加强项目资金管理，助推地方经济发展

2018-07-14黄健萍

中国乡镇企业会计 2018年5期

黄健萍

一、投资项目总体概况

1.政府投资项目定义

政府投资项目，指为满足当地民生需求，推动地方经济发展，由当地政府通过财政等政府投资部门而兴建固定资产类项目。政府投资项目主要分为两大类，一类是经营性项目，如地铁、港口建设等；一类是非经营性项目，主要指公益类投资建设。政府投资项目整个过程分为三个阶段：决策计划阶段、项目实施阶段和项目施工建设阶段，三个阶段相互衔接共同实现政府投资项目的建设。

2.加强政府投资项目资金管理的重要性

第一，规范了政府投资项目的资金管理制度

加强政府投资项目资金管理，首先保证了资金流转的透明度，促使资金进出有法可依，资金账目有理有据，监督了政府投资项目资金使用范围；其次，加强资金管理，便于形成有效地规章制度，在政府投资项目内部形成明文规定，带动了项目实施后续工作的保障，保障项目的运营。

第二，实现了政府投资项目的长期稳步发展

政府投资项目作为促进地方发展的重要投资手段，加强政府项目资金管理一方面确保了国家财政资金的合理有效运用，避免了政府部门腐败等现象的产生，遏制了不良问题发展，促使资金效益最大化。另一方面保证了国家基础设施的建设，对当地民生建设起到推动作用，保障了当地居民的长久利益，实现了经济社会长期稳定发展。

二、政府投资项目资金管理现状及存在的问题

1.政府投资项目实施过程中缺乏项目资金管理意识

当前，我国对政府投资项目资金管理控制中，首先，项目主要负责人过多的关注于投资项目的招标，以及施工建设等，对项目资金的管理缺乏重视，导致项目资金使用的滞后性等一些列问题，引发项目投资风险；其次，政府投资项目资金管理缺乏一套管理体系，在资金使用过程中失去透明度，投资项目实施过程中财务管理人员无法从编制角度对项目资金进行恰当管理，促使资金使用额度不符合投资项目实际需求额度，因而导致资金账目的不正当性。更有部分财务管理人员缺乏专业知识，实际工作过程中缺乏对资金管理评估的专业性，给项目投资埋下潜在隐患；最后，我国目前相关监督部门对政府投资项目的监督力度不够，缺乏对项目投资的监督意识，没有对投资项目的招标、施工合同等各方面进行全程的考察，容易引起相关人员腐败等现象，使得资金未在项目建设中发挥最大的效益化，带来工作效率的低下。

2.投资项目资金支出范围不清晰，资金短缺

从目前我国政府投资项目来看，投资项目种类较多，资金管理相关主体部门较多，并且不同投资项目对于资金管理的要求大相径庭，存在一定差异，因此，项目投资资金支出范围不清晰，为资金使用范围的管理带来了一定难度；此外，项目投资资金管理人员在招聘过程未依据专业技术招聘人才，多半缺乏专业的培训，缺少项目投资实际工作能力，使得项目资金管理过程中缺乏创新性，管理方式不科学，造成项目资金的短缺或分配不合理，进而引起项目工程的建设滞后性；最后，部分地区单纯为了项目投资而投资，尚未针对本地需求进行合理规划，更有部分地区投资项目数量过多，综观资金来源多部分来自于财政拨款或者发行债券等，而资金管理不完善，造成资金需求量和实际资金严重不符合，资金短缺使得投资项目严重被搁置，制约了地区经济发展。

3.投资项目资金管理流程不规范，程序繁杂

政府投资项目部门数量较多，针对项目资金管理的审批等一系列工作程序繁杂，需要多个部门工作的协调配合，最后上报给相关政府财政部门，并再次调查批准。因此，在项目投资资金的管理过程中经常出现资金到账时间缓慢的问题，一方面影响了资金管理的真实性，延误了项目资金的使用；另一方面造成项目工程施工的延期，间接影响政府工作效率和工作质量。其次，政府投资项目分为决策计划，项目实施和项目施工建设三个阶段，每个阶段对资金的管控要求不同，但大部分项目只关注于项目实施阶段的投资资金使用，缺乏一套资金防御系统，引起资金管控风险。

三、加强政府投资项目资金管理的措施

1.强化项目资金管理意识，提高重视程度

为了有效提高对政府投资项目的资金管理意识，首先，项目负责人要树立模范作用，认识到重视资金管理对项目开展的促进作用，提高投资项目所有人员对资金管理的重视程度，起到项目内部互相监督作用；其次，投资项目财务管理人员应不断加强自身的专业知识素养，提高对资金管理的专业程度，为了有效保证资金管理，财务管理人员应对项目资金的流动、分配以及决策等工作进行全程监管，并对各项工作进行责任细分，使得人岗匹配，责任到人，更充分保证了资金管理的高效性，并且要引进相关资金管理全新方式，创新管理方法，培养专业资金管理人才作为储备军；最后，成立相关监督部门，独立于资金管理部门，对资金使用过程的财务管理给予一定监管，定期对项目资金管理全过程进行考核检查，确保资金使用有依有据。

2.健全投资项目资金管理制度

为有效提高政府投资项目资金管理的水平，应健全投资项目资金管理制度。首先，针对政府投资资金设立专业管理机构，保证资金专款专用，对资金使用状况做到密切关注，保证资金使用的透明度和可使用性，管理机构一方面对资金的使用起到规范作用，另一方面对项目的施工起到监督作用。其次，对投资资金设立规范化的使用流程，从项目资金预算到项目资金拨付等全过程建立科学的管理体系，对投资项目资金的收支落实到位，切实保证项目资金的管理实施；最后，成立资金风险防御机制，项目的施工涉及期限较长，存在的资金管理隐患问题比较多，整个过程必须建立风险管控系统，对资金管理随时引发的问题提出解决措施，将风险发生概率降低到最低点。

3.成立专业资金管理领导小组

政府投资项目的顺利进行取决于项目工程可执行性和难易程度，对投资项目进行准确评估促进了项目工作的顺利开展。因此，应成立专业的资金管理领导小组，领导小组配备专业的财务管理人员，工程造价人员等，领导小组人员对政府投资项目进行合理评估考察，并提出相关资金规划方案，为投资项目削减不必要的开支，同时减少相关不必要的项目投资建设，高效运用资金，发挥资金的最大效益；此外，还应该完善专门资金支付管理系统，资金管理系统应与财政部门和项目实施部门直接联系，当项目资金审查合理时，直接拨放相关资金，不仅提高资金到账速度，提高资金使用效率，更保障了项目施工进展。