“导学案”在中职《会计电算化》教学中的应用研究

2018-07-14区艾青

中国乡镇企业会计 2018年5期

区艾青

中等职业教育《会计电算化》上课时普遍存在教师演示讲授，学生记忆并操作的现状。本课程的重点可分为三点：首先是本课程的相关理论知识。在考证要求中，相关理论知识占有一定分数比重。所以在以往的教学中，理论知识的讲授、复习、考核、讲解占用到一定量的课时，且中职学生的学习基础较为薄弱，常常混淆基础知识，要巩固理论知识还需要采取科学的方法帮助学生记住知识点；然后是畅捷通T3或金蝶软件的具体操作。以往的初级电算化考证试题中，关于畅捷通T3或金蝶软件的考核模块主要是：总账系统模块、工资系统模块、固定资产模块、财务报表模块。每个模块的考核内容主要分为初始化设置和业务处理，以及输出相关凭证、账表、报表；再来是Excel表格的基础知识。Excel在会计中的应用也一度是考会计从业资格证中的重难点。在小企业中，采用Excel表格的取数、公式等功能进行记录会计分录、编制试算平衡表、编制会计报表是非常符合企业的经营需求的。

自会计从业资格证考试变革，学生学习主动明显更不及从前，于是我们迫在眉睫地需要结合“导学案”进行教学，“导学案”具备以学生为主体，教师为主导；注重探究，倡导合作的特点。合理建设及应用“导学案”资源，能达到以学生为主体，提升学生学习《会计电算化》的主动性，甚至把导学案迁移到其他会计专业的课程教学中。

导学案是经教师集体备课与个人备相结合研讨制定的，以新课程标准为指导、以素质教育要求为目标编写的，用于引导学生自主学习、主动参与、合作探究、优化发展的学习方案。在《会计电算化》的导学案学习中，更加着重于会计核算软件的操作。我们以马红波老师主编的《会计电算化综合实训》为教材，将微课融入到导学案中，本文以采购模块业务为例，进行导学案的应用研究分析。

一、“导学案”在中职《会计电算化》教学中的应用研究——主导

（一）“导学案”引导学生了解以下学习目标：1.能描述典型采购业务处理流程；2.能进行11种典型采购业务处理操作；3.能明确相关操作的原因。

（二）“导学案”剖析教材，引导学生把握重难点，要求学生熟悉典型采购业务处理的11种业务类型操作步骤。1.上月欠款，本月付款核销；2.上月暂估，本月单到并付款；3.本月料到，单到，未付款（费用分摊，合理损耗）；4.付款核销，同时使用预付；5.本月料到，单到，已付款；6.本月预付货款视频；7.本月料未到，单到，未付款视频；8.本月收料；9.预付冲应付；10.料到，单到，未付款（非合理损耗）；11.本月暂估收料。

（三）“导学案”简化教材，引导学生熟悉采购业务操作、掌握采购业务处理结构，包括单据录入、结算与核销、报表输出、生成凭证以及相关反向操作。

（四）“导学案”融合教材，引导学生熟悉电算化相关单据的录入，与手工会计相对应，以已知带动知识迁移至新知。采购模块涉及到的单据主要包括：采购订单、采购入库单、采购发票、采购结算单、退货单、付款单。

二、“导学案”在中职《会计电算化》教学中的应用研究——学习

导学案充分体现学生的首要地位，需要学生利用学习热情参与到本课程，积极“消化”教材。在传统教学中，有部分先进生能够跟上老师的授课速度，消化内容，完成课堂任务，而存在着部分中职学生也在认真上课，但容易跟不上老师的节奏，较为复杂的操作需要老师个别指导重复讲解，遇上内敛害羞的学生不敢主动问老师，他们就逐渐地跟同一学习起点的同学们拉开距离，变得抗拒上课，或者直接放弃学习本模块内容。结合教材案例11种采购业务处理，本模块的“导学案”也相应地需要11个微课视频辅助教师教学，利于学生自学。

（一）“导学案”微课让学生通过传统教师辅导以外的手段也可以自学相关操作。①需要学生在子系统输入的日常业务单据包括订单、入库单、发票、付款单等。这些单据可分别输入，但他们之间是有联系的，他们把各业务环节联系在了一起。这些业务单据也可以相互生成。业务单据也可以根据用户的需求按各种条件进行查询。②采购结算功能把采购入库单和采购发票相结合。通过比较入库单和发票金额，区别合理与非合理损耗成本，使入库成本与发票金额相同，为存货模块计算成本打下基础。付款核销功能把采购发票和付款单联系在一起，通过比较采购发票数据与付款单数据，形成正确的与供应商之间的往来账。③报表输出，可以输出用户需要的各种报表，包括订购情况、采购情况、入库情况、结算情况、采购费用发生情况、与供应商的往来情况等的统计分析表。④已审核、已结算、已核销的第①点中相关原始单据能自动生成会计记账凭证，并流转到总账模块，以完成会计核算。

（二）“导学案”使教材活化，让学生能学到相关单据的处理并了解其中的流转操作。①采购业务从采购订单开始，采购订单中需要输入的必要基本数据，对于输入的采购订单需要在库存模块进行审核，只有审核后的订单才能进入后续的处理。②采购入库单主要是在业务员检查的实际验收数量进行记录。采购入库单应由订单或者发票、或者以前的入库单流转生成，或者直接录入。③采购发票是依据销售单位的原始发票输入的。仅仅为了方便操作，采购发票可以由订单流转保存后复核，或者由入库单流转后复核。④采购结算是根据确定的采购入库单，结合相关发票金额确认采购成本。采购结算有两个路径完成。一是在专用发票或普通发票上点击结算，销售单位、货物及其数量金额配对的单据系统能完成自动结算。二是在子系统的菜单中选择采购结算，确定在规定相关的时间，选择相关的多种单据进行结算。⑤退货单：假如验收了的货物因厂家问题应退货，即填写此单据。在系统中输入退货单。退货单实质上就是一张红字入库单。⑥付款单：当收到销售单位发出的货物和单据之后，要按合同中的付款条件向销售单位支付货款，录入付款单，与对应销售单位的货款进行结算。如果支付的货款等于应付款，则完全核销；如果支付的货款小于应付款，则部分核销；如果支付的货款大于应付款，则余款作为预付款处理。处理后采购模块会生成记账凭证流转到总账。