高新技术企业税务筹划的风险及防控

葛红梅

（浙江巨泰药业有限公司，浙江 衢州 324000）

近些年来，我国高新技术企业已经逐渐成为我国的自主研发的主力军，在一定程度上提升了我国整体科技水平。但是，当前我国的市场经济竞争逐渐激烈，很多新兴的高新技术企业由于不具备充足的运转资金从而出现运转困难，甚至面临破产。为了进一步提升高新技术企业的发展水平，并加强其自主研发技术能力，便要提升企业内部的税务筹划能力，将企业经营和发展过程中潜在的风险降至最低，从而更好的促进企业的可持续发展。

一、税务筹划的相关概述

税务筹划作为纳税人实现税收利益最大化的筹划方法，主要是在税法许可的范围内，通过经营，投资，理财等一系列活动和安排，来尽最大可能获得节税所带来的利益，税务筹划作为代理机构更是可以从事不具有鉴证性质的业务内容，纳税人在不违反法律法规的前提下，可以通过采用一系列的活动来减轻税负，从而达到提升经济效益的最终目的，作为纳税人的基本权益之一，通过税务筹划所获得的利益均是合法利益。因此，税务筹划具有合法性，筹划性，目的性和风险性以及专业性等特点。当前我国税务筹划的方法有?很多，很多纳税人为了提升自身的利益利用了优惠纳税法来减轻税收负担，主要包括直接利用筹划法，地点流动筹划法，创造条件筹划法等。其中的直接利用筹划法主要指的是国家为了实现某个经济目标，并在整体上进行宏观调控，通过资源流向的指引来制定相关的税收优惠政策，这种优惠政策由于受到国家的鼓励和支持，使用的次数越多，对纳税人和国家越是有利，也能更加促使国家特定政策的实现。地点流动筹划法主要指的是各国和各地的税收政策不同，国家为了有效地兼顾社会的进步并平衡区域经济发展，减少差距，而适当地向一些经济落后的地方倾斜，并在该地进行税收政策优惠，纳税人也可以在该地注册，在享受优惠的同时，促进国家经济发展。创造条件筹划法主要是在现实经济发展中，一些企业可能因为某些点不能享受优惠政策，为了转变这一点，便想办法创造可以促使自己符合税收优惠政策，从而享受优惠待遇。

二、高新技术企业税务筹划的风险

当前我国高新技术企业普遍都面临着规模小、融资难，且资金流的匮乏等影响高新技术企业可持续发展的重要因素，这些影响因素随着市场经济的发展愈演愈烈，甚至已经对高新技术企业的正常运转带来了巨大的障碍。在这过程中，税收重的问题格外突出，很多中小型的高新技术企业对相关的税收优惠政策并不能更好的掌握，对于税收优惠申请以及备案等方面也欠缺一些考虑。因此，当前我国高新技术企业所面临的税务风险主要体现在以下几个方面。首先，当前很多高新技术企业均认定加计扣除涉税的风险点。主要体现在获得相关的资格之前需要明确企业产品是否符合《国家支持的高新技术领域》所规定的八大类的范围之一。由于很多的高新技术企业研发归集数据不准确，企业内财务人员并未了解相关福利待遇政策，这便会在实际的工作中忽视对于研发产品与《国家支持的高新技术领域》中的对比，失去了享受相关税收优惠政策的机会。其次，一些高新技术企业获得相应的资格后，高新技术企业的资格还没有过有效期，仍关注企业内部的实际经营情况以及人员的变动情况是否符合相关税法的规定，那么高新技术企业的经营服务以及相关的生产技术活动在经过重大事项的变化后，便可能出现不符合条件的事情发生，从而导致证书的失效，并为企业的税务筹划带来较大的风险。

三、高新技术企业税务筹划的重要防控举措

（一）建立健全完善的风险防范体系

建立健全完善的税务筹划风险防范体系是高新技术企业税务筹划风险的重要防控举措，这就需要高新技术企业的相关管理者重视企业经营和发展过程中可能遇到的风险，并正视风险因素的客观存在。但从税务筹划的时效性来看，还需要借助当前先进的信息技术，建立科学且便捷的纳税筹划预警系统，并保证该系统可以有效的对税务筹划的整个过程进行实时的监控管理，从而有效的降低高新技术企业经营发展过程中潜在的风险。对于高新技术企业的风险防范系统来讲需要具备信息收集系统、信息处理系统、危机预知系统、风险控制系统以及信息反馈系统。这样企业可以通过大量数据收集来了解其他高新技术企业的实际发展情况，并能对获取的信息进行合理的加工处理，通过对信息的分析和对比也能有效的发现当前纳税筹划实施关键因素时，系统可以率先发出的相应的警告，从而起到有效防范的作用，最后当纳税筹划方案修改后，也可以将相关的信息反馈到信息收集系统，从而真正的实现降低企业经营风险的目的。

（二）提升高新技术企业管理者对于税务筹划的重视程度

提升高新技术企业管理者对于税务筹划的重视程度是高新技术企业税务筹划风险的又一重要防控举措。若是想在根本上提升高新技术企业在行业中的竞争力，并对税务筹划的风险进行有效的防控，便要从基础做起，加强领导的思想意识，从而加强对税务筹划风险防控的重视程度。首先，企业的管理者需要尽可能的了解当代高新技术的总体局势，并结合企业的实际发展情况进行思考总结，从而加深对高新技术行业发展总体趋势以及税务筹划风险防控的了解，并更好的制定企业税务筹划风险防控发展策略。其次，企业领导需要转变以往的管理思想，加大对税务筹划风险防控的投资力度，并将进行产品研发的一部分资金转移到对税务筹划风险防控方面上。最后，高新技术企业领导需要对比其他高新技术企业的税务筹划风险防控情况，若是发现其他企业税务筹划风险防控的不足之处，也要及时与本企业相对比，以此来提升税务筹划风险防控水平。

（三）提升纳税筹划的成本控制

提升纳税筹划的成本控制是高新技术企业税务筹划的关键。高新技术企业纳税筹划方案的实施需要在获得应有利益的同时付出包括纳税筹划方案的成本费用以及其他方案的相关收益。因此，高新技术企业的纳税筹划需要有效的遵循成本效益的原则，不仅要考

虑纳税筹划的成本，还需要考虑纳税筹划方案中被放弃的方案可能获得的收益，并加以考量。除此之外，还需要加强以往高新技术企业对成本的控制力度，尤其是将以往经营过程中不必要的花费和支出进行节省和避免，以此来保证纳税筹划预期收益的有效实现。与此同时，还要建立相关的风险防范机制，开展动态的监督机制，考虑税务筹划过程中可能遇到的风险，企业的管理者可以聘请相关的专业人员来对税务筹划过程中潜在的风险进行监督把控，并对高新企业内部的财务管理工作人员进行专业知识的培训，不仅要训练其专业的业务能力，还要普及税收政策以及最新的税法知识，在对相关财务管理人员进行阶段性的培训后，要对其展开考核，考核内容包括基本的业务能力和税收和相关的法律政策，并将实际的考核成果与员工的绩效相挂钩，以此来提升企业内部财务内部财务人员对税务筹划的重视程度，从而有效的降低税务筹划过程中的风险。

四、结论

总而言之，我国科技水平的整体发展离不开高新技术企业的技术研发。因此，为了更好的提升我国的科技水平，并促进企业的可持续发展，便要进一步提升高新技术企业税务筹划水平。因此，建立健全完善的风险防范体系、提升高新技术企业管理者对于税务筹划的重视程度、提升纳税筹划的成本控制是提升高新技术企业税务筹划水平的必经之路更是重要举措。