试析建筑企业资金集中管理内控体系的构建

2018-07-14连国琴

中国乡镇企业会计 2018年5期

连国琴

资金集中管理方式在各个建筑企业当中都得到了广泛地应用。资金集中管理主要是将那些分散的且有限的资金进行汇集，然后进行集中管理。在实际的资金管理工作当中，管理人员通过对企业管理、财务以及人事等方面的内容进行整合，不断对企业的管理规模进行扩张，进而提升企业的综合竞争力。即使如此，我国建筑企业的资金集中管理技术仍然无法与发达国家相比。资金集中管理方式还需要更加优化，企业应该根据自身的特点，选择科学合理的管理措施。

一、资金集中管理工作的意义

在经济高速发展的今天，企业的预算管理工作应该进一步完善以适应社会的发展。企业的全面预算管理工作主要是为了提升资金的利用率。从我国各大建筑企业的发展中可以看出，资金集中管理体系的建设和完善程度在不断加强。特别是随着我国“一带一路”战略的不断实施，很多建筑企业也采用了引进来和走出去的战略。在发展的过程中，资金的需求量越来越大，财务管理工作的重要性也就更加明显。企业发展过程中的各项风险急需企业进行规避，只有采用集中的资金管理方式才能达到预期的目的。另外，资金浪费的现象也十分明显，集中资金管理方式的运用不仅可以改进这一问题，还能从某种程度上提升建筑企业的综合竞争力。建筑企业为了顺应社会发展的趋势，符合市场经济的要求，必须要采用可持续发展的资金战略，因此集中的资金管理方式的应用势在必行。

二、资金集中管理内涵与模式分析

（一）资金集中管理内涵。所谓资金集中管理主要是将企业以及其下属单位中暂时闲置以及分散的资金进行集中，统一进行分配和管理。企业的资金管理工作人员根据具体的情况进行分析和调研，从宏观上对资金的流向以及分配方式进行科学的管理。这样以来，资金的活力得到了提升，每一项闲置资金汇集到一起实现了资金效益的最大化。另外，资金集中管理方式也给那些资金链脱节和资金紧缺的分属单位带来了生机。从某方面上看，来自于资金方面的风险就可以得到一定程度的规避。

（二）资金集中管理模式。1.统收统支。资金的统收统支管理情况下，资金的管理权集中在集团的内部。无论是支出还是收入都由企业总部的财务来进行支配。这种统收统支的资金集中管理模式不仅有利于促进企业收支的平衡性，还能够对现金的流动幅度加强控制。但是，这种管理方式的弊端主要表现为灵活性较差，而且使企业在节约资金上无法发挥其自身的积极性和主动性。从长远上看，集团资金的活动率并不高。2.拨付备用金。这种管理模式下的收入情况仍然由企业总部的财务人员掌握，只不过现金的支出由成员企业根据自身的发展特点来自行管理。在备用金支付完成之后，成员单位需要将相应的资金支付票据信息上交给集团财务部门即可，并且可以得到相应数量的备用金。拨付备用金的这种资金集中管理模式虽然运行程序比较简单，但是从资金的利用率方面看，效果不是十分明显。3.结算中心。所谓的结算中心资金管理模式主要是事先设立结算中心，将其看作是一个资金流通的中介，各成员企业的现金支出和回收相关的业务都通过结算中心来进行办理。这种资金管理模式与现如今商业银行的性质相似，人们将这种管理模式称为内部银行。一般来说，结算中心设置在资产财务部门之下，结算中心相当于商业银行的对公账户的，可以开立账户，各个分属企业在结算的过程中相当于是二级子账户。账户中包含各自的设计费用以及工程款等内容。但是需要注意的是，如果分企业进行大规模的资金流动业务办理，需要事先执行预算审批制度的相关要求，按照规章制度来进行。4.财务公司。所谓的财务公司是市场经济背景下出现的一种较为新型的资金集中管理模式。财务公司是相对比较独立的法人，但是在行政层面上看其本身还需要隶属集团，从业务办理方面上看，银监会对财务公司仍然具有监督和管理的权力。财务公司本身具有独立结算、投资以及服务的基本功能。

三、资金集中管理的特点分析

（一）不断发挥协同效应。将建筑企业当中相对比较分散且零散的资金进行集中管理包括资金的流入和流出两个方面。这种管理方式是为了更好地发挥协同效应，提升建筑企业财务管理和整合的能力。发挥协同效应的另外一个优势就是可以对企业资金的收支状况进行动态管理。建筑企业在资金管理工作中更多地应用现代化的电子支付方式来完成，这样不但减少了成员之间资金流动的复杂性，同时也降低了资金流动中各种因素的影响。资金的周转速度不断提升的同时，资金的利用效率也得到了提升。

（二）促进资源的合理配置。资源的合理配置对于企业资金管理工作起到了重要的促进作用。资金集中管理本身具有全面性和系统性的特点，资金构成方面得到了高效的优化，同时企业的融资渠道也随之得到拓展。这样一来企业无论是在投资还是在融资方面都存在着优势，进而减少企业的资产负债，降低了投资的风险。

（三）最大限度节约财务费用。建筑企业发展过程中，影响利润的主要因素就是企业贷款所涉及到的高额利息。建筑企业采用资金集中管理方式，不仅提升了资金汇集的效率，而且分成员的内部资金使用不再需要花费额外的费用，这样一来就有效地节约了财务费用，更有利于提升企业利润。

四、企业资金集中管理内控体系的建构

（一）完善组织机构，明确责任。建筑企业在资金集中管理工作中通常会设置专门的管理机构以提升资金管理的效率。其中比较典型的就是资金结算中心。结算中心中有相应的责任负责人，其对操作人员的可操作范围进行规定，同时采用不相容岗位分离的形式来实行资金管理。资金集中管理工作按照不同的环节特点来执行，包括资金的上缴、拨付、记录、审核、评估、执行等等，同时采用岗位轮换制度。一旦资金的收支出现了问题，管理人员首先要将责任落实到责任人。只有对组织机构的配置进行明确，同时更好地发挥责任制的作用才能提升企业资金管理的效率。

（二）做好资金集中管理的监管工作。资金集中管理工作所涉及到的风险类型较多，相关的风险委员会应该对资金管理过程中的风险问题进行识别、监测、控制，最终找到降低管理风险的最佳方式。另外，审计部门也要发挥自身的职能，做好资金管理工作的监督，一旦出现问题要及时地向管理部门进行汇报，将资金管理风险控制到最低。

（三）全面预算管理制度的执行。资金预算工作的重点就是对现金流进行管理，对预算进行控制。那些没有被纳入年度预算的资金需要最高管理层进行批准采用进入到流动的环节，否则会造成严重的资金浪费现象。全面预算的编制要做到柔中带刚，预算指标还需要紧密结合企业生产经营的需要。预算执行可以被纳入企业的业绩考核当中，以提升预算管理工作的高效性。