浅谈资金的集中管理

韩 芒

（南京信息工程大学，江苏 南京 210000）

一、引言

资金是一个企业走向成功最重要的因素之一。没有资金的支撑，再美好的计划与机会都完成不了。因为充足的资金是一个公司进行基本运营工作的保证。资金的第一个特征是周转性：企业的运转来源于资金的流动。二是物质性：这里是指在企业资金中，货币形式的资金只占一小部分企业资金中还是以物资为主。三是增值性：不管资金的用途如何，是用来生产经营还是用来投资，企业最终目的都是盈利，即在收回资金后需要有增值。因此，对任何企业来讲如何利用资金发挥出最大价值是非常重要的问题。

随着信息科技的提高和全球经济的一体化，企业管理手段有不断向集中管理模式发展的趋势；资金管理选择什么样的模式绝大部分取决于企业的管理模式，所以资金管理的必然趋势是往集中化发展。但是为什么资金集中管理如此重要，能够影响到一个企业的长期发展与规划呢？具体理由如下：

（一）能够完善预算制度，杜绝资金的无序性

没有资金集中管理的约束与控制，下属公司的资金管理往往会出现过松或者过紧的情形，导致企业集团的预算很难达到约定的目标，生产经营活动也会因为未健全的预算制度而无据可依，造成无序混乱的状况。

（二）发挥资金规模作用，聚集企业优势

对于大型企业来说，其业务种类较为繁杂并且子公司数目较多，因而导致资金链条的繁杂。这种情况下，企业集团总部就可以通过对成员企业进行资金的集中管理，目的是将各企业零散闲置资金收回，以便于进行统一的配置与控制。这样可以提升企业资金规模，发挥规模资金的利好，从而使企业获得更强的可持续发展能力。

（三）统一管理统一分配，调剂资金余缺

企业集团下的各成员公司发展状况不尽相同，因此资金的使用情况有所差异。效益好、进入成熟期的成员企业因考虑自身经营资金周转的安全等原因会存积、闲置资金，造成浪费；正相反，效益差的成员企业无论在面对平时生产经营时的资金周转需要，还是遇到良好的发展投资机遇时，都避免不了资金短缺的状况发生，以上情况会损害企业集团的整体利益。实行资金集中管理，则能使闲置资金集中，再贷给集团内需要的企业，更好的实现资金的时间价值，促进经济核算，调剂资金的余缺。

（四）可以监控集团内部，防范财务风险

企业集团的财务风险包含两个方面，其一是决策产生的风险，其二为资金操作产生的风险。对于大型企业集团来说，其组织结构较为复杂并且人员众多，资金分散管理时，成员企业单独拥有资金使用权，就有可能因管理层对资金运动监控不力导致的一些危害企业财务安全的状况，如会计人员挪用、侵占企业资金等。对资金进行集中管理，集团企业对成员企业的资金运动能够做到事前审批监管、事中实时控制以及事后应急处理，可以全面降低资金成本，进而防范财务风险。

（五）可以提高企业信用等级，扩大信用额度

如果对资金进行分散管理，其下属公司在扩大自身规模上会受到阻碍，下属公司不能达到较高的信贷级别，这会影响企业的长远发展。实行资金集中管理后，各成员企业可以以企业集团的名义进行信贷活动，金融机构也会考虑到集团企业的实力而对成员企业发放贷款，这样就会使企业在扩大规模或资金紧缺时提供有效的资金保障，额外的提升了企业的经济实力。

二、资金集中管理的主要模式

国内外企业集团一直在探寻如何在资金管理的控制与实践中优化资金收支结构、防范经济风险，并得出了一些良好的实践经验，在以往的管理模式中提出了令人耳目一新的管理模式，归纳起来有如下几种：

（一）统收统支模式

统收统支模式是指企业将所有的现金收付活动都设立在集团总部，各下属单位可以不单独设置账户，所有的现金支出将由财务部门付出，现金收支的批准权集中在总部经理手中；另一方面下属单位也可以单独设置独立账户，但“收支两条线”的实行、现金合并以及账户集中等一系列运作手段的运用，现金的控制权依然集中于总部手中。一般来说，前一种模式适合信息化较落后的企业，而后一种模式就与信息化水平高的企业非常契合。

1.优点。高级管理层在资金管理方面的权限大，所以资金的收支平衡与运作，经营的状况他们都能全面掌控，这样便于保证资金周转的安稳性，减少资金沉淀，从而控制企业资金的流出，提高决策的效率。

2.缺点。（1）权力的高度集中会影响企业经营效率和财务的灵活性，也会降低下属单位管理财务的积极性与变通能力（2）即使有计算机作基础，但由于资金的各种运作都需要在资金结算中心进行，繁多的业务还是会降低工作的效率。（3）部分具有独立法人资格的成员单位在外需要保持自身独立的形象，这就给没有独立账户的成员企业在税务申报登记时造成了很多麻烦。（4）鸡蛋放在一个篮子里被打碎的风险与分开放在许多篮子里的风险是不同的，由于资金运作都在一个统一的账户中进行，这会导致这个账户隐藏了非常大的连带风险。

（二）拨付备用金方式

拨付备用金是指公司下拨给下属单位进行备用的现金。同时，手下企业的现金收入要汇集到总财务部，备用金在支出报销后需要补足。下属单位在未超过数额与使用范围内，拥有对备用金的决策权。

1.拨付备用金特点。与统收统支相比产生了两个不同，一是手下企业拥有了现金经营权；二是各个下属单位的现金支出范围以及支出标准都在集团规定之内。由此可以看出，下属单位虽不设立财务部门，但在规定之内拥有对拨付备用金的决策权，然而报销还是需要通过总部的审核，收入也需要集中到总部，规定之外超过标准的使用则需要经过经营者的批准。

2.适用性。一般情况下，距离较近的非独立核算的组织适合拨付备用金模式，而下属公司已经单独设立财务部门的跨地区集团则不太适合。

（三）资金结算中心模式

这种模式设立在集团内部，是一个以减少资金成本，提升资金效率为目的的职能部门，为下属单位资金的融通和结算服务。该模式的主要职能分为以下几种：一是结算职能。用以处理与其他集团因交易、劳务等产生的货币结算业务；二是信贷管理职能。主要用来处理资金结算中心的存贷款以及利息业务；三是监控职能。主要通过企业财务收支计划、结算制度、价格体系、仲裁制度等，对资金流向进行监督，做好事前控制与事后处理；四是信息反馈职能。资金结算中心以报表的形式将资金流通情况发送给总部和下属单位，以便领导层及时掌握资金使用状况。