财政支出无纸化业务存在的问题及建议

陈艳清

摘 要：随着财税金融体制的不断深入和社会信息化程度的不断提高，信息化已渗透到国库工作的方方面面。财政支出无纸化提高了国库工作效率，但系统功能缺陷、制度建设缺失、监督管理不到位等问题，加大了国库资金风险隐患，应引起高度重视。

关键词：财政支出 业务 问题 建议

支出无纸化是现代化服务型国库电子化发展的趋势。为加快财政资金拨付效率，国库部门大力推广支付无纸化、电子化建设，实现财政拨款的网络化传输，经和财政部门协调配合，2018年1月嘉峪关市财政支出无纸化处理系统正式上线运行，从而改变了依据纸质凭证清算国库资金的历史。

财政支出无纸化信息的联网交换、自动化处理，使得财政、集中支付代理银行的业务人员无需往返传送凭证，业务处理完成后可以及时将回执反馈各方，提高了整体工作效率。业务电子化程度提高，减少了手工录入工作量，降低了人工介入操作风险，加快了财政资金的拨付速度，资金到账速度由1到2天缩短为10到30分钟，有效支持了地方经济建设，对于涉及民生的财政支出，社会效益更加明显。但经过一段时间的运行，我们也发现财政支出无纸化系统还存在一些值得关注的问题。

一、值得关注的问题

支出无纸化制度缺失，缺少统一的无纸化操作规范和管理制度。虽然通过对业务人员的培训，经办人员掌握了业务操作流程，业务能够正常开展。但对系统原理知识了解不足，遇到特殊情况和突发事件无法应对。另外，对实拨、集中支付额度、划款清算等业务的具体操作流程没有统一的、具体的规定，各岗位的分工、职责也不明确，缺少制度保障。电子印鉴如何预留、验印没有相关依据，存在一定的风险隐患，亟需上级国库部门制定统一、详细的操作规范和管理规定，确保业务规范处理、资金安全运行。

财政支出无纸化系统功能存在缺陷，还不完善。一是财政支出无纸化系统与国库会计数据集中系统兼容性低。在同一台业务用机上如果同时安装财政支出无纸化系统和国库会计数据集中系统极易出现闪退的情况，且业务处理成功后，无纸化系统无法进行签章操作。只能在其他业务用机上安装财政支出无纸化系统，用来做签章、发送回单等业务处理，给国库人员带来不便。二是财政支出无纸化业务系统功能设置不完善。系统没有设置文件引入功能，非预算單位拨款、财政专户拨款所需的文件及开户说明仍需人工送达，造成拨款的电子信息已发送至国库，但所需文件不能同时到达，影响了业务处理速度。办理实拨支出退回业务时，国库人员在国库会计数据集中系统中完成各项操作流程后，接收不到该笔实拨退回的信息，需在财政支出无纸化系统相关菜单中手工录入明细信息，发送给财政部门，增加了手工录入业务量和操作风险。

依赖电子信息系统，一定程度上弱化了国库监督职能。使用电子系统极大地提高了国库资金的拨付速度，但过度依赖信息系统，极易弱化国库监督职能，也蕴藏着一定的风险。使用纸质凭证时，由多个经办人员会对支付凭证进行仔细审核，但对于电子信息，主要靠信息系统审核，经办人员从思想意识上不易引起重视，削弱了对电子信息的人为审核力度，不利于对支出的监督，容易引发资金风险。

人员的业务能力和风险防范意识有待加强。由于电子凭证信息在审核时不如纸质凭证直观，业务处理流程也比纸质凭证简易，经手的业务人员减少，加之没有详细的制度规定和操作流程，对新业务、新系统的了解掌握不深、不透、不熟，容易造成工作疏忽大意、操作失误，引发操作风险。另外，业务人员从思想上依赖电子系统的审核，对电子信息的合规性没有足够的风险防范意识。

二、建议

加快制度修订完善的步伐，规范业务操作。一是尽快制定出台统一的制度规定和业务操作流程，严密核算手续，为支出无纸化等新业务的规范、准确办理提供制度保障。二是与相关部门加强联动，协商建立规范有序、相互协调、信息统一的业务办理机制，使得每一个业务操作环节衔接严密，业务操作流程规范顺畅，防范资金风险。三是严格内控管理，以有利于相互制约、保障资金安全为原则，详细划分岗位职责，杜绝业务操作“一手清”等违规行为。

不断改进系统，完善系统功能。研究并更新支出无纸化系统，使该系统与业务用机系统更匹配，提高国库人员的操作效率，解决系统闪退、不兼容问题。完善系统功能，增加“扫描文件引入附件”功能，使开户资料、文件依据均能够与拨款凭证电子信息同时送达国库，真正起到了系统“省时、省力、零风险”的设计初衷。提高系统之间的数据传输功能，实现实拨退回信息在各系统间的快速、准确、完整传输。

加强业务培训和安全教育，提高人员的业务素质和风险防范意识。强化事前监督，业务人员要严格执行相关制度规定，熟练掌握操作流程；强化始终监督，办理业务时，要加强对电子凭证信息的审核力度，对不合规支出业务要拒绝办理；强化事后监督及时与财政部门、集中支付代理银行对账，加强对支出业务的管理。深入开展廉政教育，培养业务人员良好的职业操守和责任意识，在思想上绷紧风险防范的弦，确保业务规范处理，资金安全运行。

参考文献：

[1]刘贵生.现代国库论[M].中国金融出版社，2014