中小企业财务管理制度存在的问题及对策

许德俊

中小企业在快速发展、日益壮大的同时，拥有一套符合政策规范和企业自身情况的财务管理制度，能为企业发展提供有力保障。那么，该如何解决现有企业财务管理制度存在的问题，制订出一套符合本企业的财务管理制度？基于此，笔者对中小企业财务管理制度存在的问题及对策进行探讨，希望给相关人士以一定的借鉴和参考。

一、中小企业财务管理制度主要存在的问题分析如下

（一）财务管理制度制定不严谨，缺乏系统性

很多中小企业制度制定过于功利，没有形成一套健全的制度体系；只制定一些日常需要的制度如费用报销制度，出差管理制度等；或只采取头疼医头脚疼医脚的方式制定制度；控制主要依赖个人的自觉、经验等，而不是通过制定实施内部控制制度、不相容职责分离制度。由于制度缺乏系统性，不完善，甚至于在原始凭证记录管理、成本费用定额管理、存货计量验收方面都无制度可依，导致存在很多漏洞，容易被钻制度的空子，使制度的效力大大减弱。

（二）财务管理制度缺乏实践性

制度制定存在一味地照搬照抄，追求大而全，没有结合企业的实际情况；而对于企业真正有需要的制度却没有进行深耕落地，可执行性或可操作性不强,如制度制定模棱两可，缺少明确性的执行标准；还有基本制度缺少业务流程制度及操作规范配套，导致制度缺乏可实施性。

（三）制度缺乏严肃性，执行、监督没有落实到人

制度执行朝令夕改，没有坚持制度的一贯性；制度没有对执行、监督落实到人，导致不必要的推诿扯皮。上述情况最终导致财务制度仅仅是“写在纸上、挂着墙上、讲在会上”，成了“聋子的耳朵—摆设”。

（四）制度缺乏奖惩规定

由于缺乏奖惩条款，导致制度执行与不执行一个样，不能做到令行禁止；使制度成了纸老虎，失去了制度的权威性，极大地影响了财务制度执行的有效性。

二、结合实际情况，完善中小企业财务管理制度对策

（一）重视财务管理制度的建设及执行，实现制度化管理

调查表明，现今社会，企业经营风险变得越来越大，要想企业利润最大化，必须发挥财务管理在企业管理中的核心地位。建立现代财务管理制度是企业改革的根本出路，故企业要高度重视建立健全财务管理制度，以达到加强企业财务工作的目的；通过完善内部控制制度、稽核制度等发挥财务在企业经营管理中的作用。财务制度的设计、颁布、执行、修改及完善要符合合规性、科学性、民主性等原则，重用懂财务、会管理、善经营的专家来负责制定，做到公正、客观，保证财务制度本身的科学性。

制度化管理不仅要注重完善制度体系，而且要注重制度的贯彻执行。公司要形成人人都遵守制度的氛围，加强财务制度学习宣导，管理人员做好带头模范作用，使财务制度深入人心；在遵守财务制度面前，一视同仁，没有特权，营造良好的财务管理制度的执行环境，这样势必使遵守制度成为一种习惯。

（二）制度建设结合企业实际情况，发动员工积极参与

制定财务管理制度要注重实践性，不但要从实践工作需求出发，做好调研工作，结合企业实际经营情况、组织架构、各项业务操作流程及工作方法，充分考虑企业的自身特色、生产经营活动的真实状况及执行标准的明确化等综合因素来制定本企业的财务管理制度，而且要根据企业不同阶段的规模、人员数量、业务类型等情况的变化，对企业的财务管理制度及时进行相应修改补充，对于原有不适用的制度要及时废除，重新进行修订。另财务管理制度还需要制定一系列的业务流程制度（如财务管理规章）及财务操作规范配套，其中财务操作规范是指在财务管理制度和财务管理规章的基础上，进一步细化为可操作的办法或细则。

财务管理制度事关企业全体员工，只有充分发动员工积极参与，发扬民主，制定的制度通过执行人认可，才有可能保证制度的可执行性和可操作性。

（三）明确职责，以人为本

制度执行、监督落实到人。财务管理制度明确规定谁执行，谁监督，保证制度能贯彻落地；财务制度的设计要体现财务管理权责利的结合，将财务指标分解到对该指标能直接承担责任的部门和个人，并赋予相应的管理权限，其中特别要明确财务部门的职责权限及财务人员岗位责任。财务制度的执行及监督都离不开人，首先要注重加强对人员尤其是财务人员的综合素质、法规意识与职业道德培训及财务管理制度学习，保证执行及监督人员具备胜任能力；其次还需保证制度监督人员的独立性，真正发挥监督的作用，将制度贯彻实施到位。

（四）制度设计讲究方法，执行借助工具

财务管理制度设计要考虑运行成本和产生的效益，达到成本与效益的最佳组合，在设计时需考虑运用科学技术及先进方法，以节省执行成本，取得效益最大化；另制度设计要学大禹治水，改变“堵”的办法，采取疏导方法如提前设计好一系列的规范流程，只要按流程操作就不会违反制度规定，这样比没有规范流程，而只有违反处罚条款要积极很多，最终达成的效果也会更理想。

执行制度在规范财务行为的同时，更要讲求运行质量及效率，如执行考勤制度通过借助考勤机或钉钉考勤打卡等工具，不但提高了执行制度的效率，而且保证了制度执行的公平公正，很好地解决了原有人工考勤的不足。财务制度执行、监督也可以借助网络及时了解生产、库存及销售的具体情况，以保障企业任务及指标的完成。总之，制度化管理结合ERP管理系统或借助现代信息管理等先进技术，可以达到事半功倍的效果。

（五）执行注重事前、事中、事后控制，建立奖罚机制

财务制度执行要从原有主要进行事后控制改成事前、事中、事后控制，做好事前预防疏导工作，保证按财务规范执行；保持事中跟进检查，及时纠错更正，防止违反制度行为发生延续；积极进行事后检查评价及总结，并实施奖罚。制度执行结果最终要和奖惩挂钩，对违反制度规定的人和事，要按规处罚，处罚条款做到有“法”可依，能形成“热炉效应”，起到惩前毖后。财务制度在规范财务行为的同时还要发挥激励功能，通过建立稳定而有效的激励机制，激发每一个人的积极性，统一企业与个人的利益目标，最终促使企业发展目标的实现。实践经验表明，一个成功的企业必定有一套能充分调动每一个员工积极性的制度。

综上所述，中小企业要想在市场经济的大潮中劈波斩浪，蓬勃发展，就要实现制度化管理，真正制定实施一套科学有效、具有企业特色的财务管理制度，为企业的乘风破浪、扬帆起航保驾护航。

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