当前基层国库履职效能存在的问题与建议

王蕴珍

摘 要：随着财税体制改革及国库信息化建设的推进，经理国库履职的要求愈来愈高，作为财税部门重要纽带的人民银行国库部门，其履职效能如何？本文通过对基层国库履职效能调查分析，探索基层国库提高履职效能的工作思路。

关键词：履职效能 问题 建议

一、履职情况

截止2017年底，嘉峪关市中心支行国库科9人，平均年龄35岁，岗位设置31个。主要履行国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）业务，国库统计分析、辖区经收处与代理银行的检查监督等工作，办理各级预算资金收纳、更正、支拨、退付等业务174109笔，平均1人承担7个岗位的工作。

二、制约履职效能因素分析

数据存储管理制度滞后，弱化了国库数据集中存储信息功能。2013年7月1日，国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）在甘肃省成功上线。TCBS通过数据参数由中央国库统一存储、管理，提供了强大的数据查询功能，操作员通过报文查询和查询功能菜单对已处理成功的本日或历史凭证、报表、流水账、分户账、总账等信息可进行查询和打印。《国库会计数据集中系统业务操作规程》银发〔2008〕179号第十一章日終、月终、年终的处理中规定“核算主体每日登录数据集中系统后，应打印并归集整理上一日日终业务汇总核对单、记账凭证、余额表、日计表、预算收支日报表等”；《甘肃省国库会计数据集中系统业务处理与操作实施细则（试行）》（兰银办〔2014〕197号）规定“网点日终处理后打印上一日日终余额表、财政库存日报表、日计表、预算收入日报表，月终打印各会计科目总账、分户账、月计表等”。据嘉峪关中心支库统计，在不计损耗的情况下每月打印上述报表需用A4打印纸900多张，一年耗费A4打印纸近52公斤。国库会计核算系统历经了从国家金库会计核算系统（TBS）到国库会计数据集中系统（TCBS）的数次升级换代，但数据存储管理制度却没有及时跟进，各类数据查询、保管、使用仍停留在分散存储状态，TCBS国库数据集中存储信息功能未能有效利用。数据保管方法的滞后不仅耗费了大量纸张，而且还需专人整理、装订、归档，极大地浪费了人力、财力资源，工作效率低下。

国库仍采用手工对账方式，直接影响了国库的履职效能。国库对账工作是国库与相关部门核对账务、防范风险的重要环节，其时效性、准确性直接关系到国库资金安全和国库工作效能。对账工作本应伴随着国库会计核算信息化建设而不断改进提高，但目前基层国库需对账的报表要按中央、省、市、区4个级次打印，分别提供给财政、国税、地税部门，据统计仅收入类报表每月就需要核对36份，手工逐一核对工作量巨大，且对对账工作中存在的问题还需三方机构定期和不定期的进行协调。传统纸质报表对账方式，传递效率低、时效性及准确性较差、发现问题滞后，已经严重制约国库履职效能的发挥。

非结构化数据尚未统一进行电子信息化处理，手工登记簿工作量大。TCBS设置了各类电子登记簿16种，因规范性和完整性不够，部分登记簿没有启用，利用率较低；现甘肃省统一设置的手工登记簿达10多种，其中《会计重要事项登记簿》、《业务交接登记簿》、《国库会计业务重要物品保管登记簿》、《国库监督管理工作登记簿》、《会计主管授权登记簿》等这些非结构化数据以纸质实物保管为主，由会计主管进行登记，占用了会计主管（即国库会计股负责人）大量时间和精力，淡化了其负责组织日常会计核算、处理异常问题等职责重点。

三、建议及措施

修订完善现有国库管理制度，实现国库会计核算高效安全运行。TCBS系统的推广运用标志着国库会计核算业务新体系的形成，国库部门应针对业务发展和国库会计核算电子化程度的提高，对原有制度中一些滞后、不合理的规定予以修订、补充，实现国库会计核算高效安全运行。

创新信息共享机制，提高国库信息服务化水平。加快财、税、库、行横向联网及国库业务无纸化进程，利用现代化手段提高核算质量，减少重复劳动；加快税款入库、报解和库款支拨速度，减少国库业务手工操作环节和国库资金风险点，确保国库资金安全。

建立电子化对账系统，确保国库资金安全。依托国库先进的数据集中系统，借助国库与财政、税务、商业银行等联结的网络平台，不断推进科技创新，建立电子化对账系统，有效避免对账工作琐碎繁重、对账时间滞后、差错不能及时发现等问题，形成全方位、多角度的对账内控制度，提高工作效率，减少重复劳动、重复投入，确保国库内部和外部对账的准确性、及时性，确保国库资金安全。

加强基层国库队伍建设，提升基层国库履职水平。一是建立以履职需求为导向的培训理念，对新入行人员加强引导、培训，提升培训工作水平，全面提高干部综合素质，为基层国库有效履职和长远发展提供人力资源保障。二是加强业务培训，努力打造一支高素质的“综合型”国库队伍。上级国库部门应根据人员队伍现状和业务发展，加大对现有人员的在岗培训力度。三是进一步强化基层国库统计分析、监督管理职能。通过强化分析、检查来发现、研究、探讨地方经济工作，加强与地方党政、财税和金融机构等部门的协调、联系，当好参谋与助手，拓展基层国库履职的深度和广度，增强基层国库在地方经济发展中的话语权。