新形势下金融企业内部审计的问题、方法及优化途径探析

潘大胜

（国元证券股份有限公司稽核部，安徽 合肥 230000）

新形势背景下，金融企业内部审计目标发生了较为显著的变化，使得内部审计的作用以及职能等也产生了一些改变。照比以往实施的内部审计工作而言，当今社会实施的内部审计较为注重的是充分发挥内部控制的实效性，以求可以有效降低企业审计风险发生的可能性，这就要求各金融企业可以有效掌握各种内部审计问题，并以此为基础，探寻出多种方法以及措施，提升内部审计整体质量。

一、新形势下金融企业内部审计原则

第一，权威性原则。各金融企业在实施内部审计工作时，应注重对审计人员进行有效的专业素质培训以及职业素养培养，以促使审计人员团队的综合素质以及工作质量大幅度提升，有助于各审计人员更好的投入到自身工作中。同时，应制定出相应的人员奖罚制度，对违规人员进行严格的惩处，有利于提升各审计人员的风险意识以及责任意识，对推进金融企业发展进程具有积极意义。

第二，实效性原则。金融企业应以实际问题出发，优化现有审计方法，并积极探寻以及创新出新的审计措施，同时，注重对问题的表现形式以及特征等加以有效研究和分析。其次，应用多种现代化科学技术，创设出相应的度量体系，以促使审计工作的实效性充分发挥出来，有助于提升整改质量以及规范性，加快体制机制建设脚步，更好的发挥组织价值[1]。

二、新形势下金融企业内部审计的问题、方法及优化途径

（一）问题

1.审计标准实效性较低。提升审计工作的整体质量以及规范性，有助于推进金融企业现代审计工作的发展进程。基于此，金融企业有必要针对所实施的各环节内部审计工作，建立起一套实效性较高的标准，提升审计目标、范围以及使用方法的合理性，促使所实施的内部审计工作更充分的发挥自身价值。但通过对现如今我国多数金融企业内部审计标准的分析，可以看出，个别企业中设立的审计目标缺乏明确性，且无法良好满足企业发展的现实需求，在实施审计工作的过程汇总，依旧沿用传统方法，大幅度提升了审计流程的复杂性，导致多个环节的审计工作无法充分发挥自身实效性。

2.审计人员素质较低。我国现如今的金融企业从事内部审计的人员，多为直接从信贷、会计等部门转到审计部门中的，对内部审计工作有关的各种理论以及方法等缺乏有效的明晰和掌握，导致其在实际进行审计工作的过程中，无法良好的投入到自身工作中，即便其在原有部门如何优秀，也无法将内部审计的实效性充分发挥出来。同时，审计人员的业务能力较低等原因，从某种意义上来讲，也大幅度提升了各种审计风险出现的可能性。

（二）方法

现如今，于各金融企业中应用较为广泛的内部审计方法具体有：审核、观察、监盘、访谈、调查、函证以及比较、计算和分析程序等。其中，分析主要指分析各种有关的数据材料，并将各数字键存在的关系等具体描述出来；比较具体指对个别审计项目有关的材料等加以分析和说明，并探寻其中存在的差异以及相似处等。

其次，时代不断进步，各种类型的现代化科学、信息技术大量的涌现出来，内部审计工作具有的内部控制以及风险管理等工作，对各金融企业具有的意义越来越重要，促使现代内部审计工作的方式以及形式发生了较为显著的改变。其中，内部IT审计方案，较常应用于企业运行内部控制合理性评价以及提升企业信息系统保密性的环节中，具有的现实意义较高。

最后，想要有效提升金融企业内部审计工作的质量，也应注重对内部审计资源实施合理配置，应优化各环节审计操作的制度以及规章等。同时，以促使内部审计不断趋于科学化发展为目标，利用多种有效的现代化科学技术手段，使各环节内部审计工作的实效性充分发挥出来。

（三）优化途径

1.制定出实效性较高的审计标准。第一，应注重优化审计报告，促使其规范性以及质量提升，有助于金融企业的各管理人员更详细的掌握企业的运行信息，进行更合理、科学的决策，有利于树立起优良的内部审计工作形象。第二，制定出实效性较高的审计标准，增大审计工作范围，扩展内部审计项目，优化企业中现存的内部审计方法以及流程，重视以事实为依据，以降低各种审计风险出现可能性为目标，提升审计风险的整体管理质量，同时，从实际问题进行考量，提升各环节内部审计工作的针对性以及有效性，并探寻以及创新出多种有效的内部审计方法与问题解决措施。此外，扩展网络安全以及业务流程控制等多种新型的审计项目，有助于企业领导层更好的实施相应的决策操作。

2.全面发挥内部审计职能与权威性。内部审计作为公司治理结构中监督、反馈系统的核心，客观上要求内部审计为公司提供一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。因此，内部审计的工作重点必须从传统的“查错防弊”转向为企业内部的管理、决策及效益服务。内部审计的职责应从审查和监督向评价与咨询方面拓展，其作业范围不应当局限于财务领域，而应扩展到企业经营管理的各个方面。

3.提升内部审计人才队伍建设质量。国家经济不断发展，金融企业内部控制工作具有的繁琐性越来越高，加大了审计人员等工作压力，同时，社会对于金融企业内部审计结果的前瞻性以及创新性等需求越来越高，促使提升审计人员的专业素质以及业务能力具有的意义越来越重要。基于此，各金融企业理应注重对内部审计人员进行高质量的专业知识以及业务能力培训，实施有效的人才队伍建设，促使审计人员各方面素质均可以得到显著提升，包括写作能力、实操技能以及沟通能力等。

其中，由于任何方面的技术、知识缺乏，均有可能提升审计工作的复杂性，因此，金融企业也应注重创设起一支专业素质较高、结构合理性较高的审计人员队伍，且其中的审计人员理应对内部审计相关的各种理论知识和技能等具有充分明晰，有助于促进金融企业内部审计整体质量提升，推进金融企业的发展进程[2]。

综上所述，新形势背景下，金融企业理应注重以实际问题为基础，探寻以及掌握多种可靠的内部审计实施方法与优化途径，包括制定出高实效性的内部审计标准以及高质量的建设内部审计人才队伍等，有助于促使金融企业内部审计实效性更充分的发挥出来。