金流的风险预警、做好基础的财务管理工作是战略导向下的企业经营现金流管理的重要举措，更是必经之路。